Steuerharmonisierung im EG-Binnenmarkt: eine wohlfahrtstheoretische Analyse unter besonderer Berücksichtigung der Umsatzsteuer
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1993
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| adam_text | Inhaltsverzeichnis IX
Inhaltsverzeichnis
Symbolverzeichnis XIII
Abkürzungsverzeichnis XIX
Abbildungsverzeichnis XXI
Tabellenverzeichnis , XXIII
1. Einführung 1
1.1. Problemstellung 1
1.2. Gang der Untersuchung 2
2. Grundlagen 5
2.1. Einführung in die Problematik 5
2.1.1. Formen der Umsatzbesteuerung 5
2.1.2. Besteuerung grenzüberschreitender Güterumsätze 8
2.1.3. Einführendes Beispiel 12
2.1.3.1. Steuerwirkungen in der geschlossenen Wirtschaft 12
2.1.3.2. Wirkung der Einzelhandelsteuer 14
2.1.3.3. Wirkung der Umsatzsteuer mit Vorsteuerabzug 15
2.1.3.4. Wirkung der Umsatzsteuer mit Vorumsatzabzug 19
2.2. Umsatzsteuer und Europäische Gemeinschaft 20
2.2.1. Entwicklung bis 1985: Einführung der Mehrwertsteuer 20
2.2.2. Entwicklung seit 1985: Weißbuch und neue Vorschläge 23
2.2.3. Einordnung der Handlungsalternativen 27
2.3. Beurteilungskriterien für die Besteuerungsalternativen 30
2.3.1. Realisierung des EG Binnenmarktes 30
2.3.2. Vermeidung von Wettbewerbsverzerrungen 31
2.3.2.1. Begründung und Interpretation des Zieles 31
2.3.2.2. Präzisierung des Kriteriums 33
2.4. Modellgrundlagen 35
2.4.1. Auswahl des Analysekonzeptes 35
2.4.2. Wichtige Modellprämissen 38
2.4.3. Wirtschaftssubjekte und Märkte 40
XII Inhaltsverzeichnis
6. Wirtschaftspolitische Schlußfolgerungen 229
6.1. Ziel der Steuerharmonisierung 229
6.2. Weg der Steuerharmonisierung 235
6.3. Wirtschaftspolitische Empfehlungen des Verfassers 240
Anhang 1: Ableitung des Unternehmerverhaltens 243
Anhang 2: Modell zu Kap. 3.2.2.2 253
Anhang 3: Modell zu Kap. 3.3.2 257
Anhang 4: Ableitung des Staatsverhaltens 261
Anhang 5: Ableitung des Verhaltens der privaten Haushalte 263
Anhang 6: Totalmodell für die geschlossene Wirtschaft 269
Anhang 7: 2 Länder Modell mit offenem Gütermarkt 274
Anhang 8: 2 Länder Modell mit offenem Güter und Vorleistungsmarkt 286
Anhang 9: 2 Länder Modell mit offenen Güter und Faktormärkten 297
Literaturverzeichnis 307
Stichwortverzeichnis 331
X Inhaltsverzeichnis
3. Umsatzbesteuerung in der geschlossenen Wirtschaft 43
3.1. Einführung: Partialanalyse von Umsatzsteuerwirkungen 43
3.1.1. Partialanalyse des Gütermarktes 43
3.1.2. Partialanalyse des Vorleistungsmarktes 48
3.2. Entwicklung des Totalmodells: Verhalten der Konsumgüterproduzenten 51
3.2.1. Ableitung des Marktverhaltens 51
3.2.2. Steuerwirkungen 57
3.2.2.1. Sukzessive Ermittlung des Marktgleichgewichtes 57
3.2.2.2. Simultane Ermittlung des Marktgleichgewichtes 61
3.3. Verhalten der Vorleistungsproduzenten 63
3.3.1. Ableitung des Marktverhaltens 63
3.3.2. Steuerwirkungen 64
3.4. Verhalten des Staates 67
3.5. Verhalten der privaten Haushalte 69
3.5.1. Nutzenfunktion der Haushalte 69
3.5.2. Ableitung des Marktverhaltens 73
3.6. Untersuchung des Totalmodells 75
3.6.1. Zusammenfassung zum Totalmodell 75
3.6.2. Berücksichtigung des Geldes 78
