Banque, consolidation et fonds propres en droit suisse et européen et selon les principes du Comité de Bâle:
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Abréviations 9
Préambule 13
Chapitre premier
Historique. 17
Introduction 17
1. Origine et premières réglementations 17
2. premieres legislations bancaires 19
3. Adaptations et compléments ultérieurs .23
3.1. Internationalisation et multinationalisation
bancaire 24
3.2. Euro marché 27
3.3. Constitution des groupes bancaires. .29
3.4. Titrisation, désintermédiation et déréglementation 32
3.5. Incidences législatives 37
4. Droit bancaire communautaire. .38
4.1. Stagnation: 1958 1973 39
4.2. Politique d harmonisation communautaire:
1973 1985 41
4.3. Reconnaissance mutuelle: dès 1985 ,43
5. Collaboration internationale .46
5.1. Comité de Bâle sur le contrôle bancaire .47
5.2. Coopération sur le plan communautaire .51
5.3. Autres efforts de coopération .53
6. Conclusions 55
378 Banque, consolidation et fonds propres
Chapitre second
Notion de banque 59
Introduction .59
1. Droit communautaire .61
1.1. Première directive de coordination 61
1.2. Aménagements ultérieurs .66
2. Droit interne des divers pays de la CEE .68
2.1. France 68
2.1.1. Loi du 13 juin 1941 .68
2.1.2. Loi du 24 janvier 1984. 70
2.2. Italie .73
2.2.1. Système légal .73
2.2.2. Doctrine et jurisprudence .75
2.2.3. Dépôts d épargne et exercice de l activité de
crédit. 77
2.2.4. Conclusions .78
2.3. Luxembourg 79
2.4. Royaume Uni .82
2.4.1. Situation avant 1979 .82
2.4.2. Banking Acts de 1979 et 1987 .83
2.5. Allemagne 87
2.5.1. Historique et principe 87
2.5.2. Activités bancaires. 89
2.5.3. Volume minimum 92
3. Droit suisse. .94
3.1. De 1934 Ã 1989 94
3.1.1. Choix de 1934 .94
3.1.2. Notion de banque au sens étroit 97
Table des matières 379
3.1.3. Sociétés financières et les sociétés
financières à caractère bancaire 99
3.1.3.1. Notions. 99
3.1.3.2. Sociétés financières et le champ
d application de la LB. 100
3.1.4. Caisses de crédit à terme différé 102
3.2. Arrêté du 23 août 1989 103
3.2.1. Contenu 103
3.2.2. Appréciation 108
3.3. Conséquences de l Accord EEE 114
4. Conclusions 116
4.1. Droit positif 116
4.2. Evolution perceptible 120
Chapitre troisième
Consolidation 127
Introduction 127
1. Comptes consolides et surveillance sur une
base consolidee. 128
2. Consolidation aux fins de la surveillance
prudentielle 130
2.1. Principes généraux. 130
2.1.1. Assujettissement 130
2.1.2. Champ de la consolidation 131
2.1.2.1. Critère fonctionnel. 132
2.1.2.2. Critère matériel. 132
2.1.2.3. Exclusions du périmètre de la
consolidation 133
380 Banque, consolidation et fonds propres
2.1.3. Modes de consolidation 133
2.1.4. Portée de la surveillance consolidée 134
2.2. Comité de Bâle sur le contrôle bancaire. 135
2.2.1. Assujettissement 135
2.2.2. Champ de la consolidation 136
2.3. Droit communautaire 137
2.3.1. Directive du 13 juin 1983 137
2.3.1.1. Assujettissement 138
2.3.1.2. Champ de la consolidation 139
2.3.1.3. Modes de consolidation 140
2.3.2. Directive du 6 avril 1992 140
2.3.2.1. Assujettissement 141
2.3.2.2. Champ de la consolidation 142
2.3.2.3. Modes de consolidation. 145
2.4. Droit interne des divers pays de la CEE 146
2.4.1. France 146
2.4.1.1. Assujettissement 147
2.4.1.2. Champ de la consolidation 148
2.4.1.3. Modes de consolidation. 150
2.4.2. Italie 151
2.4.2.1. Assujettissement 152
2.4.2.2. Champ de la consolidation 153
2.4.2.3. Modes de consolidation 155
2.4.3. Luxembourg 155
2.4.3.1. Assujettissement 156
2.4.3.2. Champ de la consolidation 156
2.4.3.3. Modes de consolidation, 158
2.4.4. Royaume Uni 159
Table des matières 381
2.4.4.1. Assujettissement 160
2.4.4.2. Champ de la consolidation 161
2.4.4.3. Modes de consolidation 163
2.4.5. Allemagne. 164
2.4.5.1. Assujettissement 164
2.4.5.2. Champ de la consolidation 165
2.4.5.3. Modes de consolidation. 166
2.5. Droit suisse 166
2.5.1. Assujettissement 166
2.5.2. Champ de la consolidation 168
2.5.3. Modes de consolidation 169
3. CONCLUSIONS 170
Chapitre quatrième
Fonds propres 175
