Ökologische Risiken in der Kreditwürdigkeitsprüfung:
Gespeichert in:
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| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Frankfurt am Main u.a.
Lang
1994
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| Schriftenreihe: | [Europäische Hochschulschriften / 05]
1600 |
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INHALTSVERZEICHNIS
Abbildungsverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis
EINFÜHRUNG 21
1. ABSCHNITT: BEGRÜNDUNG DER NOTWENDIGKEIT EINER
BERÜCKSICHTIGUNG ÖKOLOGISCHER RISIKEN BEI DER
KREDITVERGABE 25
A. Beweggründe der Kreditinstitute für die Auseinandersetzung mit
ökologischen Problemen 25
I. Nichtbetriebswirtschaftliche Argumente 25
a) Ethik als Begründung 25
1. Ethik und Umweltschutz 25
2. Möglichkeiten der Normenfindung 26
3. Umweltschutz als Aufgabe der Banken 27
b) Grundauftrag öffentlich-rechtlicher und genossenschaftlicher
Kreditinstitute als Begründung 28
II. Betriebswirtschaftliche Argumente 28
a) Beinflussung des Ziels Rentabilität durch ökologische
Sachverhalte 28
b) Beeinflussung des Ziels Sicherheit durch ökologische
Sachverhalte 30
III. Fazit 31
B. Risiko im Kreditgeschäft 32
I. Der Risikobegriff 32
a) Risiko als Möglichkeit der Fehlentscheidung 33
b) Risiko als Informationsdefizit 33
c) Risiko als Zielverfehlung 34
II. Zieldefinition als Voraussetzung der Risikoermittlung 35
III. Systematisierung der Kreditrisiken 36
a) Bonitätsrisiko 36
b) Besicherungsrisiko 37
10
IV. Risikopolitische Maßnahmen im Kreditgeschäft 39
a) Ursachenbezogene Maßnahmen 39
b) KreditwtirdigkeitsprUfung im engeren Sinn 40
c) Bedeutung der Kreditwürdigkeitsprüfung 41
1. Kreditwürdigkeitsprilfung als Instrument der Risikopolitik 41
2. Gesamtwirtschaftliche Bedeutung der Kreditwürdigkeits¬
prüfung 42
V. Prüfung der Kreditwürdigkeit 42
a) Anforderungen an Kreditwürdigkeitsinformationen 43
1. Grundsatz der Vollständigkeit 43
2. Grundsatz der Wesentlichkeit 44
3. Grundsatz der Objektivität 44
b) Entwicklungen im Kreditgeschäft und deren Auswirkung auf die
Kreditwürdigkeitsprüfung 44
c) Probleme der Kreditwürdigkeitsprüfung 46
1. Eignung quantitativer Verfahren der Kreditwürdigkeits¬
prüfung 46
2. Bedeutung qualitativer Daten 47
3. Ökologische Risiken als neuer Faktor 48
4. Beispiele für Folgen einer Vernachlässigung ökologischer
Risiken 49
aa) Mißachtung ökologischer Risiken 49
bb) Fehleinschätzung ökologischer Risiken 51
C Ökologische Risiken als Kreditrisiken 52
I. Unterscheidung Umweltrisiken - ökologische Risiken 52
II. Charakterisierung ökologischer Risiken 52
a) Rechnungsrelevanz ökologischer Risiken als Voraussetzung für
die Entscheidungsrelevanz 53
b) Differenzierung der ökologischen Risiken nach ihrer
Entstehungsursache 54
1. Interne Risiken 54
2. Externe Risiken 55
III. Ökologische Risiken als Geschäftsrisiken 55
D. Auswirkungen ökologischer Risiken auf die Kreditwürdigkeit von
Unternehmen und Möglichkeiten ihrer Identifikation 56
I. Einfluß ökologischer Risiken auf den Unternehmenserfolg 57
a) Auswirkungen auf die betrieblichen Erträge 57
b) Auswirkungen auf die Aufwendungen 57
11
II. Auswirkungen ökologischer Risiken auf Größen der Bilanz 59
a) Auswirkungen auf Positionen der Aktivseite 59
b) Auswirkungen auf Positionen der Passivseite 59
HI. Hinweise auf ökologische Risiken im Jahresabschluß 59
a) Bilanz als Informationsquelle 60
b) Gewinn- und Verlustrechnung als Informationsquelle 61
c) Geschäftsbericht als Informationsquelle 61
d) Eignung der Ökobilanz als Informationsinstrumentarium 61
Dl. Berücksichtigung ökologischer Risiken durch prospektiv-dynamische
Verfahren der KreditwUrdigkeitsprüfung 63
2. ABSCHNITT: DIE BEURTEILUNG ÖKOLOGISCHER RISIKEN
