Finanzwirtschaft der Unternehmung:
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| Published: |
München
Vahlen
1993
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| Edition: | 7., überarb. Aufl. |
| Series: | Vahlens Handbücher der Wirtschafts- und Sozialwissenschaften
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsübersicht
A Grundlagen der Finanzwirtschaft der Unternehmung
I. Finanzwirtschaftliche Grundbegriffe 1
II. Finanzwirtschaft und Zielsetzung der Unternehmung 8
III. Forschungsansätze in der Finanzwirtschaft 15
B Management der Vermögensstruktur
I. Investition und Investitionsentscheidung 25
II. Investitionsrechnung 34
III. Finanzwirtschaftliche Disposition des Umlaufvermögens . . . 141
C Wertpapieranalyse (Zusatzinstrumente zur Beurteilung von
Kapitalmarktinvestitionen)
I. Organisation der Finanzmärkte 157
II. Ansätze zur Beurteilung festverzinslicher Effekten und
Portfolio Strategien 183
III. Konzeption und methodische Ansätze der Aktienanalyse . . . 203
IV. Die Fundamentalanalyse 208
V. Die Technische Analyse 220
VI. Wertpapierprogrammentscheidungen asset allocation .... 240
VII. Die Besteuerung von Wertpapieren 270
D Alternativen der Kapitalaufbringung
I. Systematisierungsansätze der Finanzierungsformen 277
II. Außenfinanzierung 281
III. Innenfinanzierung 394
IV. Kapitalstruktur und Verschuldungspolitik 421
V. Die neoinstitutionalistische Betrachtung der Finanzierungs¬
beziehung 457
E Finanzanalyse
I. Kennzahlenanalyse 461
II. Kennzahlensysteme 496
III. Kapitalflußrechnungen 510
F Finanzplanung
I. Begriff und Wesen der Finanzplanung 529
II. Prognosemethoden im Rahmen der Finanzplanung 539
III. Kapitalbedarfsplanung 554
IV. Liquiditätsplanung 561
V. Integrierte Finanzplanung 565
VI. Plananpassung und Kontrolle 567
Inhaltsverzeichnis
Vorwort V
Verzeichnis der Abbildungen und Tabellen XXI
Abkürzungsverzeichnis XXIX
A. Grundlagen der Finanzwirtschaft der Unternehmung
I. Finanzwirtschaftliche Grundbegriffe 1
1. ökonomischer Bezugsrahmen 1
2. Kapital und Vermögen 3
3. Finanzielle Führung 5
II. Finanzwirtschaft und Zielsetzung der Unternehmung 8
1. Theorien der Unternehmung und Zielsysteme 8
2. Finanzwirtschaftliche Entscheidungskriterien 9
a) Rentabilität 10
b) Liquidität 11
c) Sicherheit 14
d) Unabhängigkeit 15
III. Forschungsansätze in der Finanzwirtschaft 15
1. Das Forschungskonzept der klassischen Finanzierungslehre ... 16
2. Neoklassische Finanzierungstheorien 18
a) Einwertige Ansätze unter der Annahme der Sicherheit .... 18
b) Kapitaltheorie 19
c) Finanzchemie und Financial Engineering 22
3. Neoinstitutionalistische Finanzierungstheorie 22
Literaturhinweise zu Kapitel A 24
B. Management der Vermögensstruktur
I. Investition und Investitionsentscheidung 25
1. Investitionsbegriff 25
2. Investitionsarten 27
3. Investition als Entscheidungsprozeß 28
a) Investitionsanregung 29
b) Investitionsuntersuchung 30
c) Investitionsentscheidung 33
Literaturhinweise und Kontrollfragen zu Kapitel B I 34
II. Investitionsrechnung 34
1. Grundlagen und Überblick über die
Investitionsrechenverfahren 34
2. Statische Investitionsrechenverfahren (Einperiodenmodelle) ... 37
a) Kostenvergleichsrechnung 37
aa) Kostenkomponenten und Ermittlung der
durchschnittlichen Kosten 37
All Inhaltsverzeichnis
bb) Auswahlprobleme 40
cc) Ersatzprobleme 43
dd) Beurteilung des Verfahrens 46
b) Gewinnvergleichsrechnung 46
aa) Isolierter Vergleich 46
bb) Differenzbetrachtung 47
cc) Beurteilung des Verfahrens 48
c) Rentabilitätsvergleichsrechnung (Return on Investment) ... 49
