Bilanzinformation und Aktienbewertung: eine theoretische und empirische Überprüfung der Entscheidungsrelevanz von Jahresabschlußinformationen für die Preisbildung deutscher Aktien
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| Published: |
Frankfurt am Main
Knapp
1992
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1 Einleitung 1
2 Unternehmensinformationen und Kapitalmarkt 4
2.1 Bedeutung des Kapitalmarktes 4
2.2 Informationsfunktion des Jahresabschlusses 5
2.2.1 Informationspflichten 6
2.2.2 Informationsaufgaben des Jahresabschlusses 9
2.3 Informationseffiziente Kapitalmärkte 11
2.3.1 Definition 11
2.3.2 Nutzen der Informationseffizienz 15
2.3.3 Bedingungen effizienter Kapitalmärkte 15
2.3.4 Informationsbewertung 24
2.4 Empirische Ergebnisse 27
2.4.1 Test der schwachen Effizienzhypothese 28
2.4.2 Test der mittelstarken und starken Effizienzhypothese . . 30
2.5 Bilanzorientierte Kapitalmarktforschung 33
3 Unternehmens und Marktdaten 36
3.1 Datenbasis 36
3.1.1 Unternehmensauswahl 36
3.1.2 Untersuchungszeitraum 37
3.1.3 Unternehmensdaten 37
vn
3.1.4 Börsendaten 41
3.1.5 Portfolios 41
3.2 Marktkennzahlen 42
3.3 Bilanzkennzahlen 46
3.4 Bilanzfaktoren 53
3.4.1 Faktorenanalyse 54
3.4.2 Faktorenanalytische Bilanzanalyse
Bisherige Erkenntnisse 68
3.4.3 Bilanzfaktoren empirische Ergebnisse 76
3.4.4 Zusammenfassung 85
4 Bewertung risikobehafteter Wertpapiere 87
4.1 Die Arbitrage Pricing Theorie 88
4.1.1 Die APT von ROSS 88
4.1.2 Testbarkeit der APT 96
4.2 Das Capital Asset Pricing Modell 98
4.2.1 Marktbedingungen 98
4.2.2 Investitions und Konsumpläne 101
4.2.3 Investitionsentscheidungen im Marktgleichgewicht .... 103
4.2.4 Testbarkeit des CAPM 1°9
4.3 Vergleich: APT CAPM Indexmodelle HO
4.4 Test der Bewertungsmodelle 114
4.4.1 APT Test 114
4.4.2 CAPM Test 123
5 Bilanzkennzahlen und Marktrisiken 128
5.1 Intuitive Risikokennzahlen der Bilanz 130
5.2 Risikokomponenten des Unternehmenserfolges 130
5.2.1 Operating Leverage 131
5.2.2 Financial Leverage I33
VIII
5.2.3 Degree of Operating und Financial Leverage 134
5.2.4 Accounting Beta 136
5.2.5 Cash Flow Volatilität 137
5.2.6 Absatz , Preis und Produktionskostenrisiko 138
5.2.7 Zinsänderungsrisiko 139
5.2.8 Zusammenfassung 141
5.3 Die Unternehmung als Risiko und Ertragsfonds 142
5.4 Grenzen der Risikoanalyse 148
5.5 Zusammenfassung 149
6 Erfolgskomponenten des Jahresabschlusses 151
6.1 Bilanzinformationen und CAPM 152
6.1.1 Empirische Ergebnisse der Literatur 155
6.1.2 Bilanzielle Risikomaße empirische Überprüfung .... 161
6.1.3 Zusammenfassung 193
6.2 Bilanzinformationen und APT . 195
6.2.1 Empirische Ergebnisse der Literatur 195
6.2.2 Eigene Untersuchung 197
7 Zusammenfassung 215
Literaturverzeichnis 221
Sachverzeichnis 239
IX
Abbildungsverzeichnis
6.1 Marktrisiko und Bilanzkennzahlen von Einzelunternehmen . . . 174
6.2 Marktrisiko und Bilanzkennzahlen von BETA Portfolios 175
6.3 Hyp. Marktrisiko und Bilanzkennzahlen von Einzelunternehmen 181
6.4 Hyp. Marktrisiko und Bilanzkennzahlen von BETA Portfolios . 182
6.5 Hyp. Marktrisiko und Bilanzfaktoren von Einzelunternehmen . 191
6.6 Hyp. Marktrisiko und Bilanzfaktoren von BETA Portfolios ... 192
X
Tabellenverzeichnis
3.1 Stichprobe der Aktiengesellschaften 38
