Die Kalkulation und Steuerung von Ausfallrisiken im Kreditgeschäft der Banken:
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|---|---|
| Format: | Thesis Book |
| Language: | German |
| Published: |
Frankfurt am Main
Knapp
1991
|
| Series: | Institut für Kreditwesen <Münster, Westfalen>: Schriftenreihe des Instituts für Kreditwesen der Westfälischen Wilhelms-Universität Münster
44 |
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| Online Access: | Inhaltsverzeichnis |
| Physical Description: | XXI, 330 S. graph. Darst. |
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsverzeichnis
Abbildungsverzeichnis XIV
Abkürzungsverzeichnis XVIII
Symbol Verzeichnis XX
Erster Teil:
Das Kreditgeschäft als Gegenstand risikopolitischer
Entscheidungen 1
A. Einführung und Gang der Untersuchung 1
B. Das Kreditgeschäft der Banken als risikobehaftetes Geschäft 5
I. Formen des Kreditgeschäfts 5
II. Die bankbetrieblichen Risiken im Kreditgeschäft 11
1 1. Definitionen des Risikobegriffes 11
2. Die dem einzelnen Kreditgeschäft inhärenten Risiken 13
3. Die dem gesamten Kreditportefeuille inhärenten Risiken 17
III. Die relevanten Risikophasen im Kreditgeschäft 21
C. Risikopolitische Dimensionen des sicherheitsorientierten Kredit¬
managements 24
I. Das Duale Steuerungsmodell als Grundlage eines integrierten und
risikoorientierten Kreditmanagements 24
1. Die Notwendigkeit der zentralen Steuerung im Kreditgeschäft 24
2. Die Konzeption des Dualen Steuerungsmodells 25
II. Grundsätze und Prozesse im Risikomanagement 29
1. Grundsätze der Risikosteuerung 29
2. Der Prozeß des Risikomanagements und inhärente
Führungsaufgaben 32
III. Risikopolitische Instrumente des Kreditmanagements 36
1. Die Instrumente im Überblick 36
2. Ursachenbezogene Instrumente des Kreditmanagements 38
a) Einzelgeschäftsbezogene risikopolitische Instrumente 38
b) Gesamtgeschäftsbezogene Instrumente 48
3. Wirkungsbezogene Instrumente des Kreditmanagements 51
a) Aktiveinstrumente 51
b) Passiveinstrumente 56
Zweiter Teil:
Anforderungen an ein controlling-adäquates Risikoergebnis
und kritische Analyse der Ansätze zur Quantifizierung seiner
Komponenten 58
A. Grundlagen und Anforderungen an die Kalkulation ausfall¬
bedingter Risikokosten 60
I. Funktionen einer entscheidungsorientierten Risikokostenkalkulation 60
1. Die Verrechnungsfunktion 61
2. Die Steuerungsfunktion 61
3. Anforderungen an die Controlling-adäquate Risikokosten¬
kalkulation 63
II. Die Charakterisierung der kalkulationsrelevanten ausfallbedingten
Risikokosten 66
1. Die Abgrenzung der einzelgeschäftsbezogenen ausfallbedingten
Risikokosten 66
2. Die trägerbezogene Zurechenbarkeit ausfallbedingter Risikokosten 71
3. Die zeitliche Zurechenbarkeit der ausfallbedingten Risikokosten 72
III. Das Risikoergebnis als rechnerische Einheit zur Identifikation, Kalku¬
lation und Steuerung ausfallbedingter Risikokosten 75
1. Die Einordnung der Risikokosten in die bankbetriebliche Ergebnis-
systematik 75
2. Der Aufbau des Risikoergebnisses 77
3. Anforderungen an das Risikoergebnis und an seine Komponenten 80
B. Kritische Analyse der Alternativen zur Bestimmung der Ist-
Risikokosten 84
I. Die handelsrechtlichen Bewertungsgrundsätze als Basis der Ist-Risiko¬
