Die Besteuerung von Unternehmern und Selbständigen:
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Neuwied [u.a.]
Luchterhand
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| adam_text | Inhalt
Einleitung 1
Einkommensteuer
A. Steuerpflicht 5
I. Persönliche Steuerpflicht 5
1. Unbeschränkte Steuerpflicht 5
2. Beschränkte Steuerpflicht 9
II. Sachliche Steuerpflicht 10
1. Umfang der Besteuerung und Begriffsbestimmungen 10
2. Einkunftsarten, Einkünfte 15
3. Ermittlung des zu versteuernden Einkommens 18
4. Tarifliche/festzusetzende Einkommensteuer 19
5. Maßgebende Zeiträume 20
6. Steuerfreie Einnahmen 22
7. Entschädigungen, nachträgliche Einkünfte
und Nutzungsvergütungen 28
8. Altersentlastungsbetrag 30
B. Die Ermittlung der Einkünfte 32
I. Ermittlung der Gewinneinkünfte 32
II. Ermittlung der Überschußeinkünfte 35
1. Einnahmen 35
2. Werbungskosten 37
3. Vereinnahmung und Verausgabung 45
4. Nicht abzugsfähige Ausgaben 47
C. Einkunftsarten 49
I. Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft 50
II. Einkünfte aus Gewerbebetrieb 54
III. Einkünfte aus selbständiger Arbeit 59
IV. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit 63
1. Allgemeines 63
2. Arbeitnehmer 63
3. Arbeitslohn 64
4. Überlassung von Vermögensbeteiligungen an Arbeitnehmer . . 65
5. Freibetrag nach § 19 Abs. 2 EStG 66
6. Werbungskosten 66
7. Tätigkeit im Ausland 79
8. Entlohnung für mehrjährige Tätigkeit 80
V. Einkünfte aus Kapitalvermögen 80
1. Allgemeines 80
2. Einkünfte aus der Beteiligung an Körperschaften 81
3. Stille Beteiligung und partiarisches Darlehn 84
4. Zinsen aus Sparanteilen in Lebensversicherungsbeiträgen ... 86
5. Zinsen aus sonstigen Kapitalforderungen 87
6. Stückzinsen 88
7. Sparer-Freibetrag 90
8. Werbungskosten 91
VI. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung 93
1. Allgemeines 93
2. Zurechnung der Einkünfte 94
3. Die Tatbestände des § 21 Abs. 1 EStG 94
4. Die Selbstnutzung von Wohnungen 111
VII.Sonstige Einkünfte im Sinne des § 22 EStG 113
1. Allgemeines 113
2. Wiederkehrende Bezüge 113
3. Einkünfte aus Unterhaltsleistungen 121
4. Einkünfte aus Spekulationsgeschäften 121
5. Einkünfte aus Leistungen 125
D. Ermittlung des Einkommens 126
I. Sonderausgaben 126
1. Allgemeines 126
2. Sonderausgaben im Sinne des § 10 EStG 126
3. Spenden und Beiträge 135
4. Sonderausgaben-Pauschbetrag und Vorsorge-Pauschale . . . 138
II. Verlustabzug 139
III. Steuerbegünstigung der zu eigenen Wohnzwecken genutzten
Wohnung im eigenen Haus nach § lOe EStG 143
1. Objekte bis zum 30. 09. 1991 143
2. Änderungen der steuerlichen Förderung des eigengenutzten
Wohneigentums ab 1.10.1991 153
IV. Außergewöhnliche Belastungen 160
1. Allgemeines 160
2. Außergewöhnliche Belastungen 161
3. Außergewöhnliche Belastungen in besonderen Fällen/
Unterstützungsbedürftige Personen 165
4. Pauschbeträge für Körperbehinderte und Hinterbliebene . . 171
5. Kinderbetreuungskosten 174
E. Ermittlung des zu versteuernden Einkommens 177
I. Berücksichtigung von Kindern 177
1. Allgemeines 177
2. Kindschaftsverhältnis 177
3. Unbeschränkte Einkommensteuerpflicht des Kindes 179
4. Dauer der Berücksichtigung eines Kindes 179
5. Kinderfreibetrag 181
II. Haushaltsfreibetrag 182
III. Tariffreibetrag 184
F. Veranlagung, Tarifvorschriften 185
I. Veranlagung 185
1. Allgemeines 185
2. Einzelveranlagung 185
3. Ehegattenveranlagung 186
II. Tarifvorschriften 190
1. Grundtarif, Splittingtarif 190
2. Progressionsvorbehalt 192
3. Steuersätze bei außerordentlichen Einkünften 193
G. Erhebung der Einkommensteuer im Abzugsverfahren 195
I. Der Steuerabzug vom Arbeitslohn 195
1. Allgemeines 196
2. Die Höhe der Lohnsteuer 196
3. Der Lohnsteuerjahresausgleich 200
4. Die Veranlagung von Arbeitnehmern 201
II. Der Steuerabzug vom Kapitalertrag (Kapitalertragsteuer) .... 202
1. Kapitalertragsteuerpflichtige Erträge 203
2. Bemessung der Kapitalertragsteuer 204
3. Zinsabschlagpflichtige Erträge 205
4. Bemessung des Zinsabschlages 205
5. Entrichtung der Kapitalertragsteuer 206
H. Besteuerung beschränkt Steuerpflichtiger 209
I. Allgemeines 209
II. Inländische Einkünfte i.S. des § 49 EStG 210
III.Sondervorschriften für beschränkt Steuerpflichtige 211
IV. Der Steuerabzug beim beschränkt Steuerpflichtigen 212
Vermögensteuer • 214
Erbschafts- und Schenkungsteuer 221
Stichwortverzeichnis 231
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