Unternehmensfinanzierung: Finanzierungsformen, Finanzanalyse, Finanzplanung
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Bonn
Economica Verl.
1993
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INHALTSVERZEICHNIS
ABBILDUNGSVERZEICHNIS . IX
A. EINFUEHRUNG . 1
I. FINANZIERUNGSBEGRIFF . 1
II. NOTWENDIGKEIT DER FINANZIERUNG . 2
III. FINANZWIRTSCHAFTLICHE ZIELE UND PROBLEMSTELLUNGEN . 4
B. FINANZIERUNGSFORMEN . 11
I. SYSTEMATISIERUNG DER FINANZIERUNGSFORMEN . 11
II. DARSTELLUNG DER FINANZIERUNGSFORMEN IM EINZELNEN . 15
1. AUSSENFINANZIERUNG . 15
A) BETEILIGUNGSFINANZIERUNG . 15
1) BETEILIGUNGSFINANZIERUNG NICHT-EMISSIONSFAEHIGER
UNTERNEHMEN . 15
2) BETEILIGUNGSFINANZIERUNG EMISSIONSFAEHIGER
UNTERNEHMEN . 17
A) ALLGEMEINES . 17
B) AKTIENARTEN . 18
C) FORMEN DER KAPITALERHOEHUNG . 20
D) EMISSIONSFORMEN . 25
E) EXKURS: HANDEL MIT FINANZTITELN . 25
B) KREDITFINANZIERUNG . 29
1) MERKMALE . 29
2) KREDITVORAUSSETZUNGEN . 29
A) KREDITWUERDIGKEIT . 29
B) KREDITABSICHERUNG . 30
3) LANGFRISTIGE KREDITFORMEN . 33
A) SCHULDVERSCHREIBUNGEN . 33
B) SCHULDSCHEINDARLEHN . 36
C) LANGFRISTIGER BANKKREDIT . 36
D) GESELLSCHAFTERDARLEHN . 38
4) KURZ- UND MITTELFRISTIGE KREDITFORMEN . 38
A) KUNDENANZAHLUNG . 38
B) LIEFERANTENKREDIT . 39
C) KONTOKORRENTKREDIT . 39
V
BIBLIOGRAFISCHE INFORMATIONEN
HTTP://D-NB.INFO/921380046
D) LOMBARDKREDIT . 40
E) DISKONTKREDIT . 41
F) KREDITLEIHE . 41
5) FACTORING . 42
6) LEASING .
44
A) ARTEN UND VERTRAGSFORMEN . 44
B) RECHTLICHE EINORDNUNG UND RISKOVERTEILUNG
. 47
C) BILANZIELLE BEHANDLUNG . 49
D) EXKURS: LEASING VERSUS KAUF . 56
2. INNENFINANZIERUNG . 69
A) SELBSTFINANZIERUNG . 71
1) OFFENE SELBSTFINANZIERUNG .
71
A) VERSTEUERTE OFFENE RUECKLAGEN . 71
B) STEUERFREIE OFFENE RUECKLAGEN . 72
2) STILLE SELBSTFINANZIERUNG . 73
B) FINANZIERUNG AUS ABSCHREIBUNGEN . 74
C) FINANZIERUNG AUS RUECKSTELLUNGEN . 76
D) FINANZIERUNG DURCH SONSTIGE VERMOEGENS
UMSCHICHTUNGEN .
78
III. BESTEUERUNG DER FINANZIERUNGSFORMEN . 78
1. UEBERBLICK .
78
A) ALLGEMEINES .
78
B) GRUNDLAGEN DER BESTEUERUNG .
79
1) EINKOMMENSTEUER .
79
2) KOERPERSCHAFTSTEUER . 80
3) GEWERBESTEUER . 82
4) VERMOEGENSTEUER . 84
2. BESTEUERUNG DER AUSSENFINANZIERUNG . 86
A) STEUERLICHE BELASTUNG DES EIGENKAPITALS . 86
1) EINMALIGE STEUERBELASTUNG . 86
2) LAUFENDESTEUERBELASTUNG . 87
B) STEUERLICHE BELASTUNG DES FREMDKAPITALS. 87
1) EINMALIGE STEUERBELASTUNG . 87
2) LAUFENDE STEUERBELASTUNG . 88
C) STEUERBELASTUNGSVERGLEICH . 89
3. BESTEUERUNG DER INNENFINANZIERUNG . 92
A) SELBSTFINANZIERUNG .
92
1) OFFENE SELBSTFINANZIERUNG .
92
2
) STILLE SELBSTFINANZIERUNG .
95
VI
B) FINANZIERUNG AUS ABSCHREIBUNGEN . 96
C) FINANZIERUNG AUS RUECKSTELLUNGEN . 96
C. FINANZANALYSE .
97
I. GRUNDLAGEN .
97
II. FINANZWIRTSCHAFTLICHE ANALYSE . 104
1
. UEBERBLICK . 104
2. INVESTITIONSANALYSE . 105
A) ANALYSE DER VERMOEGENSSTRUKTUR . 105
B) ANALYSE DER INVESTITIONS- UND ABSCHREIBUNGSPOLITIK . 109
C) UMSATZBEZOGENE INVESTITIONSANALYSE . 110
D) ANALYSE MIT HILFE VON UMSCHLAGSKOEFFIZIENTEN .
111
3. FINANZIERUNGSANALYSE .
112
A) ANALYSE DER FINANZIERUNGSSTRUKTUR (KAPITALSTRUKTUR-
ANALYSE) .
112
1) KENNZAHLEN ZUR KAPITALSTRUKTUR. 112
2) LEVERAGE-EFFEKT DES VERSCHULDUNGSGRADS . 113
B) SONSTIGE FINANZIERUNGSANALYSEN . 117
4. LIQUIDITAETSANALYSE . 118
A) STATISCHE LIQUIDITAETSANALYSE . 118
1) LANGFRISTIGE DECKUNGSGRADE . 118
2) KURZFRISTIGE DECKUNGSGRADE .
121
B) DYNAMISCHE LIQUIDITAETSANALYSE . 123
1) UMSATZUEBERSCHUSS UND CASH-FLOW . 123
2) KAPITALFLUSSRECHNUNGEN . 127
III. ERTRAGSWIRTSCHAFTLICHE ANALYSE . 133
1. ERGEBNISANALYSE . 134
A) BETRAGSMAESSIGE ERGEBNISANALYSE . 135
B) STRUKTURELLE ERGEBNISANALYSE . 138
2. RENTABILITAETSANALYSE . 140
D. FINANZPLANUNG . 145
I. PLANUNGSBEGRIFF . 145
1. ALLGEMEINES . 145
2. FINANZPLANUNG IM BESONDEREN . 147
II. KASSENHALTUNGSMODELLE . 155
1. MODELL VON BAUMOL . 155
VII
2
. MODELL VON MILLER/ORR . 15G
3
. KRITIK AN DEN KASSENHALTUNGSMODELLEN . 159
III. SUKZESSIVE FINANZPLANUNG . 1GG
1
. ARTEN DER FINANZPLANUNGSRECHNUNG . 160
2
. LIQUIDITAETSPLANUNG . 160
3
. KAPITALBEDARFSPLANUNG . 1GG
IV. MASSNAHMEN BEI GEFAEHRDETER LIQUIDITAET . 171
STICHWORTVERZEICHNIS .
17Q
VIII |
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