3.2 Stichprobe der Aktiengesellschaften Fortsetzung 39
3.3 Stichprobe der Aktiengesellschaften Fortsetzung 40
3.4 Statistik der Marktdaten 45
3.5 Korrelation zwischen Marktdaten in Periode 1 und 2 46
3.6 Bilanzkennzahlen 48
3.7 Bilanzkennzahlen (Forts.) 49
3.8 Bilanzkennzahlen (Forts.) 49
3.9 Verteilungsmaße 51
3.10 Korrelationen zwischen Bilanzdaten in Periode Pl und P2 ... 52
3.11 Empirische Untersuchungen 68
3.12 Faktorenzahl 77
313 Verfahrensvergleich: Hauptkomponenten vs. Hauptfaktoren¬
analyse 78
3.14 Kongruenzkoeffizienten für 1972 73 79
315 Kongruenzkoeffizienten für 1978 79 80
3.16 Kongruenzkoeffizienten für 1984 85 80
3.17 Faktorladungen; PCA; 1978 79 83
4.1 APT Test: Pl 119
4.2 APT Test: P2 120
4.3 CAP Test: Pl und P2 126
XI
6.1 Korrelation Markt vs. Bilanzdaten, Periode Pl, (Einzelunter¬
nehmen) 168
6.2 Korrelation Markt vs. Bilanzdaten, Periode Pl, (Portfolios
(BETA)) 169
6.3 Korrelation Markt vs. Bilanzdaten, Periode P2, (Einzelunter¬
nehmen) 170
6.4 Korrelation Markt vs. Bilanzdaten, Periode P2, (Portfolios
(BETA)) 171
6.5 Multiple Regression Beta vs. Bilanzkennzahlen 173
6.6 Prognoseanalyse 176
6.7 Hypothetische Beta Schätzung: 1972 1978 178
6.8 Hypothetische Beta Schätzung: 1979 1985 179
6.9 Kongruenzkoeffizienten 184
6.10 Multiple Regression: Beta vs. Bilanzfaktoren 186
6.11 Prognoseanalyse mit Bilanzfaktoren 187
6.12 Hypothetische Beta Schätzung: 1972 1978 189
6.13 Hypothetische Beta Schätzung: 1979 1985 190
6.14 Kanonische Korrelationsanalyse 205
6.15 Analyse des naiven Prognosemodells 207
6.16 Analyse des bilanzgestützten Prognosemodells 208
6.17 Hypothetische Faktorrisiken (Bilanzkennzahlen): 1972 1978 ... 211
6.18 Hypothetische Faktorrisiken (Bilanzkennzahlen): 1979 1985 ... 212
6.19 Hypothetische Faktorrisiken (Bilanzfaktoren): 1972 1978 .... 213
6.20 Hypothetische Faktorrisiken (Bilanzfaktoren): 1979 1985 .... 214
XII
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| spelling | Müller, Wolfgang Verfasser aut Bilanzinformation und Aktienbewertung eine theoretische und empirische Überprüfung der Entscheidungsrelevanz von Jahresabschlußinformationen für die Preisbildung deutscher Aktien von Wolfgang Müller Frankfurt am Main Knapp 1992 XII, 240 S. graph. Darst. txt rdacontent n rdamedia nc rdacarrier Zugl.: Karlsruhe, Univ., Diss., 1991 Corporation reports Germany Corporations Valuation Corporations Valuation Germany Aktienbewertung (DE-588)4000933-6 gnd rswk-swf Bilanzanalyse (DE-588)4069453-7 gnd rswk-swf Jahresabschluss (DE-588)4162679-5 gnd rswk-swf Wertpapierkurs (DE-588)4065681-0 gnd rswk-swf Informationseffizienz (DE-588)4277107-9 gnd rswk-swf Deutschland Deutschland (DE-588)4011882-4 gnd rswk-swf (DE-588)4113937-9 Hochschulschrift gnd-content Aktienbewertung (DE-588)4000933-6 s Informationseffizienz (DE-588)4277107-9 s Bilanzanalyse (DE-588)4069453-7 s DE-604 Deutschland (DE-588)4011882-4 g Jahresabschluss (DE-588)4162679-5 s Wertpapierkurs (DE-588)4065681-0 s HBZ Datenaustausch application/pdf http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=003574775&sequence=000002&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA Inhaltsverzeichnis |
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