Einkommensteuer:
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Stuttgart
Schäffer
1977
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| Ausgabe: | 10., neubearb. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Buchreihe Finanz und Steuern
3 |
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| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | Aufl. 1 bis 9 bearb. von Joseph Oermann, Hans Meuschel, Otto Labus, Hans-Wilkin Stäuber |
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SEITE
VORWORT ZUR 10. AUFLAGE V
HAUPTABSCHNITT I
WESEN UND GRUNDLAGEN DER EINKOMMENSTEUER
1. VOM WESEN DER EINKOMMENSTEUER 1
2. ABGRENZUNG DER EINKOMMENSTEUER GEGENUEBER ANDEREN STEUERN
VOM EINKOMMEN 3
3. GESCHICHTE DER EINKOMMENSTEUER 6
4. GESETZLICHE GRUNDLAGEN DES EINKOMMENSTEUERRECHTS 16
5. BEDEUTUNG DER EINKOMMENSTEUER 17
HAUPTABSCHNITT II
STEUERPFLICHT
6. UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT
20
7. DIE UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT WAEHREND DER TEILUNG DEUTSCHLANDS ...
23
8. BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT
24
8 A. WECHSEL ZWISCHEN BESCHRAENKT UND UNBESCHRAENKTER STEUERPFLICHT ... 24
9. DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN ^5
HAUPTABSCHNITT III
BEGRIFF DES EINKOMMENS
10. EINKUNFTSARTEN
27
11. ARTEN DER EINKUNFTSERMITTLUNG
29
12. EINKOMMENSERMITTLUNG 31
13. ERMITTLUNGSZEITRAUM FUER EINKOMMEN UND EINKUENFTE 34
1. VERANLAGUNGS- UND ERMITTLUNGSZEITRAUM FUER DAS EINKOMMEN . . * * 34
2. DIE EINKUENFTE AUS LAND- UND FORSTWIRTSCHAFT 36
3. EINKUENFTE AUS GEWERBEBETRIEB 37
14. NICHTABZIEHBARE AUFWENDUNGEN
38
1. LEBENSHALTUNGSKOSTEN 39
2. FREIWILLIGE ZUWENDUNGEN .
44
3. STEUERN VOM EINKOMMEN UND ANDERE PERSONENSTEUERN ^
15. STEUERFREIE EINKUENFTE
4?
VII
HAUPTABSCHNITT IV
ERMITTLUNG DER EINKUENFTE
SE]TC
16. UEBERBLICK 53
A. DER UEBERSCHUSS DER EINNAHMEN UEBER DIE WERBUNGSKOSTEN
17. EINNAHMEN 53
18. WERBUNGSKOSTEN 54
1. BEGRIFF 54
2. DIE ABGRENZUNG DES WERBUNGSKOSTENBEGRIFFES 57
19. ZEITPUNKT DER ERFASSUNG VON EINNAHMEN UND WERBUNGSKOSTEN .... 70
B. DER GEWINN
20. DIE DREI ARTEN DER GEWINNERMITTLUNG ?2
21. ANWENDUNGSGEBIET DER DREI GEWINNERMITTLUNGSARTEN 73
22. BETRIEBSEINNAHMEN UND BETRIEBSAUSGABEN ?6
23. EINLAGEN UND ENTNAHMEN 90
23A. AUSGLEICHSZAHLUNGEN AN MINDERHEITSGESELLSCHAFTER 92
