Eigenmittelbindung in Kreditgenossenschaften: eine Analyse alternativer Ansätze zur Überwindung der Problematik des variablen Eigenkapitals
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Abbildungsverzeichnis VII
Abkürzungsverzeichnis VIII
1. Einleitung 1
2. Einordnung der Kreditgenossenschaften 4
2.1. Die wettbewerbliche Ausrichtung 4
2.2. Die Verbundstruktur der deutschen Kreditgenossenschaften 5
2.3. Die eingetragene Genossenschaft als Rechtsform 8
2.3.1. Genossenschaftliche Prinzipien und Ziele
der Geschäftstätigkeit 8
2.3.2. Die mitgliedschaftliche Beteiligung 12
2.3.3. Die Bedeutung von Anreizen 16
2.3.4. Emotionale Bindungen 19
3. Die Begrenzung von Risiken im Bankbetrieb 23
3.1. Die Geschäftsrisiken von Kreditinstituten 23
J.i.
3.2. Die Begrenzung von Risiken 27
3.2.1. Die Systematik von Risikobegrenzungsnormen 27
3.2.2. Die Risikobegrenzung als Aufgabe der Bankenaufsicht 29
3.2.3. Die Verlustausgleichsfunktion als Eigenschaft
von Risikoträgern und die Bedeutung
des genossenschaftlichen Eigenkapitals 32
3.3. Die Harmonisierung der Risikobegrenzungsnormen 36
3.3.1. Die europäische Initiative zur Harmonisierung des
Bankenaufsichtsrechts 36
3.3.2. Die EG Eigenmittelrichtlinie 38
3.3.3. Die vierte KWG Novelle 41
3.3.4. Handlungsbedarf der Kreditgenossenschaften 43
4. Das variable Eigenkapital und die Kapitalbindung durch Rücklagen 48
4.1. Eigenkapital als Faktor im Bankbetrieb 48
4.2. Der besondere Charakter des genossenschaftlichen
Eigenkapitals 50
4.2.1. Eigenkapital in managergeleiteten Kreditinstituten 50
4.2.2. Gesellschafterrechte am Eigenkapital 52
4.3. Die Beeinträchtigung einer Kreditgenossenschaft bei unsicherer
Eigenkapitalverfügbarkeit 55
4.3.1. Das Kündigungsrecht als Schutzmechanismus 55
4.3.2. Das mitgliedschaftliche Kündigungsrecht als
komplexes Recht 57
4.4. Die Sicherstellung der Eigenmittelverfügbarkeit
durch Rücklagenbildung 60
4.4.1. Der fehlende Mitgliederzugriff und die
steuerliche Belastung 66
4.4.2. Vermögenswirkung der Rücklagenbildung 69
4.4.2.1. Die Relevanz von Gewinnverwendungs¬
entscheidungen 70
III
4.4.2.2. Genossenschaften ohne Rücklagen 71
4.4.2.3. Genossenschaften mit Rücklagen 75
4.4.2.4. Folgen eines steigenden Liquidationswerts 78
4.5. Die Eigenkapitalbindung durch Mitgliederbindung 80
4.5.1. Der Kenntnisstand einer Kreditgenossenschaft
zu den Kündigungsabsichten von Mitgliedern 81
4.5.2. Wirkungsbereich der Mitgliederbindung und Bereit¬
schaft der Mitglieder zur Selbstbindung 82
4.5.3. Die Unterstützung von Selbstbindungs¬
maßnahmen durch Verfassung und Organe
einer Kreditgenossenschaft 86
4.5.4. Die Vermeidung des Bindungsverlustes 91
5. Erweiterte Eigenmittelaufbringung im veränderten aufsichts¬
rechtlichen Umfeld 92
5.1. Substitutionswirkungen von Eigenkapitalsurrogaten 93
5.2. Neue Reservebestandteile des haftenden Eigenkapitals 95
5.2.1. Reserveeigenmittel und Belastungsfall 95
5.2.2. Die Reservebestandteile im einzelnen 97
5.3. Die Wirkung der Qualitätsabstufung von Eigenmitteln
im Aufsichtsrecht 101
5.3.1. Die Bedeutung der Basiseigenmittel 101
5.3.2. Die Besonderheiten des genossenschaftlichen
Haftsummenzuschlags 102
5.3.3. Fazit 105
5.4. Die Beteiligung mit Eigenkapitalsurrogaten 106
5.4.1. Einordnung der alternativen Beteiligungsformen 106