aa) Ansatz 49
bb) Beurteilung des Verfahrens 50
d) Amortisationsrechnung (Pay off Period) 50
aa) Ansatz 50
bb) Durschnittsrechnung 51
cc) Totalrechnung 52
dd) Beurteilung des Verfahrens 53
e) Aussagefähigkeit der statischen Investitionsrechenverfahren . 54
Literaturhinweise und Kontrollfragen zu Kapitel BII 1 und 2 55
3. Dynamische Investitionsrechenverfahren
(Isolierte Mehrperiodenmodelle) 56
a) Grundlagen dynamischer Verfahren 56
b) Darstellung der dynamischen Barwert Verfahren
für den Fall der Einzelinvestition 58
aa) Kapitalwertmethoden 58
bb) Interne Zinssatzmethode 63
cc) Annuitätenmethode 64
dd) Einfluß der Verfahrenswahl auf die
Investitionsentscheidung 65
c) Das Auswahlproblem 66
aa) Vollständiger und begrenzter Vorteilsvergleich 67
bb) Einfluß der Rechenverfahren auf die Investitions¬
entscheidung beim Alternativenvergleich 71
d) Das Problem der optimalen Nutzungsdauer 74
aa) Bestimmungsfaktoren der Nutzungsdauer 74
bb) Ermittlung der optimalen Nutzungsdauer eines
einmaligen Investitionsobjektes 74
cc) Ermittlung der wirtschaftlichen Nutzungsdauer
bei Unterstellung von Investitionsketten 76
e) Das Problem des optimalen Ersatzzeitpunktes 77
aa) Investitionsrechenverfahren und Ersatzzeitpunkt 78
bb) Lösung des Ersatzzeitproblems mit Hilfe
der MAPI Methode 80
f) Modellannahmen und Wirklichkeit 81
aa) Die Finanzierungsannahmen der dynamischen Verfahren 82
bb) Die Zurechenbarkeit der Ein und Auszahlungen zu
einem einzelnen Investitionsprojekt 82
cc) Einzahlungen und Auszahlungen werden zu Erlösen
und Kosten als Rechengrößen 83
dd) Der Kalkulationszinssatz in Theorie und Praxis 84
g) Dynamische Endwertverfahren 87
aa) Vermögensendwertmethode 87
Inhaltsverzeichnis XIII
bb) Sollzinssatzmethode 89
h) Die Steuern als Einflußgröße in der Investitionsrechnung . . 90
Literaturhinweise und Kontrollfragen zu Kapitel BII 3 94
4. Berücksichtigung der Unsicherheit bei
Investitionsentscheidungen 95
a) Die Unsicherheitssituation und ihre Formen 96
aa) Risiko 96
bb) Ungewißheit 97
b) Traditionelle Lösung durch Korrekturverfahren 98
c) Sensitivitätsanalyse 100
d) Investitionsentscheidungen aufgrund subjektiver
Wahrscheinlichkeiten 103
aa) Bayes Regel und |i0 Prinzip 103
bb) Bernoulli Prinzip 109
e) Risikoanalyse 115
aa) Einsatzbereich und Verfahrensablauf 115
bb) Anwendung der Simulationstechnik auf
Investitionsentscheidungen 117
cc) Beispiel einer Investitionssimulation 118
dd) Beurteilung des Simulationsverfahrens 120
f) Entscheidungsbaumverfahren 122
Literaturhinweise und Kontrollfragen zu Kapitel BII 4 127
5. Investitionsprogrammentscheidungen 128
a) Problemstellung 128
b) Die klassischen Ansätze zur Bestimmung des optimalen
Investitions /Finanzierungsprogramms (Dean Modell) .... 128
c) Die Lösung des Interdependenzproblems mit Hilfe
der linearen Programmierung 132
aa) Das Einperiodenmodell von Albach 133
bb) Der Ansatz von Hax 134
cc) Der Einfluß des Produktionsprogramms auf das
optimale Investitionsprogramm 137
d) Berücksichtigung der Unsicherheit durch das
Chance Constrained Programming 137
e) Beurteilung der Modellansätze für
Investitionsprogrammentscheidungen 139
Literaturhinweise und Kontrollfragen zu Kapitel BII 5 141
III. Finanzwirtschaftliche Disposition des Umlaufvermögens 141
1. Das Kassenhaltungsproblem 143
a) Ziele und Aufgaben der Kassenhaltung 143
b) Entwicklung von Cash Management Systemen 144
aa) Darstellung von Cash Management Systemen 144
bb) Beurteilung von Cash Management Systemen 146
c) Theoretische Kassenhaltungsmodelle 147
aa) Das Baumol Modell 147