24. DIE VEREINFACHTE GEWINNERMITTLUNG NACH § 4 ABSATZ 3 ESTG 93
25. BETRIEBSVERMOEGEN ODER PRIVATVERMOEGEN 95
26. DER BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH 1^5
1. DER EINGESCHRAENKTE BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH 105
2. DER UNEINGESCHRAENKTE BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH 106
27. WIRTSCHAFTSGUETER DES ANLAGEVERMOEGENS UND WIRTSCHAFTSGUETER DES
UMLAUFVERMOEGENS 1 7
28. BEDEUTUNG DER BUCHFUEHRUNG FUER DIE GEWINNERMITTLUNG HO
1. VERPFLICHTUNG ZUR BUCHFUEHRUNG 1*^
2. ANFORDERUNGEN AN DIE BUCHFUEHRUNG ***
3. MAENGEL DER BUCHFUEHRUNG
I15
4. DIE BESTANDSAUFNAHME (INVENTUR) ****
5. ZWECK UND BEZEICHNUNG DER BILANZ ^
29. BEWERTUNGSGRUNDSAETZE DES EINKOMMENSTEUERGESETZES 119
1. GRUNDSATZ DER EINZELBEWERTUNG 1*9
2. BILANZSTICHTAG UND BILANZAUFSTELLUNGSTAG 120
3. GRUNDSATZ DER BEWERTUNGSFREIHEIT 121
4. GRUNDSATZ DER BEWERTUNGSGLEICHMAESSIGKEIT 121
5. GRUNDSATZ DES WERTZUSAMMENHANGES 121
6. GRUNDSATZ DES BILANZZUSAMMENHANGES 122
7. DER GRUNDSATZ, DASS NICHTVERWIRKLICFATE GEWINNE NICHT AUSGEWIESEN WER-
DEN DUERFEN UND DASS NICHTVERWIRKLICHTE VERLUSTE BEIM ANLAGEVERMOEGEN
AUSGEWIESEN WERDEN KOENNEN, BEIM UMLAUFVERMOEGEN ABER AUSGEWIESEN
WERDEN MUESSEN 122
VIII
SEITE
30. BEWERTUNGSMASSSTAEBE 124
1. DIE ANSCHAFFUNGS- ODER HERSTELLUNGSKOSTEN 124
2. DIE UM DIE ABSETZUNGEN FUER ABNUTZUNG VERMINDERTEN ANSDIAFFUNGS- ODER
HERSTELLUNGSKOSTEN
3. DIE ANGENOMMENEN ANSDIAFFUNGS- ODER HERSTELLUNGSKOSTEN . . * .130
4. TEILWERT
130
5. DER GEMEINE WERT
132
31. ABSETZUNGEN FUER ABNUTZUNG
133
1. GRUNDSATZ UND BEDEUTUNG
133
2. DIE ABSDIREIBUNGSMETHODEN
3. DIE GESETZLIDIE REGELUNG
4. ANSDIAFFUNG ODER HERSTELLUNG IM LAUFE EINES WIRTSDIAFTSJAHRES . .
.139
5. WIRTSDIAFTLIDIE ABNUTZUNG
6. ABSETZUNGEN FUER ABNUTZUNG BEI GEBAEUDEN
6A. GEMEINSAME VORSDIRIFTEN FUER ERHOEHTE ABSETZUNGEN UND
SONDERABSDIREIBUNGEN
7. ERHOEHTE ABSETZUNGEN FUER ABNUTZUNG (§ 7 B ESTG)
145
150
8. BESONDERE ANLAGEN IN GEBAEUDEN
9. ERHOEHTE ABSETZUNG FUER MODERNISIERUNGSAUFWAND BEI WOHNGEBAEUDEN . 151
9A. ERHOEHTE AF A NADI § 7 D ESTG
10. ABSETZUNGEN FUER SUBSTANZVERRINGERUNG
32. BEWERTUNG DER EINZELNEN WIRTSDIAFTSGUETER
1. ABNUTZBARE WIRTSDIAFTSGUETER DES ANLAGEVERMOEGENS
154
2. BEWERTUNGSFREIHEIT FUER FABRIKGEBAEUDE, LAGERHAEUSER UND LANDWIRTSDIAFT-
LIDIE BETRIEBSGEBAEUDE (§ 7 E)