kostenermittlung 84
II. Quantifizierungsverfahren zur Ermittlung des beizulegenden Wertes von
Forderungen 94
1. Die in der Einzelwertberichtigung zu antizipierenden Risikoarten 94
2. Die barwertorientierte Bewertung einer Kreditforderung 97
3. Praktische Möglichkeiten der Kreditbewertung 100
III. Die Bildung von Wertberichtigungen zur Berücksichtigung latenter Bank¬
risiken 106
1. Überblick über die involvierten Geschäftsarten, Risiken und
Verfahren 106
2. Grundzüge der Bildung von Sammelwertberichtigungen 109
IV. Kritische Würdigung der diskutierten Verfahren zur Messung der Ist-
Risikokosten 112
1. Die quantitativ exakte Messung des tatsächlichen Kreditausfalls der
Periode 112
2. Die Bereitstellung eines zeitnahen Einblicks in die aktuelle Risiko¬
situation 113
3. Die Zurechenbarkeit zu den zentralen Ergebnis- und Verantwortungs¬
bereichen 114
C. Kritische Analyse der traditionellen Verfahren zur Ermittlung
kalkulatorischer Standard-Risikokosten 116
I. Die Segmentierung als Voraussetzung für eine differenzierter Risiko-
prämien-kalkulation 118
1. Allgemeine Grundlagen der Segmentierung 118
2. Risikoklassen als Ergebnis der sicherheitsorientierten Segmentierung
im Kreditgeschäft 121
II. Gesetzgeberische Segmentierungsverfahren als Grundlage der Standard-
Risikokostenkalkulation 123
1. Die Grundsatz I-Systematik als Risikoklassenkonzept 123
2. Die Sammelwertberichtigungs-Systematik als Risikoklassenkonzept ... 13 3
III. Bankindividuelle Segmentierungsverfahren als Grundlage der Standard-
Risikokostenkalkulation 137
1. Die Segmentierung und Risikokostenermittlung auf Basis zustands-
spezifischer Kriterien 137
2. Die Segmentierung und Risikokostenermittlung anhand kreditarten-
bezogener Kriterien 147
3. Die Segmentierung und Risikokostenermittlung anhand einer
geschäftsfeldspezifischen Klassifizierung 149
IV. Kritische Würdigung der bislang diskutierten Verfahren zur Segmen¬
tierung und Ermittlung der Standard-Risikokosten 158
1. Die Gewährleistung einer systematischen, marktorientierten
Risikopolitik 158
2. Die Integrationsfähigkeit in die controlling-adäquate Steuerungs¬
systematik 161
3. Die Kompatibilität mit dem Instrumentarium des Bankmarketing 164
-XII-
Dritter Teil:
Die Kalkulation und Steuerung des Risikoergebnisses auf der
Basis eines markt-deduzierten Risikokostenansatzes 166
A. Die Kalkulation markt-deduzierter Risikokosten 166
I. Konzeptionelle Grundlagen des markt-deduzierten Ansatzes zur Risiko¬
kostenkalkulation 167
1. Begriff und Anspruch markt-deduzierter Risikokosten 167
2. Die Differenzierung in marktbezogene und institutsbezogene
Kalkulationsbereiche 170
3. Die Differenzierung zwischen Mengen- und Wertkomponente der
Risikokosten 171
II. Die Ermittlung der risikokostenrelevanten Mengenkomponente im markt¬
bezogenen Kalkulationsbereich 175
1. Die formale Vorgehensweise 175
2. Möglichkeiten und Probleme der differenzierten Ermittlung aller
Kreditnehmer 178
a) Die Definition des relevanten Marktgebietes 178
b) Die Quantifizierung der Kreditnehmer im Marktgebiet 180
c) Die risikoorientierte Segmentierung der Kreditnehmer. 182
3. Möglichkeiten und Grenzen bei der Quantifizierung von