3.6.3. Ableitung von Wohlfahrtsbedingungen 82
3.6.4. Steuerwirkungen in der geschlossenen Wirtschaft 87
3.6.4.1. Modellergebnisse 87
3.6.4.2. Zusammenhänge zwischen Wohlfahrt und relativen Preisen 90
3.6.4.3. Wohlfahrtstheoretische Beurteilung der Modellergebnisse 95
4. Umsatzbesteuerung in der offenen Wirtschaft 101
4.1. Theoretische Grundlagen und Erweiterung des Modells 101
4.1.1. Zahlungsbilanz und Wechselkurs 101
4.1.2. Ausgleichsmechanismen der Zahlungsbilanz 103
4.1.3. Außenhandel und Wohlfahrt 106
4.1.4. International relevante Wohlfahrtsbedingungen im Modell HO
4.1.5. Rolle des Geldes im Modell für die offene Wirtschaft l19
4.2. Partialanalyse grenzüberschreitender Umsatzbesteuerung 120 ^
4.2.1. Konsumgüterhandel: Analyse des Ursprungslandprinzips 120
4.2.2. Konsumgüterhandel: Analyse des Bestimmungslandprinzips 125
4.2.3. Begründung des Bestimmungslandprinzips in Literatur und Politik 128
4.2.4. Partialanalyse des Vorleistungsmarktes 131
4.3. Steuerwirkungen im Totalmodell bei internationaler Faktorimmobilität 137
4.3.1. Öffnung des Gütermarktes 137
4.3.1.1. Wirkungen unterschiedlicher Währungssysteme 137
Inhaltsverzeichnis XI
4.3.1.2. Wirkungen der Umsatzbesteuerung 140
4.3.1.3. Wirkungen anderer allgemeiner Steuern 144
4.3.2. Öffnung des Vorleistungsmarktes 144
4.3.2.1. Erweiterung des Modells 144
4.3.2.2. Wirkungen der Umsatzbesteuerung 150
4.3.2.2.1. Darstellung der Ergebnisse 150
4.3.2.2.2. Außenhandels und wohlfahrtstheoretische Interpretation 155
4.3.2.2.3. Schlußfolgerungen 160
4.3.2.3. Wirkungen anderer allgemeiner Steuern 161
4.4. Modellenveiterung: Internationale Mobilität von Produktionsfaktoren 164
4.4.1. Grundlagen 164
4.4.1.1. Internationale Faktormobilität und Migrationen 164
4.4.1.2. Einkommensbesteuerung bei internationaler Faktormobilität 167
4.4.2. Internationale Mobilität aller Produktionsfaktoren 171
4.4.2.1. Wirkungen der Umsatzbesteuerung 171
4.4.2.1.1. Modellergebnisse 171
4.4.2.1.2. Interpretation der Ergebnisse 171
4.4.2.2. Wirkungen anderer allgemeiner Steuern 179
4.4.2.3. Wohlfahrtstheoretische Interpretation 186
4.4.2.3.1. Wohlfahrt und relative Preise im Außenhandel 186
4.4.2.3.2. Verfehlung des Paretooptimums durch die Konsumenten 189
4.4.2.3.3. Verfehlung des Paretooptimums durch alle Produzenten 194
4.4.2.3.4. Verfehlung des Paretooptimums durch Konsumgüterproduzenten . 197
4.4.2.3.5. Schlußfolgerungen 199
4.4.3. Internationale Immobilität einzelner Produktionsfaktoren 203
4.4.3.1. Modellergebnisse 203
4.4.3.2. Interpretation der Ergebnisse 205
4.5. Berücksichtigung der Staatsausgaben 209
4.5.1. Transferzahlungen des Staates 209
4.5.2. Öffentliche Güter 211
4.5.3. Integration in das Modell 215
5. Zusammenfassung der Ergebnisse 219
l 5.1. Ergebnisse der Voruntersuchung 219
5.2. Steuerwirkungen in der geschlossenen Wirtschaft 220
5.3. Steuerwirkungen bei internationaler Faktorimmobilität 221
5.3.1. Ergebnisse der Partialanalyse 221
5.3.2. Ergebnisse der Totalanalyse 222
5.4. Steuerwirkungen im Totalmodell bei internationaler Faktormobilität 224
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