3. BEWERTUNGSFREIHEIT FUER GERINGWERTIGE WIRTSDIAFTSGUETER (§ 6 ABS. 2) .
. 15B
4. BEWERTUNGSFREIHEIT BEI PRIVATEN KRANKENANSTALTEN
5. BEWERTUNGSFREIHEIT IN DER LAND- UND FORSTWIRTSDIAFT
6. SONDERABSCHREIBUNGEN FUER ANLAGEN ZUR VERHINDERUNG. BESEITIGUNG ODER
VERRINGERUNG VON SDIAEDIGUNGEN DURDI ABWASSER
7. SONDERABSDIREIBUNGEN FUER ANLAGEN ZUR VERHINDERUNG, BESEITIGUNG ODER
VERRINGERUNG DER VERUNREINIGUNG DER LUFT
8. SONDERABSDIREIBUNGEN FUER BESTIMMTE WIRTSDIAFTSGUETER DES ANLAGEVER-
MOEGENS IM KOHLEN- UND ERZBERGBAU *
9. SONDERABSDIREIBUNGEN FUER ANLAGEN ZUR VERHINDERUNG, BESEITIGUNG ODER
VERRINGERUNG VON LAERM ODER ERSDAUETTERUNGEN
10. SONDERABSDIREIBUNGEN ZUR FOERDERUNG DER FORSDIUNG UND ENTWICKLUNG .
160
11. SONDERABSDIREIBUNGEN BEI HANDELSSCHIFFEN, SDUEFFEN FUER DIE
SEEFISCHEREI ^
UND BEI LUFTFAHRZEUGEN
12. NICHTABNUTZBARE WIRTSCHAFTSGUETER DES ANLAGEVERMOEGENS UND UMLAUF- ^
VERMOEGENS
13. DIE FESTWERTBEWERTUNG (EISERNER BESTAND) 168
IX
SEITE
16FT
14. VERBINDLICHKEITEN JGG
15. PRIVATENTNAHMEN UND EINLAGEN 171
16. EROEFFNUNG EINES BETRIEBES 171
33. AKTIVIERUNG UND PASSIVIERUNG 171
1. ALLGEMEINES Y}2
2. UMFANG DER BILANZIERUNG J76
3. WERTANSATZ IN DER BILANZ _
SS
34. RUECKLAGEN UND RUECKSTELLUNGEN J^G
1. RUECKSTELLUNGEN 182
2. RUECKLAGEN JG3
3. SONDERREGELUNGEN 189
35. STEUERBILANZ UND HANDELSBILANZ 191
36. BILANZAENDERUNG UND BILANZBERICHTIGUNG
C. BESONDERHEITEN DER EINKUNFTSERMITTLUNG
37. ERWEITERUNG DES BEGRIFFS DER WERBUNGSKOSTEN UND BETRIEBSAUSGABEN . .
J#
1. SELBSTFINANZIERUNG .194
2. WOHNUNGSBAU 195
3. MODERNISIERUNG UND RATIONALISIERUNG DER DEUTSCHEN WIRTSCHAFT . . * ^
4. SONSTIGE FOERDERUNGSBESTIMMUNGEN ^
38. DURCHSCHNITTSAETZE, RICHTSAETZE UND SCHAETZUNG
HAUPTABSCHNITT V
SONDERAUSGABEN
. 201
39. WESEN DER SONDERAUSGABEN
202
40. DER ABZUG DER SONDERAUSGABEN
2
02
1. DIE ARTEN DER SONDERAUSGABEN .223
2. DIE HOEHE DER SONDERAUSGABENABZUEGE .
HAUPTABSCHNITT VI
DIE EINZELNEN EINKUNFTSARTEN
A EINKUENFTE AUS LAND-UND FORSTWIRTSCHAFT
230
DER NATURKRAEFTE GEWINNEN ..-..*** .231
2 TIERZUCHT UND TIERHALTUNG 00
3. ELSWTE AUS DER BINNENFISCHEREI. FISDZU*T UND TE.AW.RTSDIAFT . . 232
4 EINKUENFTE AUS DER JAGD * , ,. OQQ
5 EINKUENFTE AUS HAUBERG-, WALD-, FORST- UND LAUBGENOSSENSCHAFTEN . . 233
