Die Beurteilung der Eigenkapitalnormen für Kreditinstitute aus der Sicht der Kreditgenossenschaften:
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Nürnberg
1992
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Seite
1. Abschnitt: GRUNDLAGEN 1
A. Das Eigenkapital der Kreditgenossenschaften 1
I. Die Zusammensetzung genossenschaftlichen
Eigenkapitals 1
a) Geschäftsguthaben 1
b) Rücklagen 2
c) Rückgriffskapital 3
d) Genußrechtskapital 4
II. Die Funktionen des Eigenkapitals 4
a) Finanzierungsfunktion 4
b) Gewinnverteilungsfunktion 5
c) Funktion der Begrenzung des Geschäftsvolumens 5
d) Risikoträgerfunktion 6
III. Die Eigenkapitalsituation der Kreditgenossen¬
schaften 6
a) Die Entwicklung der Eigenkapitalbasis der
Kreditgenossenschaften 7
1. Gewerbliche Kreditgenossenschaften 7
2. Ländliche Kreditgenossenschaften 7
b) Eigenkapitalstruktur der Kreditgenossenschaften 9
B. Die Eigenkapitalnormen für Kreditinstitute 10
I. Wesen der Normen über das Eigenkapital 10
a) Begriff 10
b) Arten von Nonnen 11
II. Vorschriften über die Eigenkapitalausstattung
der Kreditinstitute 12
a) Die Grundsätze über das Eigenkapital der
Kreditinstitute 12
b) Die Zuschlagsverordnung 12
III. Vorschriften über die Eigenkapitalausstattung
von Kreditinstitutsgruppen 13
IV. Die EG-Grundsätze über das Eigenkapital der
Kreditinstitute 13
- II -
2 Abschnitt: BEURTEILUNG DER NORMEN ÜBER DEN
HAFTSUMMENZUSCHLAG DER KREDITGE¬
NOSSENSCHAFTEN , 15
A. Die Bedeutung des Haftsummenzuschlags für die
Kreditgenossenschaften 15
I. Die genossenschaftliche Haftung 15
a) Bedeutung der Haftung für die Entwicklung
der Kreditgenossenschaften 16
b) Bedeutung genossenschaftlicher Haftung
heute 17
1. Haftungsarten 18
2. Haftende Personen 18
3. Haftungshöhe 19
II. Der Haftsummenzuschlag als konstitutives Merkmal
der Kreditgenossenschaften 19
B. Die Anerkennung des Haftsummenzuschlags als Bestand¬
teil des haftenden Eigenkapitals der Kreditgenos¬
senschaften 20
I. Erfüllung der Funktionen des haftenden Eigenkapi¬
tals durch den Haftsumntenzuschlag 20
a) Haftungs- und Garantiefunktion des Haft¬
summenzuschlags 20
1. Erfüllung der Anforderungen an das Eigen¬
kapital durch den Haftsummenzuschlag 20
i. Verfügbarkeit 21
aa) Einzahlung der Mittel 21
bb) Teilnahme an laufenden Verlusten 23
ii. Ausfallrisiko der Nachschußpflicht 23
2. Gewährleistung des Einlegerschutzes durch
den Haftsummenzuschlag 24
b) Finanzierungsfunktion des Haftsummenzuschlags 24
II. Wettbewerbsneutralität des Haftsummenzuschlags 26
a) Die Rechtsform der Kreditgenossenschaft 26
1. Die Haftungsverpflichtung der Kreditge¬
nossenschaft 26
2. Genossenschaftsspezifische Besonderheiten
bei der Bildung und Beschaffung von
Eigenkapital 27
b) Der Förderungsauftrag der Kreditgenossenschaf¬
ten 28
1. Die unmittelbare Mitgliederförderung 29
2. Die mittelbare Mitgliederförderung 29
- III -
C. Die Angemessenheit der Normen über den Haftsummen-
Zuschlag 30
I. Die Problematik der geltenden Regelung 31
a) Die Teilanrechnung der Haftsummen auf das
Eigenkapital 31
1. Entwicklung der Geschäftsanteile 31
2. Bonität der Genossenschaftsmitglieder 32
b) Die Nichtberücksichtigung ausstehender
Einlagen 32
II. Der Vorschlag von Hahn 32
a) Argumente für die gegenwärtige Regelung 33
b) Bewertung 33
III. Fazit 34
3. Abschnitt: BEURTEILUNG DER GRUNDSÄTZE ÜBER DAS