ALS ZENTRALES PROBLEM EINER ERWEITERUNG DER
KREDITWURDIGKEITSPRÜFUNG 65
A. Ökologisch orientierte Kreditwürdigkeitsprüfung 65
L Einbeziehung ökologischer Risiken in das Prüfraster 65
a) Untersuchung ökologischer Risiken innerhalb anderer Bausteine 65
b) Gesonderter Baustein für die Prüfung ökologischer Risiken 66
n. Feststellung der Relevanz ökologischer Risiken für das kreditnach¬
fragende Unternehmen 67
a) Umweltrelevante Gesetzesvorschriften 67
b) Umweltschädigendes Verhalten in der Vergangenheit 69
c) Nutzung des Betriebsgeländes in der Vergangenheit 6
d) Branchenzugehörigkeit 69
B. Systematisierung ökologischer Risiken 71
I. Interne Risiken 71
a) Ökonomische Relevanz ökologischer Risiken 73
b) Einsatzrisiken 73
1. Dispositive Arbeit 74
aa) Planung 74
bb) Organisation 74
cc) Führung 76
2. Objektgerichtete Arbeit 77
3. Betriebsmittel 77
aa) Transporteinrichtungen 77
bb) Lagereinrichtungen 77
cc) Anlagen 79
12
dd) Grundstücke 81
4. Objektfaktoren 82
c) Kombinationsrisiken 82
1. Standortrisiko 83
aa) Unmittelbares Umfeld 83
bb) Geologische Beschaffenheit 83
cc) Klimatische Verhältnisse 84
2. Verfahrensrisiko 84
aa) Produktion 84
bb) Logistik 84
cc) Schadstoffrückhaltung 84
dd) Verfahrensinnovationen 85
d) Risiken bei der Ausbringung 85
1. Erwünschte Produkte 85
aa) Absatzrisiken 86
bb) Risiken aus dem Gebrauch von Produkten 87
cc) Entsorgung 87
2. Unerwünschte Produkte 88
aa) Emissionen und Abwässer 88
bb) Endlagerung 89
e) Versicherung ökologischer Risiken 91
n. Externe Risiken 92
a) Politisch-rechtliche Risiken 92
1. Politische Entwicklung 92
2. Auswirkungen von Gesetzesverschärfungen 93
3. Auswirkungen ökologiebezogener Verwaltungsakte 94
b) Gesellschaftliche Risiken 94
1. Ökologische Anspruchsgruppen im allgemeinen 94
2. Medien als ökologische Anspruchsgruppe im besonderen 94
c) Marktrisiken 96
1. Das Verbraucherverhalten als Determinante einer ökologisch
bedingten Intensivierung des Wettbewerbs 97
2. Markteintritt neuer Konkurrenten 98
3. Gefahr des Auftretens von Substitutionsprodukten 98
4. Zunahme der Wettbewerbsintensität unter Konkurrenten 99
d) Risiken aus Wissenschaft und Forschung 99
C. Risikoanalyse 100
I. Bedeutung und Vorgehensweise bei der Risikoerkennung 100
n. Methoden der Risikoerkennung 101
a) Anforderungen an die Methoden der Risikoerkennung 101
b) Methoden zur Erfassung interner Risiken 102
1. Bestehende interne Risiken 102
aa) Dokumentenanalyse 102
bb) Besichtigungsanalyse 104
13
cc) Befragung 105
dd) Organisationsanalyse 105
ee) Analyse der Kommunikationspolitik 108
2. Umweltschutz-Audits als Basis ökologischer Risikoanalyse 113
aa) Begriff des Umwelt-Audits 113
bb) Inhalt des Verordnungsvorschlags der EG-Kommission
zu einem Umweltmanagement- und Audit-System 114
cc) Bewertung der Eignung des Öko-Audit-Zeichens für die
Kreditwürdigkeitsprüfung 116
3. Die Ökobilanz als Instrument zur Bewertung von
Produktrisiken 118
4. Entstehende interne Risiken 119
aa) Technologiefolgenabschätzung 120
bb) Umweltverträglichkeitsprüfung 121
c) Methoden zur Identifikation externer Risiken 123
1. Konzept der „schwachen Signale 125
2. Diffusionsanalyse als Instrument der Frühwarnung vor
ökologischen Risiken 126
3. Ökologie-Portfolio 127
aa) Konzept der Portfolio-Analyse 127
bb) Portfolio-Analyse als Instrument der Frühwarnung vor
ökologischen Risiken 128
cc) Vorschlag eines Ökologie-Portfolios zur Abbildung
ökologischer Risiken 129
ID. Hilfsmittel für die ökologische Risikoanalyse 131
a) Prüflisten 131
b) Umweltdatenbanken 132
c) Expertensysteme 132
1. Funktionsweise von Expertensystemen 132
2. Einsatzgebiete von Expertensystemen bei der ökologischen
Risikoanalyse 132