6. DER NUTZUNGSWERT DER WOHNUNG DES LANDWIRTS . . . . . . . *
7. EINKUENFTE AUS EINEM LAND- UND FORSTWIRTSCHAFTLICHEN NEBENBETRIEB . .
23J
SEITE
42. LAND- UND FORSTWIRTSCHAFTLICHE NEBENBETRIEBE 233
43. LIEBHABEREI UND LANDWIRTSDIAFT 235
44. VERPADITUNG DES BETRIEBS ODER EINZELNER TEILE DES BETRIEBS 236
45. DER LANDWIRTSDIAFTLIDIE FAMILIENBETRIEB 237
46. GEWINNENNITTLUNG BEI LANDWIRTEN 238
47. VERSTEUERUNG DES GEWINNS AUS LAND- UND FORSTWIRTSDIAFT 240
1. LANDWIRTSDIAFTLIDIER FREIBETRAG 240
2. VERLUSTAUSGLEIDI * VERLUSTABZUG 241
3. VERAEUSSERUNGSGEWINNE 241
4. ENTSDIAEDIGUNGEN FUER WIRTSDIAFTSERSDIWERNISSE .... 242
5. BETRIEBS- UND TEILBETRIEBSAUFGABE, BETRIEBSVERPADITUNG 243
6. STEUERBEGUENSTIGUNG DES VERAEUSSERUNGSGEWINNS 244
B. EINKUENFTE AUS GEWERBEBETRIEB
246
48. BEGRIFF DES GEWERBEBETRIEBS
49. DIE VERSDIIEDENEN ARTEN DER EINKUENFTE AUS GEWERBEBETRIEB 248
250
50. DER GEWINNANTEIL DES MITUNTERNEHMERS
. _ ..... ... 250
1. PERSONENGESELLSDIAFTEN
2. STILLE GESELLSDIAFT TL
3. FAMILIENGESELLSDIAFTEN .
4. UNTERBETEILIGUNGEN _
63
5. AUSSDIEIDEN EINES GESELLSDIAFTERS
6. DAS GEWINNFESTSTELLUNGSVERFAHREN
51. DER GEWINNANTEIL DES PERSOENLIDI HAFTENDEN GESELLSDIAFTERS EINER
KOMMAN-
DITGESELLSDIAFT AUF AKTIEN
52. BETRIEBSVERAEUSSERUNG UND BETRIEBSAUFGABE
1. VERAEUSSERUNG DES GANZEN GEWERBEBETRIEBS ODER EINES TEILBETRIEBS . .
2. VERAEUSSERUNG DES ANTEILS EINES GESELLSDIAFTERS, DER ALS MITUNTERNEHMER
ANZUSEHEN IST
3. DIE AUFGABE DES GEWERBEBETRIEBS
4. DIE HOEHE DES VERAEUSSERUNGSGEWINNS
53. DER GEWINN AUS DER VERAEUSSERUNG WESENTLICHER BETEILIGUNGEN AN
KAPITAL-
GESELLSDIAFTEN
C. EINKUENFTE AUS SELBSTAENDIGER ARBEIT
281
54. BEGRIFF DER SELBSTAENDIGEN ARBEIT
55. DIE BUDIFUEHRUNGSPFLIDIT DER FREIEN BERUFE
56. ARTEN DER EINKUENFTE AUS SELBSTAENDIGER ARBEIT .,
. 285
1. FREIE BERUFE _*_
2. SONSTIGE ARTEN DER SELBSTAENDIGEN ARBEIT
3. FREIBETRAG BEI DER GEWINNERMITTLUNG
4. VERAEUSSERUNG UND AUFGABE DER SELBSTAENDIGEN ARBEIT
XI
D. EINKUENFTE AUS NICHTSELBSTAENDIGER ARBEIT SEITA
. 230
57. BEGRIFF DER NICHTSELBSTAENDIGEN ARBEIT
58. EINKUENFTE AUS NICHTSTAENDIGER ARBEIT UND IHRE VERSTEUERUNG. . . *
E. EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN
59. BEGRIFF DER EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN . ^ ____ 297