bb) Das Modell von Beranek 150
cc) Das Modell von Miller und Orr 150
dd) Die Beurteilung der Kassenhaltungsmodelle 153
2. Die Disposition des Forderungsbestandes 153
XIV Inhaltsverzeichnis
3. Die Lagerhaltung als finanzwirtschaftliches
Entscheidungsproblem 154
Literaturhinweise und Kontrollfragen zu Kapitel BIII 156
C. Wertpapieranalyse
(Zusatzinstrumente zur Beurteilung von Kapitalmarktinvestitionen)
I. Organisation der Finanzmärkte 157
1. Überblick 157
2. Kassamarkt 158
3. Terminmarkt 159
a) Die Deutsche Terminbörse 159
b) Kennzeichnung von Forward und Future Geschäften .... 160
c) Abwicklung von Future Geschäften 161
d) Die Preisbildung von Financial Futures 164
e) Motive für den Abschluß von Futures 164
f) Optionsgeschäfte 167
g) Bewertung von Optionsrechten auf Aktien 170
aa) Komponenten des Wertes einer Option 170
bb) Optionsbewertungsmodelle 173
cc) Put Call Parität 179
dd) Kennzahlen des Optionsgeschäfts 180
Literaturhinweise und Kontrollfragen zu Kapitel CI 182
II. Ansätze zur Beurteilung festverzinslicher Effekten
und Portfoliostrategien 183
1. Beurteilungskriterien 183
a) Sicherheit und Fungibilität 184
b) Effektivverzinsung 185
c) Zinsänderungsrisiko 187
2. Strategien zur Immunisierung gegen Zinsänderungsrisiken . . . 188
a) Portefeuillestrategien mit Hilfe der Duration 188
b) Portefeuilleversicherungen 192
3. Bewertung von innovativen festverzinslichen Effekten
durch Duplizierung und Replizierung 195
a) Finanzchemie und Financial Engineering als Grundlage
moderner Bewertungsmethoden 195
b) Anwendungsbereiche des Stripping/Unbundling 196
c) Anwendungsbereiche des Replicating/Bundling 200
d) Resümee 201
Literaturhinweise und Kontrollfragen zu Kapitel CII 202
III. Konzeption und methodische Ansätze der Aktienanalyse 203
1. Aufgaben der Aktienanalyse 203
2. Fundamentalanalyse 204
3. Technische Analyse 205
4. Random Walk Hypothese 206
IV. Die Fundamentalanalyse 208
1. Das theoretisch fundierte Konzept des Present Value 208
a) Investitionstheoretische Grundlagen 208
b) Ansatz der wertbestimmenden Ergebnisgrößen 209
Inhaltsverzeichnis XV
c) Die Wahl des dem Modell zugrundeliegenden
Kapitalisierungszinsfußes 213
2. Das vereinfachende Konzept
des Price Earning Ratio Wertfaktors (PER) 214
a) PER als Kennziffer der Aktienkursbewertung 214
b) Wertpapierstrategien auf Basis von PER Analysen 215
3. Das Kurs Cash Flow Verhältnis (KCF) als verbesserte
Grundlage für die Wertpapieranalyse 216
4. Monetaristische Erweiterungen 218
, V. Die Technische Analyse 220
1. Verwendung von Kursdiagrammen (Charts) 221
2. Ansätze zur Analyse des Gesamtmarktes 223
a) Aktienindizes 223
b) Trendentwicklungen und zyklische Schwankungen 225
aa) Basistrend 226
bb) Primärbewegungen 226
cc) Sekundärzyklen 226
c) Prognose des Gesamtmarktverlaufs 229
aa) Die klassische Dow Theorie 229
bb) Die Advance Decline Methode 229
cc) Gleitende Durchschnitte 230
dd) Zur Zuverlässigkeit von Gesamtmarktprognosen .... 232
3. Ansätze zur Prognose von Einzel werten 233
a) Aktientrendanalyse 233
b) Widerstands und Unterstützungslinien 235
c) Formationen 236
aa) Trendbestätigende Konsolidierungsformationen 237
bb) Trendumkehrformationen 237
d) Zur Zuverlässigkeit des Formationssystems
und des Chart Reading 239
Literaturhinweise und Kontrollfragen zu Kapitel CIV und CV 240
Vf. Wertpapierprogrammentscheidungen — Asset Allocation 240
1. Theorie der Wertpapiermischung (Portofolio Selection Theory) 240
2. Kapitalmarkttheoretische Grundlagen der Wertpapieranalyse . . 246
a) Untersuchungszielsetzungen der Kapitalmarkttheorie 246