IV. Bewertung ökologischer Risiken 134
a) Entwicklung von Bewertungsrastern 134
b) Risikoraster zur Bewertung ökologischer Betriebsrisiken 135
c) Risikoraster zur Bewertung der Absatzprodukte 139
d) Prüfung externer Risiken 143
V. Einfluß ökologischer Risiken auf das Gesamturteil 143
3. ABSCHNITT: ORGANISATORISCHE FRAGEN DER EINBE¬
ZIEHUNG ÖKOLOGISCHER RISIKEN IN DIE KREDITWÜRDIG-
KEITSPRÜFUNG 145
14
A. Organisatorische Grundsatzfragen 145
I. Gegebene Voraussetzungen für eine Einbeziehung ökologischer
Risiken 145
a) Personelle Situation 145
b) Situation bei Sachmitteln 146
c) Problem der Durchsetzung beim Kunden 147
1. Widerstand gegen eine Erweiterung der Kreditwürdigkeits-
priifung 147
2. Möglichkeiten der Durchsetzung 147
II. Selbsterstellung oder Funktionsausgliederung als Entscheidungs¬
problem 148
a) Gradunterschiede der Funktionsausgliederung 149
b) Analyse der Voraussetzungen für Selbsterstellung und Funktions¬
ausgliederung 149
c) Entscheidungskriterien für die Alternativenwahl 151
1. Einfluß auf die Rentabilität 151
2. Einfluß aus die Liquidität 152
3. Einfluß auf die Sicherheit 153
III. Organisatorische Vorüberlegungen 153
a) Unterschiede in Größe und Organisation 153
b) Unterschiedliche Strategien hinsichtlich der Berücksichtigung
ökologischer Aspekte 154
c) Differenzierte organisatorische Ansätze für die Bereitstellung und
Verarbeitung unterschiedlicher Daten 155
B. Selbsterstellung i. w. S. 156
I. Selbsterstellung i. e. S. 156
a) Organisatorische Grundsatzfragen bei der Selbsterstellung 156
b) Ermittlung und Auswertung unternehmensbezogener Daten 157
1. Selbsterstellung von Konstitutionsinformationen 157
2. Zentrale oder dezentrale Organisation als Entscheidungs¬
problem 158
3. Selbsterstellung bei Sparkassen und Kreditgenossenschaften 159
aa) Kleine und mittlere Institute 159
bb) Großinstitute 160
4. Selbsterstellung bei Groß- und Regionalbanken 161
c) Aufbau und Aktualisierung eines Umweltinformationssystems 163
d) Fazit 164
15
II. Konzernbezug 166
a) Gründe für eine Ausgliederung an eine Tochtergesellschaft 166
b) Organisatorische Möglichkeiten der Ausgliederung an eine
Tochtergesellschaft 168
c) Gründung oder Erwerb einer Tochtergesellschaft als
Entscheidungsproblem 171
C. Funktionsausgliederung an ein Gemeinschaftsunternehmen 172
I. Gemeinschaftsunternehmen der Bankwirtschaft 172
a) Nutzen eines Gemeinschaftsunternehmens 172
b) Ausgliederung an ein Gemeinschaftsunternehmen der
Bankwirtschaft 173
II. Verbundunternehmen als spezielle Form der Gemeinschafts¬
unternehmen 174
a) Sparkassenverbund und FinanzVerbund 174
b) Erstellung ökologischer Risikoanalysen und Umweltberatung
durch den Verbund 175
1. Gründung eines eigenen Verbundunternehmens 175
2. Übertragung der Aufgaben an verschiedene Unternehmen
unter Nutzung vorhandener Potentiale 176
ID. Gemeinschaftsunternehmen von Banken und Nichtbanken 178
D. Zwischenbetriebliche Funktionsausgliederung 180
I. Einsatz externer Gutachter 181
a) Vertrauenswürdigkeit des Gutachtens als Voraussetzung der
zwischenbetrieblichen Funktionsausgliederung 182
1. Urteilsfähigkeit 182
2. Urteilsfreiheit 183
b) Haftung 183
c) Mögliche Kooperationspartner 184
1. Eignung von Industrie- und Rückversicherungen als
Gutachter 185
aa) Urteilsfähigkeit 185
bb) Urteilsfreiheit 186
cc) Sonstige Hindernisse beim Leistungsbezug über
Versicherungen 186
2. Sonstige Experten als Gutachter 188
16
II. Nutzung von Rating-Agenturen 189
a) Wesen und Leistung der Rating-Agenturen 189
b) Ökologische Aspekte des Rating 190
1. Berücksichtigung ökologischer Risiken beim konven¬
tionellen Rating 190
2. Öko-Rating 190
aa) Öko-Rating-Agenturen 190
bb) Ziel des Öko-Rating 191
cc) Entwicklung von Öko-Rating-Verfahren 192