Introduction 175
1 . role des fonds propres 175
1.1. Rôle financier 176
1.2. Rôle auprès du public et des marchés 177
1.3. Rôle auprès des autorités de tutelle 177
2. MESURE DES FONDS PROPRES 180
2.1. Risq ues bancaires 180
2.1.1. Classification des risques 180
2.1.2. Risques liés aux opérations hors bilan 188
2.1.2.1. Opérations hors bilan
traditionnelles, 188
2.1.2.2. Nouveaux instruments financiers
et le risque; 191
382 Banque, consolidation et fonds propres
2.1.2.2.1 Instruments de gré à gré 195
a. Opérations de swap 195
b. Futur rate agreement (FRA) 198
c. Cap 199
d. Floor. .200
e. Collar .200
f. Options .200
2.1.2.2.2. Instruments sur les marchés
organisés .201
a. Contrats à terme d instruments
financiers. 201
b. Options négociables .203
2.1.2.2.3. Remarques .207
2.2. Coefficients .210
2.3. Comité de Bâle sur le contrôle bancaire 214
2.3.1. Opérations bilancées .215
2.3.1.1. Facteurs de pondération .216
2.3.1.2. Taux de pondération des risques .218
2.3.2. Opérations hors bilan .220
2.3.2.1. Engagements hors bilan traditionnels...221
2.3.2.2. Nouveaux instruments financiers .222
2.3.3. Remarques 225
2.4. Droit communautaire 228
2.4.1. Opérations bilancées .229
2.4.1.1. Facteurs de pondération .229
2.4.1.2. Taux de pondération .230
2.4.2. Opérations hors bilan .232
2.4.2.1. Engagements hors bilan
Table des matières 383
traditionnels. 232
2.4.2.2. Nouveaux instruments financiers .234
2.4.3. Remarques .235
2.5. Droit interne des divers pays de la CEE. .236
2.5.1. France .236
2.5.1.1. Opérations bilancées .236
2.5.1.2. Opérations hors bilan .238
2.5.2. Italie 239
2.5.2.1. Opérations bilancées .240
2.5.2.2. Opérations hors bilan .241
2.5.3. Luxembourg 242
2.5.4. Royaume Uni ,243
2.5.4.1. Opérations bilancées 244
2.5.4.2. Opérations hors bilan 246
2.5.5. Allemagne .247
2.5.5.1. Opérations bilancées .248
2.5.5.2. Opérations hors bilan 249
2.6. Suisse 253
2.6.1. Régime commun. 254
2.6.1.1. Opérations bilancées 255
2.6.1.2. Opérations hors bilan .259
2.6.2. Etablissements bancaires soumis à un régime
d exception 262
2.7. Conclusions. 264
3. DEFINITION DES FONDS PROPRES. .273
3.1. Caractéristiques des fonds propres. .273
3.2. Composants des fonds propres. .276
3.2.1. Fonds propres de base .276
384 Banque, consolidation et fonds propres
3.2.1.1. Capital social .276
3.2.1.2. Bénéfices. 278
3.2.1.3. Réserves .279
3.2.1.4. Fonds pour risques bancaires
généraux .284
3.2.2. Fonds propres complémentaires .285
3.2.2.1. Réserves de réévaluation et
réserves latentes permanentes .287
3.2.2.2. Réserves générales. .288
3.2.2.3. Comptes correctifs d actifs 288
3.2.2.4. Emprunts subordonnés 289
3.2.2.5. Instruments hybrides. .292
3.2.2.6. Garantie des collectivités de droit
public 292
3.2.2.7. Engagements de procéder à des
versements supplémentaires 293
3.3. Déductions des fonds propres 294
3.4. Comité de Bâle sur le contrôle bancaire 295
3.4.1. Fonds propres de base 295
3.4.2. Fonds propres complémentaires 296
3.4.3. Déductions 298
3.5. Droit communautaire 299
3.5.1. Fonds propres de base 299
3.5.2. Fonds propres complémentaires .301
3.5.3. Déductions .304
3.6. Droits internes des divers pays de la CEE. .306
3.6.1. France 306
3.6.1.1. Fonds propres de base .306
Table des matières 385
3.6.1.2. Fonds propres complémentaires 308
3.6.1.3. Déductions 310
3.6.2. Italie 310
3.6.3. Luxembourg 312
3.6.3.1. Circulaire IML1983 312
3.6.3.2. Ratio d observation .313
3.6.4. Royaume Uni 314
3.6.4.1. Fonds propres de base 315
3.6.4.2. Fonds propres complémentaires .316
3.6.4.3. Déductions .317
3.6.5. Allemagne .318
3.7. Suisse .324
3.7.1. Capital 325
3.7.2. Réserves .326
3.7.3. Engagements de procéder à des versements
supplémentaires souscrits par les membres
de sociétés coopératives 328
3.7.4. Montant garanti par les communes. .329
3.7.5. Avoirs des associés indéfiniment
responsables .330
3.7.6. Prêts subordonnés 331
3.7.7. Déductions .332
3.7.8. Remarques .....332
3.8. Conclusions .333
Conclusion générale 337
Bibliographie 349
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