5.4.2. Die Außenfinanzierung mit Genußrechten 109
5.4.2.1. Die Gestaltung von Genußrechten 110
5.4.2.2. Die Plazierung von Genußrechten 112
IV
5.4.2.2.1. Die Konzeption der Kreditgenossen¬
schaften 112
5.4.2.2.2. Mitglieder Genußrechte 114
5.4.2.2.3. Ein denkbares Nebeneinander von
Mitglieder und Nichtmitglieder
Genußrechten 116
5.4.2.2.4. Beurteilung der Anwendbarkeit 118
5.4.3. Die Dotierung befristeter Eigenmittel
aus Ertragsüberschüssen 120
5.4.3.1. Die Einbehaltung von Ertragsüberschüssen 120
5.4.3.2. Die Verwendung von Genußrechten zur
Einbehaltung von Ertragsüberschüssen 122
5.4.3.3. Die Beteiligung von Mitgliedern am
Wachstum des inneren Werts 123
5.5. Konsequenzen nach der bankaufsichtsrechtlichen
Neugestaltung 126
6. Praktikable Beteiligungskonzepte ohne Anschlußfinanzierungsrisiko 128
6.1. Denkbare Maßnahmen im Überblick 128
6.2. Unkündbares Beteiligungskapital 129
6.2.1. Vorüberlegungen 129
6.2.1.1. Die Beteiligung am inneren Wert 129
6.2.1.2. Fungibilität als Voraussetzung 132
6.2.1.3. Der Handel von Beteiligungstiteln als
Abtretungsalternative 133
6.2.2. Die Umwandlung der mitgliedschaftlichen Beteiligung
in fungible Beteiligungstitel 134
6.2.2.1. Die genossenschaftliche Aktiengesellschaft 134
6.2.2.2. Umgestaltung der genossenschaftlichen
Geschäftsanteile 136
V
6.2.3. Gebundenes Beteiligungskapital als Ergänzung der
mitgliedschaftlichen Beteiligung 137
6.2.3.1. Genußscheine 137
6.2.3.2. Förderkapital 142
6.2.3.2.1. Die Gestaltung der Förderanteile
und ihre rechtliche
Vereinbarung 142
6.2.3.2.2. Vergütung 143
6.2.3.2.3. Wertermittlung und Fungibilität 144
6.2.3.2.4. Fazit 145
6.2.3.3. Die mitgliederorientierte Ausgestaltung eines
fungiblen Beteiligungstitels 146
6.2.3.3.1. Kapitalaufnahme 146
6.2.3.3.2. Vergütung 147
6.2.3.3.3. Die Erstplazierung 148
6.2.3.3.4. Die Veräußerung von Anteilen 148
6.2.3.3.5. Genußscheine als
Entwicklungsgrundlage 149
6.2.4. Der interne Handel von fungiblen Beteiligungstiteln 151
6.2.4.1. Börsenhandelsprinzipien 151
6.2.4.2. Bewertung von Beteiligungstiteln 153
6.2.4.3. Preisfindung im Handel 154
6.2.4.4. Steuern 154
6.2.4.5. Fazit 154
VJ.
6.3. Die indirekte Aufnahme von Risikokapital 155
6.3.1. Einordnung des Ansatzes 155
6.3.2. Dauerhafte Eigenmittel durch Transformation 158
6.3.2.1. Grundsätzliche Aspekte
des Transformationsprozesses 158
6.3.2.2. Merkmale der indirekten
Beteiligungsfinanzierung 159
6.3.2.3. Originäre Kapitalgeber 161
6.3.3. Modelle im einzelnen 163
6.3.3.1. Individuelle Beteiligungsgesellschaften 164
6.3.3.2. Gemeinsame Beteiligungsgesellschaften 166
6.3.4. Beurteilung 168
7. Zusammenfassung und Ausblick 169
Literaturverzeichnis 172
VII
Abbildungsverzeichnis
Abb. 1: Verbundstruktur 5
Abb. 2: Prinzip der Risikobegrenzungsnormen 28
Abb. 3: Gegenüberstellung wichtiger Gewichtungsfaktoren 37
Abb. 4: EG Eigenmittelbestandteile 40
Abb. 5: Eigenkapitalentwicklung der Kreditgenossenschaften 43
Abb. 6: Auslastung der BAK Grundsätze 45
Abb. 7: Eigenkapitalausstattung von Kreditgenossenschaften 61
Abb. 8: Mitgliederbezogene Eigenkapitalausstattung 62
Abb. 9: Bildung von Gewinnrücklagen 64
Abb. 10: Eigenkapital der Großbanken 65
Abb. 11: Indirekte Beteiligungsstrukturen 162
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