Revision und Abschlußprüfung mit dem Personalcomputer: Handbuch für die Analyse von Großrechnerdaten mit Hilfe von PC-Prüfsoftware
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| Published: |
Hamburg
Schreiber
1994
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| Edition: | 1. Aufl. |
| Series: | Controlling & Revision
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|---|---|
| adam_text | Vorwort 9
Vorwort 7
I Einführung 15
II Die Unterstützung der Prüfung durch eine
Revisionssoftware 19
III Anforderungen an die Prüfungsplanung und -Organisation
bei computergestützter Datenprüfung 23
1 Einführung 24
2 Schaffung und Prüfung der Einsatzvoraussetzungen für die
computergestützte Datenprüfung 25
2.1 Generelle Voraussetzungen
(vor der erstmaligen Anwendung) 25
2.1.1 Sachgemäße Ausrüstung der Revisionsstelle 25
2.1.2 Vorgespräch mit dem Rechenzentrum 29
2.2 Spezielle Voraussetzungen (vor jeder einzelnen Prüfung). 30
3 Ermittlung und Bezeichnung der prüfungsrelevanten Datenfelder...32
3.1 Einführung 32
3.2 Auswahl geeigneter Prüfgebiete 32
3.3 Festlegung von Analysehandlungen 33
3.4 Ableitung und Benennung der benötigten Dateifelder 35
4 Abstimmung der Datenübertragung mit dem Rechenzentrum 37
4.1 Einführung 37
4.2 Sachliche Abstimmung 37
4.3 Zeitliche Abstimmung 40
5 Zusammenfassung 41
6 Checklisten zur Prüfungsplanung und -Organisation 41
6.1 Fahrplan für die Datenübernahme 41
6.2 Beispiel einer Beschreibung prüfungsrelevanter Daten 42
JO - Inhaltsverzeichnis
IV Technik der Übernahme prüfungsrelevanter Großrechner¬
daten auf den Personalcomputer 43
1 Einführung 44
2 Datentransfer HOST/PC 45
2.1 Datenaustausch bei bestehender PC/Host-Kopplung
mit Filetransfer 45
2.1.1 Datenaustausch über Disketten 45
2.1.2 Datenaustausch über eine Kabelverbindung 46
2.1.3 Datenaustausch über ein vorhandenes PC-Netzwerk 47
2.1.4 Datenaustausch über ein externes Plattenlaufwerk 47
2.2 Weitere Möglichkeiten der Datenübernahme 48
2.2.1 Einführung . 48
2.2.2 Datenträgeraustausch (Bänder) zwischen HOST und PC ..48
2.2.3 Datenaustausch über die Druckerschnittstelle
des Großrechners 50
2.2.4 Abfrage des PC-Bildschirmspeichers 50
2.2.5 Datenaustausch mittels Datenfernübertragung (DFÜ) 51
2.3 Die Zusammenstellung prüfungsrelevanter Daten über
Programme und Abfragesprachen auf dem Großrechner ...52
2.4 Zusammenfassende Beurteilung 54
2.5 Merkblatt mit technischen Spezifikationen für den Daten¬
transfer vom Großrechner auf den Personalcomputer 55
3 Das Einladen der Großrechnerdaten in die Prüfsoftware 57
3.1 Einführung 57
3.2 Sichtprüfung 58
3.3 Erstellen einer Datensatzbeschreibung 61
3.4 Die Zuordnung einer Datensatzbeschreibung
zur Originaldatei 67
4 Sonderfälle 67
4.1 Die Übernahme druckaufbereiteter Dateien 67
4.2 Die Behandlung variabler Satzlängen 69
Vorwort 11^
5 Hinweise zu Fehlern und Problemen bei der Übernahme
von Großrechnerdaten 72
6 Zusammenfassung Datenübernahme 80
7 Ablaufplan zur Übernahme von Großrechnerdaten in
eine PC-Prüfsoftware 81
V Die Analyse und Aufbereitung von Großrechnerdaten
mit Hilfe einer Prüfsoftware 83
1 Einführung 84
2 Analyse und Auswertungsfunktion von Prüfsoftware 84
2.1 Feldstatistiken - ein erster Überblick über Dateiinhalte 84
2.1.1 Zweck dieser Funktion 84
2.1.2 Aufruf und Ergebnis der Funktion Feldstatistik 85
2.2 Die Selektion von Daten - Datenextrakte 86
2.2.1 Zweck dieser Funktion 86
2.2.2 Notwendige Befehle zur Erzeugung von Datenextrakten...87
2.3 Das Indizieren von Datenbeständen 88
2.3.1 Zweck dieser Funktion 88
2.3.2 Vorgehen bei der Erstellung von Indizes 89
2.4 Verdichten von Datenbeständen - Aufsummieren 90
2.4.1 Zweck dieser Funktion 90
2.4.2 Aufruf und Ergebnis der Summierungsfunktion 91
2.5 Die Prüfung der Integrität von Datenbeständen
- Lücken- und Doublettentest - 92
2.5.1 Zweck dieser Funktionen 92
2.5.2 Vorgehen und Ergebnis bei Lücken- und Doublettentest...92
2.6 Der Vergleich von Dateien 93
2.6.1 Zweck dieser Funktion 93
2.6.2 Dateiabgleich und Ergebnis 94
2.7 Die wertmäßige Schichtung einer Datei 95
2.7.1 Zweck dieser Funktion 95
2.7.2 Erzeugung einer Schichtung und Ergebnis 96
2.8 Altersstrukturanalyse eines Datenbestandes » 97
2.8.1 Zweck dieser Funktion 97
12 Inhaltsverzeichnis
2.8.2 Vorgehen und Ergebnis bei Erstellung
einer Altersstrukturanalyse 97
2.9 Mathematische Operationen in Dateien - Rechenfelder 98
2.9.1 Zweck dieser Funktion 98
2.9.2 Erstellen von Rechenfeldern und Ergebnis 99
2.10 Verbinden unterschiedlicher Dateien 101
2.10.1 Zweck dieser Funktion 101
2.10.2 Vorgehen und Ergebnis bei der Verbindung von
Dateien 101
2.11 Begrenzung des Prüfungsumfangs
- Stichproben und Zufallsauswahl 105
3 Fahrplan für die revisionsspezifische Analyse einer
Großrechnerdatei mit Hilfe einer Prüfsoftware 107
VI Statt einer Zusammenfassung 111
Grundsätze für den sicheren und erfolgreichen
Einsatz einer Revisionssoftware 112
Inhaltsverzeichnis . 12.
Anhang
A Bild-Übersicht 117
B Anwendungsbeispiele für den Einsatz einer
Revisionssoftware aus verschiedenen Prüffeldern 121
C Unterstützung von Prüfungshandlungen durch den Einsatz
von Gleichungen und Funktionen *¦*
D Formulare für die Planung und Dokumentation
einer Prüfung 189
E Literaturhinweise 193
F Abkürzungsverzeichnis Glossar 195
201
Stichwortverzeichnis
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