Bonitätsproblemen 190
a) Begriffliche Grundlagen und kritische Würdigung des verfüg¬
baren Datenmaterials 190
b) Die Quantifizierung der Bonitätsprobleme im Marktgebiet 194
4. Die Berechnung der bonitätsbedingten Krisenquoten 207
III. Die Ermittlung der risikokostenrelevanten Wertkomponente im markt¬
bezogenen Kalkulationsbereich 215
1. Die formale Vorgehensweise 215
2. Ansätze zur Quantifizierung des gesamten Kreditvolumens im
Marktgebiet 218
3. Die Ermittlung des segmentspezifischen Ausfallvolumens 219
4. Die Ermittlung segmentspezifischer marktbezogener Ausfallraten 225
- XIII -
B. Die Integration markt-deduzierter Risikoinformationen in die
bankindividuelle Kalkulation und Kontrolle des Risikoergeb¬
nisses 231
I. Die Kalkulation institutsspezifischer Standard-Risikoraten 231
1. Die Transformation marktbezogener Krisenquoten in zukunfts-
orientierte Standard-Risikoraten 231
2. Die Modifikation segmentspezifischer Standard-Risikoraten durch
Substitutionsalternativen 241
II. Die Planung und Budgetierung der Standard-Risikokosten im Risiko¬
ergebnis 246
1. Die Risikokostenplanung als integrativer Bestandteil ertrags¬
orientierter Steuerung 246
2. Die gesamtbankbezogene Planung der Standard-Risikokosten 248
3. Die Budgetierung der marktbereichsbezogenen Standard-Risiko¬
kosten 256
III. Budgetkontrollen und Abweichungsanalysen im Risikoergebnis 260
1. Aufgaben der Budgetkontrolle im Risikoergebnis 260
2. Die Quantifizierung relevanter Kontrollgrößen und Abweichungen 264
3. Abweichungsanalysen im Risikoergebnis 268
C. Die Integration der markt-deduzierten Standard-Risikokosten in
den risikopolitischen Steuerungsprozeß 279
I. Kritische Analyse der markt-deduzierten Standard-Risikokosten 279
1. Die Gewährleistung einer systematischen, marktorientierten
Risikopolitik 279
2. Die Integrationsfähigkeit in die controlling-adäquate Steuerungs¬
systematik 281
3. Die Kompatibilität mit dem Instrumentarium des Bankmarketing 284
II. Die Einbindung der Risikoinformationen in ein System von Risiko-
strukturkennzahlen 285
1. Aufgaben und Anforderungen der Kennzahlenbildung 285
2. Entwicklung eines steuerungsadäquaten Kennzahlensystems 286
III. Möglichkeiten zur Ableitung von Risikostruktur-Normen 293
1. Aufgaben und Prozeß der Risikostrukturnormierung 293
2. Impulse für den ursachenbezogenen Steuerungsbereich 294
3. Impulse für den wirkungsbezogenen Steuerungsbereich 296
D. Schlußbetrachtung 297
Literaturverzeichnis 306
-XIV-
Abbildungsverzeichnis
Abb. 1 Die fünf Bedeutungsrichtungen des Kreditbegriffs 5
Abb. 2 Kreditgeschäfte der Banken im weiteren Sinne 7
Abb. 3 Qualitative und quantitative Kreditmerkmale 8
Abb. 4 Besicherungsformen im Kreditgeschäft 9
Abb. 5 Risiken des Kreditgeschäfts 13
Abb. 6 Aktive Kreditrisiken 14
Abb. 7 Strukturelle Kreditrisiken 17
Abb. 8 Latente Risikophase im störungsfreien Kreditgeschäft 21
Abb. 9 Risikophasen im störungsbehafteten Kreditgeschäft 22
Abb. 10 Integrierte Banksteuerung im Dualen Steuerungsmodell 26
Abb. 11 Zusammenfiihrung von Teilrisiken in der Risikomatrix 28
Abb. 12 Potentiale zur Deckung bankbetrieblicher Risiken 31
Abb. 13 Elemente im Prozeß des Risikomanagements 33