c) Eignung von Öko-Rating-Agenturen zur Erstellung von ökolo¬
gischen Bonitätsbeurteilungen für die Kreditwürdigkeitsprüfung 194
1. Vertrauenswürdigkeit des Urteils 194
2. Übereinstimmung der geschäftspolitischen Ausrichtung 195
E. Fazit 197
4. ABSCHNITT: KOSTEN UND KOSTEN VERRECHNUNG 199
A. Kosten der ökologischen Risikoanalyse 199
I. Kosten bei Selbsterstellung, Konzern- und Verbundbezug 199
a) Personalkosten 200
1. Investivkosten 200
2. Betriebskosten 202
b) Sachmittel und Technik 202
1. Investivkosten 202
2. Betriebskosten 203
c) Sonstige Kosten 204
II. Kosten zwischenbetrieblicher Funktionsausgliederung 204
a) Kosten für Analysen von Umweltinstituten, Risiko-Consulting-
Gesellschaften und freien Gutachtern 204
b) Kosten der Versicherungsexpertisen 206
c) Kosten eines Öko-Rating 206
DI. Fazit 207
B. Kostendeckung 207
I. Deckung der Prüfkosten durch Kostenabgabe 208
a) Höhere Preistransparenz durch Trennung von Informations¬
und Kapitalbereitstellungskosten 208
b) Akzeptanzprobleme bei gesonderter Berechnung von
Informationskosten 209
17
II. Deckung der Prüfkosten über die Zinsmarge 210
a) Brutto- und Nettomarge 210
b) Möglichkeiten einer Durchsetzung höherer Zinsmargen 210
DI. Deckung der Prüfkosten durch Opportunitätserlöse 211
IV. Deckung der Prüfkosten durch zusätzliche Erträge 211
a) Erfolgsaussichten einer Umweltberatung durch Banken 212
1. Beratungsbedarf 212
2. Erfolgswirkung bei Banken 213
b) Honorargestaltung und Durchsetzung 214
1. Honorargestaltung 214
2. Problem der Erzielung kostengerechter Honorare 215
c) Potentielle Kundenwiderstände 215
1. Zunehmende Abhängigkeit 216
2. Informationsaustausch zwischen Umweltberatung und
Kreditabteilung 216
3. Gefährdung der Objektivität des Beraters durch
Interessenkollision 217
C. Fazit 217
SCHLUSSBETRACHTUNG 219
Literaturverzeichnis 225
18
VERZEICHNIS DER ABBILDUNG, TABELLEN UND ÜBERSICHTEN
Abbildung 1 Haftungsgrundlagen bei Umweltbeeinträchtigungen 68
Abbildung 2 Fragenkatalog zur Feststellung der Relevanz ökologischer
Risiken 70
Abbildung 3 Systematisierung interner ökologischer Risiken 72
Abbildung 4 Entwicklung des Umweltbewußtseins in der Bundesrepublik
Deutschland von 1985-1990 98
Abbildung 5 Ursachen von Kommunikationsschwierigkeiten 111
Abbildung 6 Ökologie-Portfolio 130
Abbildung 7 Beurteilungsschema für betriebsbedingte ökologischer
Risiken 136
Abbildung 8 Maßstäbe für die Beurteilung betriebsbedingter ökologischer
Risiken 138
Abbildung 9 Schema für die Beurteilung der Umweltverträglichkeit der
Absatzprodukte 141
Abbildung 10 Maßstäbe für die Beurteilung der Umweltverträglichkeit der
Absatzprodukte 142
Abbildung 11 Organisationsstruktur bei zentraler Leistungserstellung durch
Kreditbanken 165
Abbildung 12 Organisationsstruktur für Kreditbanken bei teil weiser
Dezentralisation 165
Abbildung 13 Organisationsstruktur für Kreditbanken bei teilweiser
Funktionsausgliederung an eine Tochtergesellschaft 169
Abbildung 14 Organisationsstruktur für Kreditbanken bei vollständiger
Funktionsausgliederung an eine Tochtergesellschaft 169
Abbildung 15 Organisationsstruktur für Spargiro- und Genossenschaftsbanken
bei vollständiger Funktionsausgliederung an ein Verbundunter¬
nehmen 176
Abbildung 16 Organisationsstruktur für Spargiro- und Genossenschaftsbanken
bei teilweiser Funktionsausgliederung an Zentralbanken 177
Abbildung 17 Organisationsstruktur für Spargiro- und Genossenschaftsbanken
bei teilweiser Funktionsausgliederung an ein Verbundunter¬
nehmen 178
Abbildung 18 Organisationsstruktur bei vollständiger Funktionsaus¬
gliederung an ein Gemeinschaftsunternehmen 180
Abbildung 19 Öko-Rating-Agenturen 191
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