Steuerbelastungs- und Steuerentlastungsgesetze 1993: Wissen und Überlegungen für aktive Steuerberatung
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Bonn
Stollfuss
1993
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INHALTSÜBERSICHT
Gesetze/Materialien/Literatur 13
POSDZIECH KÖRPERSCHAFTSTEUERGESETZ
AUSSENSTEUERGESETZ 19
A. Körperschaftsteuer 20
I. Erweiterung des Katalogs der Befreiungen von der
Körperschaftsteuer 20
II. Vereinfachung des Verlustrücktrags bei gliederungs
pflichtigen Körperschaften (§ 8 a KStG nF) 21
III. Gesellschafter Fremdfinanzierung 23
1. Einführung und Überblick 23
2. Der Umqualifizierungstatbestand 24
a. Gewinn /umsatzunabhängige oder gewinn /umsatzab
hängige Vergütungen 24
b. Sowohl gewinn /umsatzabhängige als auch gewinn /um
satzunabhängige Vergütungen 26
3. Fremdkapitalzuführung durch nahestehende Personen
oder Dritte 27
4. Anteiliges Eigenkapital 27
5. Wesentliche Beteiligung 28
6. Sonderregelung für inländische Holdinggesellschaften 29
7. Erweiterung des Anwendungsbereichs für den
§ 8 a KStG 30
8. Zeitlicher Anwendungsbereich 31
IV. Beteiligung an ausländischen Gesellschaften 31
1. Beseitigung der steuerlichen Doppelbelastung bei Weiter¬
ausschüttung steuerfreier ausländischer Gewinne 31
2. Steuerfreiheit für Veräußerungsgewinne bei wesentlicher
Beteiligung einer inländischen Körperschaft an einer
ausländischen Gesellschaft 32
a. Grundsatz (§ 8 b Abs. 2 KStG) 32
b. Ausnahme (§ 8 b Abs. 3 KStG) 33
3. Steuerfreistellung von Beteiligungserträgen und Veräuße¬
rungsgewinnen bei ausländischen Gesellschaftsanteilen von
inländischen Betriebstätten ausländischer Körperschaften 34
4. Gemeinsame Voraussetzungen 35
V. Ausdehnung der Großspendenregelung auf Ausgaben zur
Förderung mildtätiger Zwecke 36
BekatungsAkzente
1. Erhebung im Überblick 84
2. SolZ bei Veranlagung zur Einkommensteuer oder
Körperschaftsteuer 84
3. SolZ bei Vorauszahlungen zur Einkommensteuer oder
Körperschaftsteuer 85
4. SolZ bei Kapitalertragsteuer oder Zinsabschlag 86
IV. Zuschlagsatz 86
V. Sonderregelung „Doppelbesteuerungsabkommen 87
STRECK 2 FÖRDERGEBIETSGESETZ 88
SCHWEDHELM 2 BEWERTUNGSGESETZ VERMÖGENSTEUER¬
GESETZ ERBSCHAFTSTEUER UND
SCHENKUNGSTEUERGESETZ 91
A. Änderungen des BewG 92
I. Anhebung der Fortschreibungsgrenzen beim Betriebs¬
vermögen 92
II. Bewertung lebenslänglicher Nutzungen und Leistungen 93
III. Freibetrag für das Kapitalvermögen 93
IV. Redaktionelle Änderungen des BewG durch das StandOG 94
1. §95 Abs. 1 BewG 94
2. § 97 Abs. 1 Nr. 5 BewG 94
3. § 98 a Satz 1 BewG 94
4. § 101 Nr. 2 BewG 94
5. § 103 BewG 95
6. §109 Abs. 1 BewG 95
7. § 109 a BewG 95
8. §111 Nr. 5 d BewG 96
9. §118 Abs. 1 Nr. 1 BewG 96
10. § 121b BewG 96
H.Anlage9aBewG 97
12. Änderungszeitpunkt 97
V. Sonderregelungen für die neuen Bundesländer 97
VI. Hauptfeststellungszeitpunkt 97
B. Änderungen des VStG 98
I. Übersicht 98
II. Gespaltener VSt Satz 98
BeratungsAkzente
1. Grundsätze 98
2. Begünstigtes Vermögen 98
3. Nicht begünstigtes Vermögen 100
4. Ermittlung der VSt 100
III. Anhebung der persönlichen Freibeträge 102
IV. Hauptveranlagungszeitpunkt 102
V. Änderung der Neuveranlagungstatbestände 102
VI. Erklärungspflicht 103
VII. Redaktionelle Änderungen des VStG durch das StandOG 103
C. Änderungen des ErbStG 104
I. Freibetrag für Betriebsvermögen 104
1. Grundsätze 104
2. Wegfall des Freibetrags 104
3. Zweifelsfragen 105
4. Verbrauch des Freibetrags 106
5. Anwendungszeitpunkt 106
II. Redaktionelle Änderungen 106
D. Geplante Änderungen durch das StMBG 107
I. Änderungen des Bewertungsgesetzes 107
II Änderungen des Erbschaftsteuergesetzes 108
MACK 1 ABGABENORDNUNG
FINANZGERICHTSORDNUNG 109
TeilA. AO Reform, AO Änderungen 110
A. Historie der Reformpläne 110
I. Reformpläne 1992 110
II. Stand heute 110
B. Bereits in Kraft getretene Änderung der AO (Änderung
aufgrund des FKPG) 111
C. AO Änderungen nach dem StMBG 111
I. Neuer §21 Abs. 1 Satz 3 AO 112
II. Neuer § 58 Nr. 10 AO 112
III. Anpassung der Buchführungsgrenzen, § 141 AO 113
IV. Änderung der Zuständigkeit für Billigkeitsmaßnahmen
gemäß §§ 163 und 227 AO 113
. .