Abb. 14 Risikopolitische Instrumente des Kreditmanagements 37
Abb. 15 Verfahren der Kreditwürdigkeitsprüfung 40
Abb. 16 Kennzahlenhäufigkeit der Diskriminanzvariablen D 45
Abb. 17 Alternative Zinsstrukturkurven 68
Abb. 18 Die bankbetriebliche Ergebnissystematik 76
Abb. 19 Entstehung und Entwicklung des Risikoergebnisses 79
Abb. 20 Anforderungen an das Risikoergebnis 80
Abb. 21 Normenhierarchie der Bilanzierungsvorschriften für Kreditinstitute 84
Abb. 22 Allgemeine Bewertungsgrundsätze nach § 252 HGB 87
Abb. 23 Ermittlung des Einzelwertberichtigungsbedarfs mit Hilfe des Barwertes 98
Abb. 24 Wertberichtigungsliste für Länderrisiken, Platz Luxemburg 102
Abb. 25 Bonitätsgruppen zur Wertbeurteilung von Konsumentenkrediten 104
Abb. 26 Sammelwertberichtigungssätzevon 1974- 1988 110
Abb. 27 Marktorientierte Segmentierung der Bankkundschaft 120
Abb. 28 Risikoklassenmatrix für Kredite und Kreditnehmer im Grundsatz 1 124
Abb. 29 Die Entwicklung des Kreditgeschäftes der XY-Bank 126
Abb. 30 Risikoprämienbestände gemäß der Grundsatz I-Systematik 127
Abb. 31 Nettobestandsveränderungen im Risikodeckungsfonds 127
Abb. 32 Verrechnung von Kreditausfallen nach der Gleichverteilungsmethode 130
Abb. 33 Verrechnung von Kreditausfällen nach der Verteilungsziffernmethode 132
Abb. 34 Risikodeckungsfonds auf Basis der Sammelwertberichtigungs-
Systematik 134
-XV-
Abb. 35 Risikoklassenorientiertes Bonitätselementedreieck 139
Abb. 36 Maßnahmen und Strategien nach der Kreditnehmerbewertung 140
Abb. 37 Zweidimensionale Bonitätsmatrix 141
Abb. 38 Beispielzahlen zur Ermittlung zustandsspezifischer Risikoraten 145
Abb. 39 Risikoklassenwürfel 151
Abb. 40 Schematicher Aufbau der Branchen / Risikogruppen-Matrix 152
Abb. 41 Schematischer Aufbau einer Größenklassen / Risikogruppen-Matrix 153
Abb. 42 Die Ermittlung vergangenheitsbezogener Ausfallraten 156
Abb. 43 Berechnung durchschnittlicher Ausfallsätze zur Produktkalkulation 162
Abb. 44 Das markt-deduzierte, allgemeingültige „Risikokostennetz 169
Abb. 45 Die zwei Kalkulationsbereiche im markt-deduzierten Risikokosten¬
ansatz 171
Abb. 46 Die Ursache/Wirkungskette im Kreditgeschäft 171
Abb. 47 Aufbau des markt-deduzierten Risikokostenansatzes 174
Abb. 48 Schritte zur Quantifizierung der Mengenkomponente der Risikokosten 175
Abb. 49 Quantifizierung der relevanten Marktteilnehmer nach Grobsegmenten 181
Abb. 50 Branchenbezogenes Segmentierungsschema für Arbeitsstätten 184
Abb. 51 Unternehmen nach Branche und Größe 1987 185
Abb. 52 Anzahl der Unternehmen nach Branche und Rechtsform 1987 186
Abb. 53 Segmentierungsschema für Berufsgruppen bei Privatkunden 187
Abb. 54 Privatkundensegmentierung nach sozialer Stellung 188
Abb. 55 Privatkundensegmentierung nach Alter 189
Abb. 56 Die Entwicklung der Insolvenzen von 1950 - 1989 195
Abb. 57 Unternehmensinsolvenzen nach Branche und Größe 196
Abb. 58a Branchenbezogene Anteile aller Insolvenzen von 1978 - 1989 197
Abb. 58b Branchenbezogenes Insolvenzgebirge 1978 - 1989 197
Abb. 59 Durchschnittsanalysen der Insolvenzentwicklung 1978 - 1989 198
Abb. 60 Statistische Kennzahlen zur Insolvenzentwicklung 201
Abb. 61 Daten zur statistischen Kennzahlenbildung (12 Jahre) 202
