Bankbetriebliche Controlling-Systeme unter Berücksichtigung Schweizer Rahmenbedingungen:
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| Published: |
Basel
Wirtschaftswiss. Zentrum der Univ. Basel
1992
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| adam_text | Bankbetriebliche Controlling-Systeme unter Berücksichtigung Schweizer Rahmenbedingungen
Bankbetriebliche Controlling-Systeme unter
Berücksichtigung Schweizer Rahmenbedingungen
Einleitung 1
1. Teil: Das Konzept ertragsorientierter Banksteuerung 5
A. Aufgaben der zentralen Struktursteuerung 5
B . Instrumente des Integrationskreises 8
C. Entscheidungsfelder der dezentralen Markt-
(bereichs-)steuerung 9
2. Teil: Der Einfluß Schweizer Rahmenbedingungen auf das Steuerungs¬
konzept 16
A. Schweizer Eigenmittelvorschriften 16
I. Funktion und Charakteristik des Eigenkapitals 16
II. Schweizer und deutsche Eigenkapitalunterlegungssätze im
synoptischen Vergleich 18
III. Auswirkungen Schweizer Eigenkapitalnormen auf das Marktzinsmodell 22
B. Schweizer Liquiditätsbestimmungen 27
I. Arten und Determinanten des Liquiditätsrisikos 27
II. Indirekte und direkte Liquiditätssteuerung 29
III. Kennzahlen zur Steuerung des Liquiditätsrisikos in der Schweiz 34
C. Schweizer Reservevorschriften 36
I. Wesen und Funktion der Mindestreserve in Deutschland 37
II. Berücksichtigung der Mindestreserveregelungen im Marktzinsmodell 39
III. Die Wirkung der Schweizer Kassaliquiditätsvorschriften auf den
Konditionsbeitrag 42
Bankbetriebliche Controlling-Systeme unter Berücksichtigung Schweizer Rahmenbedingungen
3. Teil: Auswahl und Adaption controlling-adäquater Steuerungsinstrumente
für Schweizer Banken 47
A. Schweizer Rechnungslegung und ROI-Analyse 47
I. Grundlagen des Jahresabschlusses Schweizer Banken 48
II. Besonderheiten der Struktur des Schweizer Jahresabschlusses 52
III. Adaption des ROI-Grundschemas unter Berücksichtigung Schweizer
Rahmenbedingungen 55
B . Effektivzinsrechnung als Grundlage der Margenkalkulation 59
I. Effektivzinsrechnung in der Schweiz 59
1. Bedeutung der Effektivzinsrechnung für das Controlling 59
2. Methoden der Zinstageberechnung 60
3. Rahmenbedingungen zur Effektivzinswahl 61
II. Methoden der traditionellen Effektivzinsrechnung 62
1. Überblick über die Verfahren 62
2. Der Effektivzins nach PAngV, US und AIBD 64
3. Kritische Würdigung 69
III. Marktzinsmethode und Effektivzinsrechnung 72
1. Der treasury-konforme Effektivzins (TEZ) 72
2. Marktzinsorientierte Margenkalkulation 74
3. Kritische Würdigung 78
C. Verrentungskonzeptionen des Konditionsbeitrags-Barwertes für
Schweizer Banken 79
I. Die Kalkulation des Konditionsbeitrags-Barwertes als Grundlage von
Verrentungskonzeptionen 79
II. Übersicht über effektivzinsunabhängige Verrentungskonzeptionen 84
1. Die zeitproportionale Verteilungsmethode 85
2. Die kostenorientierte Verteilungsmethode 88
3. Die rückflußproportionale Verteilungsmethode 93
III. Kapitalstrukturkongruente Verteilung des Konditionsbeitrags-Barwertes 96
als effektivzinsorientierte Verrentungskonzeption
Schlußbetrachtung 105
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