b) Grundlagen des ursprünglichen Kapitalmarktmodells .... 248
5. c) Die Kapitalmarktlinie 250
¦JS d) Die Wertpapierlinie (Capital Asset Pricing Model) 252
e) Modellvarianten 256
f) Empirische Überprüfung des Kapitalmarktmodells 258
3. Kapitalmarkttheoretische Kennzahlen für das moderne
_ Portfoliomanagement 261
i * a) Risikomaße für die Asset Allocation 261
i b) Risikobereinigte Performance Messung 266
C. Literaturhinweise und Kontrollfragen zu Kapitel CVI 269
VII. Die Besteuerung von Wertpapieren 270
1. Wertpapiere im Privatvermögen 270
XVI Inhaltsverzeichnis
2. Wertpapiere im Betriebsvermögen 273
3. Besonderheiten bei ausländischen Wertpapieren 274
Literaturhinweise zu Kapitel CVH 275
D. Alternativen der Kapitalaufbringung
I. Systematisierungsansätze der Finanzierungsformen 277
II. Außenfinanzierung 281
1. Einlagen und Beteiligungsfinanzierung 281
a) Beteiligungsfinanzierung von Unternehmungen ohne
direkten Zugang zur Börse 286
b) Beteiligungsfinanzierung von Unternehmungen mit
Zugang zur Börse 287
2. Grundlagen der Kreditfinanzierung 299
a) Charakteristika und Formen 299
b) Kreditwürdigkeit 300
c) Kreditbesicherung 301
3. Traditionelle Formen der Kreditfinanzierung 309
a) Langfristige Kreditformen 309
aa) Schuldverschreibungen 309
bb) Schuldscheindarlehen 322
cc) Langfristige Bankkredite 326
dd) Gesellschafterdarlehen 329
ee) Genußscheine 330
ff) Tilgungsmodalitäten und Effektivbelastung
bei langfristigen Krediten 331
b) Kurzfristige Kredite 335
aa) Handelskredite 336
bb) Kontokorrentkredite 337
cc) Wechseldiskontkredite 339
dd) Lombardkredite 343
ee) Kreditleihe 346
ff) Kredite im Auslandsgeschäft 347
4. Innovationen der Kreditfinanzierung 350
a) Finanzinnovation bei Anleihen 350
aa) Nullkuponanleihen (Zerobonds) 351
bb) Anleihen mit variabler Verzinsung (Floating Rate Notes) 355
cc) Doppelwährungsanleihen (Multi Currency Notes) .... 356
dd) Anleihen in Verbindung mit Zins und Währungsswaps. 356
b) Euromarktkredite 357
aa) Übersicht 357
bb) Eurogeldmarkt 359
cc) Eurokreditmarkt 359
dd) Eurokapitalmarkt 360
ee) Euronotes Markt 361
5. Kreditsubstitute 363
a) Factoring 363
b) Asset Backed Securities 366
Inhaltsverzeichnis XVII
c) Leasing 368
aa) Konzeption 368
bb) Operating Leasing 368
cc) Financial Leasing 369
dd) Vertragsgestaltung des Financial Leasing 369
ee) Bedeutung der steuerlichen Zurechnung 373
ff) Teilamortisationsverträge 374
gg) Berücksichtigung des Finanzierungs Leasing
in der Handelsbilanz 376
hh) Vergleich Leasing und Kauf 377
6. Instrumente der Risikoabsicherung 379
a) Übersicht 379
b) Swap Geschäfte 381
aa) Währungsswap 381
bb) Zinsswap 382
cc) Grundformen von Swap Transaktionen 384
dd) Swap Märkte 384
ee) Asset Swap 386
c) Zinsbegrenzungsverträge 388
aa) Cap 389
bb) Floor 390
cc) Collar 390
Literaturhinweise und Kontrollfragen zu Kapitel DI und DU 391
III. Innenfinanzierung 394
1. Selbstfinanzierung 396
a) Offene Selbstfinanzierung 396
b) Schütt aus hol zurück Verfahren 398
c) Stille Selbstfinanzierung 401
d) Beurteilung der Selbstfinanzierung 404
2. Finanzierung aus Abschreibungen 406
a) Begriff 406
b) Kapitalfreisetzungs und Kapazitätserweiterungseffekt .... 407
c) Beurteilung des Kapazitätserweiterungseffekts 410
3. Finanzierung aus Rückstellungen 411
4. Finanzierung durch Vermögensumschichtung
(Kapitalfreisetzung) 413
5. Finanzierungskostenvergleich unter besonderer
Berücksichtigung der Steuerbelastung 414
Literaturhinweise und Kontrollfragen zu Kapitel DIII 419
IV. Kapitalstruktur und Verschuldungspolitik 421