Abb. 62 Indikatoren der Überschuldung von Kreditnehmern 204
Abb. 63 Bonitätsprobleme nach sozialer Stellung 205
Abb. 64 Auslöser der Überschuldung im Privatkundensegment 206
Abb. 65 Bonitätsprobleme nach Alter 207
Abb. 66 Krisenquoten im Unternehmensbereich 1987 nach Branchen 208
Abb. 67 Krisenquoten im Unternehmensbereich 1987 nach Rechtform 209
Abb. 68 Krisenquoten im Unternehmensbereich 1987 nach Größenklassen 209
Abb. 69 Krisenquoten im Privatkundengeschäft 210
-XVI-
Abb. 70 Krisenquoten nach sozialer Stellung 212
Abb. 71 Branchenbedingte, bonitätsbezogene Krisenquoten für 1987 213
Abb. 72 Branchenbedingte, bonitätsbezogene Krisenquoten von 1978 -1989 214
Abb. 73 Schritte zur Quantifizierung der Wertkomponente der Risikokosten 215
Abb. 74 Kreditvolumina an inländische Kreditnehmer 219
Abb. 75 Durchschnittliche Ausfallvolumina vor Besicherung bei Unternehmen 220
Abb. 76 Durchschnittliche Ausfallvolumina im Ratenkreditgeschäft lt Schufa 221
Abb. 77 Durchschnittliche Ausfallvolumina im Rahmenkreditgeschäft lt. Schufa 221
Abb. 78 Ausfallvolumina nach sozialer Stellung 222
Abb. 79 Kreditvolumina im Privatkundengeschäft von 1981 -1989 223
Abb. 80 Entwicklung der Insolvenzen und Wertberichtigungen 1963 -1989 226
Abb. 81 Ausfallraten im Firmenkundengeschäft 1987 228
Abb. 81a Branchenbezogene Ausfallraten von 1978 - 1988 229
Abb. 82 Vergleich von Krisenquote KQ und Ausfallrate AR 1978 -1988 229
Abb. 83 Vergangenheitsorientierte Krisenquotenbildung 233
Abb. 84 Krisenquotenverläufe in ausgewählten Segmenten 234
Abb. 85 Ermittlung einer Regressionsfunktion für Markt und Baugewerbe 236
Abb. 86 Ermittlung eines Konfidenzintervalls für die Entwicklung im
Baugewerbe 237
Abb. 87 Trendansätze und Prognosebandbreiten in einzelnen Segmenten 239
Abb. 88 Substitutionsalternativen für Risikokostensätze im Individualgeschäft 241
Abb. 89 Risikokostenbudget für das Baugewerbe 249
Abb. 90 Ausfallbudget für das Segment Kunststoffindustrie 253
Abb. 91 Ausfallbudgets für die Segmente Selbständige, Beamte und Arbeiter 254
Abb. 92 Produkt-und segmentspezifische Risikoraten 255
Abb. 93 Prämienvolumen für das Risikoergebnis 255
Abb. 94 Risikokostenbudget der Filiale A 257
Abb. 95 Risikokostenbudget der Filiale B 258
Abb. 96 Budgetierte Ausfallgrößen der betrachteten Filialen 259
Abb. 97 Aufgaben und Funktionen der Budgetkontrolle 260
Abb. 98 Abweichungsursachen im Risikoergebnis 262
Abb. 99 Vergleich von absoluten Plan- und Ist-Werten im Kreditportefeuille 265
Abb. 100 Vergleich von relativen Plan- und Istwerten im Kreditportefeuille 266
Abb. 101 Quantifizierung relevanter Kontrollgrößen und Abweichungen 267
Abb. 102 Datenbasis zur Abweichungsanalyse im Segment „Kunststoffindustrie .... 269
Abb. 103 Abweichungen im Bereich der Ist-Risikokostenplanung 273
Abb. 104 Abweichungen im Bereich der Standard-Risikoprämien 277
-XVII-
Abb. 105 Aufsichtsrechtlich orientierte Risikostruktur-Kennzahlen 287
Abb. 106 Gesamtgeschäftsspezifische Risikostruktur-Kennzahlen 288
Abb. 107a Kreditgeschäftsspezifische Risikostruktur-Kennzahlen 290
Abb. 107b Kreditgeschäftsspezifische Risikostruktur-Kennzahlen 291
Abb. 108 Kreditstrukturschema 294
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