BeratungsAkzente
V. Änderungen im Zusammenhang mit der Festsetzung unter
Vorbehalt der Nachprüfung: §§ 165, 171 Abs. 8 AO 114
1. Erweiterung des § 165 Abs. IAO 114
2. Praxisüberlegungen zum Verhältnis Vorläufigkeit
Einspruch 116
3. Verlängerte Verjährungsfrist, § 171 Abs. 10 AO 117
VI. Änderungen bei der gesonderten Feststellung, §§ 180,
183 AO 117
VII. Einschränkung der Stundungsmöglichkeiten,
§222AO 118
1. Steueransprüche 119
2. Haftungsansprüche 119
VIII. Neuregelung der Stundungszinsen, § 234 AO 119
IX. Neuregelung der Hinterziehungszinsen, § 235 AO 120
X. AdV Zinsen, § 237 AO 121
TeilB. Zum Stand der „FGO Reform 121
STRECK 3 WEITERE ÄNDERUNGEN DES FKPG, SOWEIT
FÜR DIE BERATUNGSPRAXIS RELEVANT 124
SCHWEDHELM 3 WEITERE ÄNDERUNGEN DES StandOG,
SOWEIT FÜR DIE BERATUNGSPRAXIS
RELEVANT 125
I. Gewerbesteuergesetz 125
II. Grundsteuergesetz 125
III. Umsatzsteuergesetz 125
IV. Bundesausbildungsförderungsgesetz 126
MACK 2 WEITERE VORGESEHENE ÄNDERUNGEN
DES StMBG, SOWEIT FÜR DIE BERATUNG¬
SPRAXIS RELEVANT 127
I. Änderung des Fünften Vermögensbildungsgesetzes,
Art. 2 StMBG 128
1. Einschränkungen der Anlagemöglichkeiten 128
2. Arbeitnehmer Sparzulage ab 1994 nur noch für ost¬
deutsche Arbeitnehmer, § 13 Abs. 1 VermBG 128
3. Verfahrensänderungen, §§ 3 Abs. 2, 14 Abs. 4 und 5,
15 VermBG 129
BeratungsAkzente
4. Übergangsvorschriften, §§ 17, 18 VermBG 129
II. Änderung der Verordnung zur Durchführung des Fünften
Vermögensbildungsgesetzes, Art. 3 StMBG 130
III. Änderung des Wohnungsbau Prämiengesetzes, Art. 4 StMBG 130
IV. Änderung des Altschuldenhilfegesetzes, Art. 5 StMBG 131
V. Änderung des Gewerbesteuergesetzes, Art. 11 StMBG 132
1. Neuer § 2 a UStG: .Arbeitsgemeinschaften 132
2. Erweiterung der Gewerbesteuerbefreiung nach
§ 3 Nr. 20 GewStG 132
3. Zeitlicher Anwendungsbereich 132
VI. Änderung des Umsatzsteuergesetzes, Art. 15 StMBG 132
1. Nichtsteuerbarkeit der Geschäftsveräußerung im ganzen,
neuer § 1 Abs. 1 a UStG 132
2. Neuregelung des Ortes der Lieferung von Gegenständen
während einer Personenbeförderung, § 3 e UStG 133
3. Weitere Einschränkung der Optionsmöglichkeit,
§9 Abs. 2 UStG 134
4. Änderung der Besteuerung von Anzahlungen, § 13 UStG 134
5. „Rückänderung der Betragsgrenzen iRv. § 18 Abs. 2
Satz 1 und 3 UStG 135
VII. Änderungen des Feuerschutzsteuergesetzes, § 16 StMBG 135
VIII. Änderungen des Versicherungsteuergesetzes,
Art. 17 StMBG 136
IX. Änderungen des Kraftfahrzeugsteuergesetzes,
Art. 18 StMBG 136
MACK4 GELDWÄSCHEGESETZ 139
A. AktuellerStand 139
B. Aufbau des GwG 140
C. Kreis der nach dem GwG Verpflichteten 141
D. Pflichten der Banken nach dem GwG 141
I. Vorab 141
II. Identifizierungspflicht 141
1. Inhalt der Pflicht 141
2. Eingreifen der Pflicht (Voraussetzungen) 143
III. Pflicht zur Anzeige von Verdachtsfällen § 11 GwG 144
IV. Pflicht zur Errichtung interner Sicherungsmaßnahmen 145
BeratungsAkzente
V. Zweigstellen und Unternehmen im Ausland 145
E. Pflichten der Spielbanken nach dem GwG 146
F. Pflichten von sonstigen Gewerbetreibenden, Beratern 146
G. Verwendbarkeit der Aufzeichnungen 146
H. Strafbarkeit 147
GESETZ ÜBER DAS AUFSPÜREN VON GEWINNEN AUS
SCHWEREN STRAFTATEN (GELDWÄSCHEGESETZ GwG) 149
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| title_sub | Wissen und Überlegungen für aktive Steuerberatung |
| topic | Recht Steuer Taxation -- Law and legislation -- Germany -- Outlines, syllabi, etc Tax consultants -- Germany -- Handbooks, manuals, etc Steuerrecht (DE-588)4116614-0 gnd Änderung (DE-588)4128256-5 gnd |
| topic_facet | Recht Steuer Taxation -- Law and legislation -- Germany -- Outlines, syllabi, etc Tax consultants -- Germany -- Handbooks, manuals, etc Steuerrecht Änderung Deutschland Aufsatzsammlung |
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