2 ERTRAEGE AUS STILLER BETEILIGUNG. . * * * * . . 302
3. ZINSEN AUS KAP^^ND ANWEISUNGEN ! * * 303
6
Z^^E^^^^N^ONV^E^UN.Z^S^NEN
ETAKUENFTE AUS VERNIETUNG UND VERPACHTUNG
::: =
::: =
^ER
ERETE)IUNGSAUFWAND 3I5
65. ERHALTUNGSAUFWAND U
G SONSTIGE EINKUENFTE
. 318
:
HAUPTABSCHNITT VII
VERANLAGUNG ZUR EINKOMMENSTEUER
R EINKOMMENSTEUER NADI DEM EINKOMMEN 331
69. VERANLAGUNG Z
R
333
70. VERBRAUDXSBESTEUERUNG *
71. PAUSDIBESTEUERUNG
XII
SEITE
72. VERANLAGUNG VON EHEGATTEN 335
1. ALLGEMEINES 335
2. VORAUSSETZUNGEN FUER DIE ANWENDUNG DES § 26 ESTG 336
3. DIE WAHLENTSDIEIDUNG DER EHEGATTEN 338
4. DIE ZUSAMMENVERANLAGUNG 339
5. DIE GETRENNTE VERANLAGUNG 340
6. ARBEITS- UND GESCHAEFTSVERTRAEGE ZWISCHEN EHEGATTEN 341
73. ELTERN UND KINDER 342
74. BESTEUERUNG BEI FORTGESETZTER GUETERGEMEINSCHAFT 343
HAUPTABSCHNITT VIII
HOEHE DER EINKOMMENSTEUER
75. DIE BERUECKSICHTIGUNG DES FAMILIENSTANDES 344
76. BERUECKSICHTIGUNG VON KINDERN 346
77. DER EINKOMMENSTEUERTARIF 350
1. DAS SPLITTINGVERFAHREN FUER EHEGATTEN 351
2. DAS FORTGESETZTE SPLITTING BEI VERWITWETEN PERSONEN 351
3. DAS SPLITTINGVERFAHREN BEI AUFLOESUNG DER EHE 352
78. STEUERSAETZE BEI AUSSERORDENTLICHEN EINKUENFTEN 353
1. DIE BEGUENSTIGTEN EINKUENFTE
354
2. DIE DURCHFUEHRUNG DER BESTEUERUNG
3
3. ENTLOHNUNGEN FUER MEHRJAEHRIGE TAETIGKEIT
35
4. NEBENEINKUENFTE
361
79. STEUERFREIHEIT BESTIMMTER ZUSCHLAEGE ZUM ARBEITSLOHN
365
79A. PROGRESSIONSVORBEHALT BEI DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN 366
80. ERMAESSIGUNG DER EINKOMMENSTEUER WEGEN AUSSERGEWOEHNLICHER BELASTUNGEN .
367
1. DIE ALLGEMEINE REGELUNG
367
2. DIE TYPISIERENDE REGELUNG 372
3. PAUSCHBETRAEGE FUER KOERPERBEHINDERTE UND HINTERBLIEBENE 379
80 A. STEUERERMAESSIGUNG BEI BELASTUNG MIT ERBSCHAFTSTEUER 379
HAUPTABSCHNITT DC
STEUERERHEBUNG
1. ERHEBUNG DER EINKOMMENSTEUER
ENTSTEHUNG UND TILGUNG DER EINKOMMENSTEUER
81. ERHEBUNG DER EINKOMMENSTEUER
380
82. EINKOMMENSTEUER-VORAUSZAHLUNG
3
*
XIII
2- STEUERABZUG VOM ARBELTSLOHN (LOHNSTEUER) SEITE
83. EINFUEHRUNG ...... ^
1. UMFANG DER LOHNSTEUERREGELUNG IM ESTG *
383
2. DIE LOHNSTEUERDURCHFUEHRUNGSVERORDNUNG ..384
3. UEBERSICHT DER IN DAS ESTG AUFGENOMMENEN LOHNSTEUERVORSCHRIFTEN . -
384
:
4. BEDEUTUNG DER NEUREGELUNG DES LOHNSTEUERRECHTS *
385
83A. UEBERBLICK *
385
- - 1. § 38 ESTG
385
2. § 38 A ESTG .386
3. STEUERKLASSENEINTEILUNG 388
4. DIE LOHNSTEUERTABELLEN .388
5. DIE LOHNSTEUERKARTE .390
6. EINTRAGUNG VON FREIBETRAEGEN AUF DER LOHNSTEUERKARTE
390
7. DURCHFUEHRUNG DES STEUERABZUGS BEI UNBESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGEN
ARBEITNEHMERN
392
8; LOHNSTEUERABZUG OHNE LOHNSTEUERKARTE *
3
9. RICHTIGSTELLUNG DER BESTEUERUNG BEI SPAETERER VORLAGE DER *
LOHNSTEUERKARTE
393
10. LOHNBESTEUERUNG FUER BESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGE ARBEITNEHMER . . .
393
11. PAUSCHALIERUNG DER LOHNSTEUER IN BESTIMMTEN FAELLEN
3
- 12. VERSCHIEDENE WEITERE FRAGEN
394
: 13. DER LOHNSTEUERJAHRESAUSGLEICH-
394
14. DIE HAFTUNG DES ARBEITGEBERS .
39
15. ANRUFUNGSAUSKUNFT, LOHNSTEUERAUSSERIPRUEFUNG
39
3. STEUERABZUG VOM KAPITALERTRAG (KAPITALERTRAGSTEUER)
* * 397
84. WESEN DER KAPITALERTRAGSTEUER
85. KREIS DER STEUERABZUGSPFLICHTIGEN KAPITALERTRAEGE
3
*
86. BERECHNUNG DES STEUERABZUGS
87. DIE VORNAHME DES STEUERABZUGS
88. ERSTATTUNG DER KAPITALERTRAGSTEUER .403
4. STEUERABZUG VON SONSTIGEN EINKUENFTEN
89: STEUERABZUG VON EINKUENFTEN BEI BESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGEN .... 403
5 VERANLAGUNG VON STEUERPFLICHTIGEN MIT STEUERABZUGSPFLICATIGEN
EINKUENFTEN
UND ABSCFALUSSZAHLUNG
90. VERANLAGUNG VON STEUERABZUGSPFLICHTIGEN EINKUENFTEN 405
1. VERANLAGUNG WEGEN DER HOEHE DER EINKUENFTE 405
Z VERANLAGUNG BEI NEBENEINKUENFTEN 405
3! MEHRERE DIENSTVERHAELTNISSE 407
4. VERANLAGUNG BEI EHEGATTEN, WENN BEIDE ARBEITSLOHN BEZIEHEN . . . 407
& VERANLAGUNG BEI VERSORGUNGSBEZUEGEN 407
SEITE
6. VERANLAGUNG VON UEBER 64JAEHRIGEN ARBEITNEHMERN 408
7. ABZUG DES 7 B-FREIBETRAGES 408
8. VERANLAGUNG DES ARBEITNEHMER-EHEGATTEN, DER IM VZ GEHEIRATET HAT .
408
9. VERANLAGUNG BEI AUFLOESUNG DER EHE DES ARBEITNEHMERS 409
10. GETRENNTE VERANLAGUNG VON EHEGATTEN 409
11. ANTRAGSVERANLAGUNG 409
12. ANTRAGSVERANLAGUNGS-FRIST 409
13. AUSGLEICHSBETRAG 410
14. ALTERSENTLASTUNGSBETRAG BEIM HAERTEAUSGLEICH NACH § 46 ABS. 3 ESTG .
. 410
91. ABSCHLUSSZAHLUNG 411
HAUPTABSCHNITT X
BESTEUERUNG DER BESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGEN
92. KREIS DER STEUERPFLICHTIGEN EINKUENFTE
412
93. SONDERVORSCHRIFTEN FUER DIE BESTEUERUNG DER BESCHRAENKT
STEUERPFLICHTIGEN . 417
SCHRIFTTUMSUEBERSICHT
419
AOF
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS
422
STICHWORTVERZEICHNIS
XV
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