1. Kapitaltheoretische Ansätze zur Optimierung der
Unternehmensfinanzierung 421
2. Financial Leverage und Kapitalkosten 423
a) Der Leverage Effekt 423
b) Kapitalkosten und Marktwert 429
3. Verschuldungsanalyse 431
a) Das Modell des optimalen Verschuldungsgrades 431
aa) Grundannahmen des Modells 431
XVIII Inhaltsverzeichnis
bb) Das Problem der Konditionenanpassung
für die Altgläubiger 431
¦ X b) Das Modigliani Miller Theorem 435
aa) Modellannahmen 435
bb) Modigliani Miller Thesen 436
cc) Thesen Beweise 438
dd) Modellmodifikationen 441
c) Vergleichende Würdigung der Modellansätze 441
4. Die Bedeutung der Ausschüttungsentscheidung für
die optimale Unternehmensfinanzierung 444
a) Gewinn und Dividendenthese 444
b) Modelle zur Bestimmung der optimalen Ausschüttung .... 445
5. Die Bedeutung von CAPM und OPM für die Optimierung
der Unternehmensfinanzierung 447
a) Bestimmung der Eigenkapitalkosten bei Unsicherheit
mit Hilfe des CAPM 447
b) Marktwertbestimmung und Wertadditivitätstheorem (WAT) 449
c) Beitrag der Optionspreismodelle zur Bestimmung
von Marktwert und Kapitalkosten 452
Literaturhinweise und Kontrollfragen zu Kapitel DIV 455
V. Die neoinstitutionalistische Betrachtung der
Finanzierungsbeziehung 457
E. Finanzanalyse
I. Kennzahlenanalyse 461
1. Analysezwecke 461
2. Analyseablauf 462
3. Bestandsorientierte Strukturkennzahlen 464
a) Vermögensstruktur 464
b) Kapitalstruktur 466
c) Horizontale Bilanzstruktur 470
aa) Finanzierungsregeln (langfristige Deckungsgrade) .... 470
bb) Liquiditätsregeln und kennzahlen
(kurzfristige Deckungsgerade) 473
d) Beurteilung bestandsorientierter Kennzahlen 476
4. Stromgrößenorientierte Kennzahlen 477
a) Erfolgskennzahlen 477
aa) Absolute Erfolgskennzahlen 477
bb) Relative Erfolgskennzahlen 489
b) Aktivitätskennzahlen 493
Literaturempfehlungen und Kontrollfragen zu Kaptiel EI 495
II. Kennzahlensysteme 496
1. Logisch deduktive Kennzahlensysteme 497
a) Du Pont System 497
b) Pyramid Structure of Ratios System 498
c) ZVEI System 499
2. Empirisch induktive Kennzahlensysteme 500
Inhaltsverzeichnis XIX
a) Kennzahlen Auswahlverfahren mit Hilfe dichotomischer
Klassifikationstests 500
b) Auswahlverfahren auf multivariater Basis 504
c) Übersicht 506
Literaturhinweise und Kontrollfragen zu Kapitel Eil 509
III. Kapitalflußrechnungen 510
1. Arten von Kapitalflußrechnungen 510
2. Beständedifferenzenbilanz 512
3. Veränderungsbilanz und Bewegungsbilanz 513
4. Einbeziehung von Kontenumsätzen in Kapitalflußrechnungen
(Brutto und Teil Brutto Bewegungsrechnungen) 517
5. Einbeziehung der Erfolgsrechnung in Kapitalflußrechnungen . . 518
6. Fondsrechnung 519
Literaturhinweise und Kontrollfragen zu Kapitel EIII 528
F. Finanzplanung
I. Begriff und Wesen der Finanzplanung 529
1. Planung 529
2. Organisation der Planung 531
3. Planungs und Budgetierungsgrundsätze 534
4. Stellung der Finanzplanung und Budgetierung im Rahmen
der Gesamtplanung 535
5. Aufgaben und Ablauf der Finanzplanung 536
6. Formen und Arten der Finanzplanungsrechnung 537
II. Prognosemethoden im Rahmen der Finanzplanung 539
1. Subjektive Planzahlenbestimmung 540
2. Extrapolierende Verfahren 541
a) Trendanalyse 542
b) Berücksichtigung von Zyklus und Saison 550
3. Kausale Prognosen 552
III. Kapitalbedarfsplanung 554
1. Prognoseplanung 554
2. Standardfinanzplanung 559
IV. Liquiditätsplanung 561
V. Integrierte Finanzplanung 565
VI. Plananpassung und Kontrolle 567
Literaturhinweise und Kontrollfragen zu Kapitel F 570
Literaturverzeichnis 575
Stichwortverzeichnis 603
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