Revision und Wirtschaftskriminalität: Untersuchungen anhand von Gerichtsurteilen mit Wirtschaftsstraffällen
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| Published: |
Zürich
Treuhand-Kammer
1990
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90 |
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| adam_text | INHALTSÜBERSICHT
Paolo Bernasconi
Banken und Wirtschaftskriminalität:
50 Gerichtsurteile 9
0. Untersuchungsrahmen 15
1. Beziehung des Täters zur Bank 16
2. Risikozonen 27
3. Warnzeichen 38
4. Interne und gerichtliche Untersuchung 40
5. Aufdeckung und Verhütung von Bankdelikten 46
6. Schlusswort 51
Christof Müller
Die Rolle von interner und externer
Revision bei Wirtschaftskriminalität -
Eine Analyse von Zürcher Gerichtsfällen 141
0. Voraussetzungen 149
1. Ergebnisse der Analyse 153
2. Die Rolle der Externen Revision 167
3. Die Rolle der Internen Revision 181
4. Zusammenfassung 197
INHALTSVERZEICHNIS
0. Untersuchungsrahmen 15
1. Beziehung des Täters zur Bank 16
1.1. Systematik der Erscheinungsformen 16
1.2. Missbrauch des Personals als mittelbare Täter 17
1.2.1. Negative Folgen für die Bank 17
1.2.2. Ausnutzung zwecks Ausführung der Straftaten 18
1.2.2.1. Betrug im Bereich des Dokumentarakkreditivs 18
1.2.2.2. Zweckentfremdung von öffentlich aufgenommenen
Geldern 18
1.2.2.3. Manipulationen im internationalen Geldverkehr ... 19
1.2.2.4. Scheinliberierung des Aktienkapitals 19
1.2.2.5. Mithilfe bei der Verletzung von Börsenvorschriften . 19
1.2.2.6. Mithilfe bei der Verletzung von Steuergesetzen 20
1.2.3. Reinwaschen von Geldern krimineller Herkunft 20
1.3. Ungewollt handelnde Helfer des sich ausserhalb der Bank
befindlichen Täters 21
1.3.1. Schwachstellen innerhalbder Bank 21
1.3.2. Modus operandi 21
1.3.2.1. Kreditbetrug 21
1.3.2.2. Wechsel- und Check-Reiterei 21
1.3.2.3. Vorweisung falscher, gestohlener oder wertloser Titel 22
1.3.2.4. Missbrauch von Plastikgeld oder elektronischem Geld 22
1.4. Unbewusste Verbündete des ungetreuen Bankangestellten 22
1.4.1. Haltung des beteiligten Bankangestellten 22
1.4.2. Haltung des beteiligten Kunden 23
1.5. Vorsätzliche und konspirative Bündnisse 23
1.5.1. Ursprung und Erscheinungsformen konspirativer Bündnisse 23
1.5.2. Einbezug einer aussenstehenden Drittperson durch
den Bankbeamten 25
1.5.3. Einbezug eines Bankkunden durch den Bankangestellten .. 25
1.5.4. Zusammenspannen von Bankbeamten 25
1.5.5. Zusammenspannen von Aktionären, Verwaltungsräten und
Bankangestellten 26
2. Risikozonen 27
2.1. Definition 27
2.2. Expandierende Bereiche und spekulative Geschäfte 28
2.3. Verwaltung von ausländischem Vermögen 29
2.4. Missbrauch von Aktiengesellschaften 31
2.5. Missbrauch von Offshore-Gesellschaften 32
2.6. Elektronische Datenverarbeitung: Freund oder Feind? 34
2.7. Die Persönlichkeit des unredlichen Bankbeamten 35
3. Warnzeichen 38
3.1. Bedeutung und Gewichtung der Warnzeichen 38
3.2. Unregelmässigkeiten in der Buchhaltung 38
3.3. Chronische Passivkonti 39
3.4. Kundenreklamationen 39
4. Interne und gerichtliche Untersuchung 40
4.1. Ziele der Untersuchung 40
4.2. Rekonstruktion der Straftaten 40
4.3. Interpellationen und Verhöre 42
4.4. Bekanntgabe und Diskretion 43
4.5. Strafanzeige 43
5. Aufdeckung und Verhütung von Bankdelikten 46
5.1. Die Rolle des Kontrollorgans bei der Aufdeckung der Tat 46
5.2. Die Rolle des Kontrollorgans bei der Vorbeugung 47
5.2.1. Anpassung des internen Kontrollsystems 47
5.2.2. Schriftlich fixierte Verhaltensregeln 48
5.2.3. Organisation des Informationsflusses 48
5.2.4. Interessenkonflikte und Berufsethik 49
6. Schlusswort 51
FUSSNOTEN 55
ANHÄNGE:.5OVerurteilungen 65
VORBEMERKUNGEN 65
ANHANG 1: Verurteilungen von Bankbeamten (Sottoceneri) 67
ANHANG 1a: Übersicht 68
ANHANG 1b: Fallbeschreibungen 70
FALL 1 70
FALL 2 71
FALL 3 72
FALL 4 73
FALL 5 74
FALL 6 76
FALL 7 78
FALL 8 79
FALL 9 80
FALL 10 81
FALL 11 82
FALL 12 83
FALL 13 84
FALL 14 85
FALL 15 86
FALL 16 87
FALL 17 88
FALL 18 89
FALL 19 90
FALL 20 91
FALL 21 92
FALL 22 93
FALL 23 94
FALL 24 95
FALL 25 96
FALL 26 98
FALL 27 100
FALL 28 102
ANHANG 2: Verurteilungen von Bankbeamten (Schweiz) 103
FALL 29 104
FALL 30 106
FALL 31 107
FALL 32 108
FALL 33 109
FALL 34 110
FALL 35 111
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FALL 38 114
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14
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FALL41 117
FALL 42 118
FALL 43 119
ANHANG 3: Verurteilungen von bankexternen Tätern (Sottoceneri) 121
FALL 44 122
FALL 45 123
FALL46 124
FALL 47 125
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FALL 49 127
FALL 50 128
LITERATURVERZEICHNIS 129
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