EIGENKAPITAL DER KREDITINSTITUTE 35
A. Die Grundsätze über das Eigenkapital der Kredit¬
institute 35
I. Grundsatz I 35
a) Regelungsinhalt 35
b) Bedeutung des Grundsatzes I 36
1. Für die Kreditinstitute 36
2. Für die Bankenaufsicht 36
II. Grundsatz I a 37
a) Regelungsinhalt 37
b) Relevanz für die Kreditgenossenschaften 37
B. Beurteilung der Neutralität des Grundsatzes I 38
I. Auswirkungen auf Filialsysteme 38
a) Funktion von Filialsystemen 38
b) Behandlung von Filialsystemen im Grundsatz I 39
II. Auswirkungen auf den genossenschaftlichen Banken¬
verbund 40
a) Bedeutung des Liguiditätsverbundes für die
Eigenkapitalversorgung der Kreditgenossen¬
schaften 40
b) Behandlung des genossenschaftlichen Verbundes
in Grundsatz I 41
1. Behandlung verbundinterner Geldanlagebe¬
ziehungen 41
2. Behandlung verbundinterner Beteiligungen 43
III. Ergebnis 44
- IV -
4. Abschnitt: AUSWIRKUNGEN DER EIGENKAPITALNORMEN
AUF DIE KREDITGENOSSENSCHAFTEN 45
A. Finanzierungsfunktion 45
I. Eigenkapital als Voraussetzung für den Markt¬
eintritt 45
II. Die Deckungspflicht dauernder Anlagen durch
Eigenkapital 46
B. Geschäftsbegrenzungsfunktion 47
I. Wirkungen im Kreditgeschäft 47
a) Begrenzung der Großkreditvergabe 47
1. Regelungsinhalt 47
i. Beschränkung des Großkreditvolumens 48
ii. Beschränkung des Einzelgroßkredits 48
2. Wirkungen der Eigenkapitalbeschränkungen
auf die Großkreditvergabe 48
3. Ausweichmöglichkeiten der Kreditgenossen¬
schaften 49
i. Konsortialkredite 49
ii. Metakredite 50
b) Begrenzung des Gesamtkreditvolumens 50
1. Gewährung nicht anrechnungspflichtiger
Kredite 51
2. Kündigung anrechnungspflichtiger Kredite 51
II. Eigenkapital als Refinanzierungsgrundlage 52
C. Risikoträgerfunktion 53
I. Eigenkapital als Verlustträger 53
II. Die Publizitätswirkung des Eigenkapitals 54
D. Fazit 54
5. Abschnitt: AUSWIRKUNGEN DER EG-BANKRECHTSHARMONI¬
SIERUNG AUF DAS EIGENKAPITAL DER
KREDITGENOSSENSCHAFTEN 55
A. Die EG-Grundsätze zur Harmonisierung der nationalen
Eigenkapitalbestimmungen und ihre Auswirkungen auf
die Kreditgenossenschaften 55
I. Die Mindesteigenkapitalanforderungen der
Zweiten Bankrechtskoordinierungsrichtlinie 56
II. Die Eigenmittelrichtlinie 57
a) Eigenkapitalbegriff 57
b) Eigenkapitalbestandteile 57
1. Kernkapital 58
2. Ergänzungskapital 58
3. Abzüge 59
- V -
c) Bewertung 59
III. Die Solvabilitätsrichtlinie 60
B. Maßnahmen zur Erfüllung der EG-Grundsätze 63
I. Traditionelle Maßnahmen 63
a) Erhöhung der Geschäftsguthaben 63
b) Rücklagenerhöhung 64
1. Genossenschaftsexterne Einflußfaktoren 64
2. Genossenschaftsinterne Einflußfaktoren 65
c) Ausgabe von Genußrechten 65
d) Stille Beteiligung 67
II. Zukünftig mögliche Maßnahmen 67
a) Bildung eines Fonds für allgemeine Bank¬
risiken 67
b) Ausbau nachrangig haftender Verbindlich¬
keiten 68
c) Bildung von Neubewertungsreserven 68
III. Fazit 69
6. Abschnitt: ZUSAMMENFASSUNG 71
ANHANG 74
ABBILDUNGSVERZEICHNIS VI
ABKÜRZUNGSVERZEICHNIS VII
LITERATURVERZEICHNIS VIII
i
- VI -
ABBILDUNGSVERZEICHNIS
Abb. Nr.: Seite
1 Eigenkapitalquoten von Kreditgenossen¬
schaften 9
2 Eigenkapitalbindung im Verbund 42
3 Erfüllung des Solvabilitätskoeffizienten
durch die Kreditgenossenschaften 61
4 Solvabilitätskoeffizienten nach Bilanz¬
summen 62
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