Die interne Revision in der Bundesrepublik Deutschland - 1990: Ergebnisse einer Fragebogenerhebung des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V., Frankfurt/Main, Stichtag: 31.12.1990
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Schmidt
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| adam_text | Inhaltsverzeichnis
VORWORT 1
I Einleitung .....10
II Ergebnisse der Erhebung 12
1 ALLGEMEINE FRAGEN ZU DEN UNTERNEHMEN 12
1.1 Wirtschaftszweig und rechtliche Organisation der Unter¬
nehmen 12
1.2 Unternehmen ohne Interne Revisionsabteilung „15
1.2.1 Wahrnehmung der Revisionsfunktion 15
1.2.2 Umsatz und Bilanzsumme der Unternehmen ohne Interne
Revisionsabteilung 16
1.3 Unternehmen mit Interner Revisionsabteilung 17
1.3.1 Anzahl der Mitarbeiter, Umsatz und Bilanzsumme der
Unternehmen mit Interner Revisionsabteilung 17
1.3.2 Organisationsstruktur der Internen Revision 20
1.3.3 Größe der Revisionsabteilung nach Anzahl der Mitarbeiter 21
1.3.4 Verhältniszahl der Prüfer zur Gesamtzahl der Beschäftigten 22
1.3.5 Mitarbeiter in nachgeordneten Revisionsstellen 25
2 STELLUNG UND ORGANISATION DER INTERNEN
REVISION 26
2.1 Eingliederung der Internen Revision in den organisa¬
torischen Aufbau des Unternehmens 26
Inhaltsverzeichnis
2.2 Unterstellungsverhältnis der Internen Revision 27
2.3 Hierarchische Ansiedlung des Leiters der Internen Revision
unterhalb des Vorstandes/der Geschäftsführung 29
2.4 Festlegung der Aufgabenstellung, Rechte und Pflichten für
die Interne Revision 30
2.5 Mitarbeiter der Internen Revision 31
2.5.1 Angaben zum Leiter der Internen Revision 31
2.5.1.1 Geschlecht des Revisionsleiters 31
2.5.1.2 Vorbildung des Revisionsleiters 32
2.5.1.3 Alter des Revisionsleiters 33
2.5.1.4 Dauer der Tätigkeit des Revisionsleiters in der Internen
Revision 34
2.5.1.5 Dauer der Tätigkeit als Revisionsleiter 34
2.5.2 Angaben zu den Mitarbeitern der Internen Revision 35
2.5.2.1 Festlegung der Anzahl der Revisionsmitarbeiter 35
2.5.2.2 Anzahl, Geschlecht und Vorbildung der Revisions¬
mitarbeiter 36
2.5.2.3 Berufserfahrung der Mitarbeiter der Internen Revision 40
2.5.2.4 Einstufung (tariflich/außertariflich), Durchschnittsalter und
durchschnittliche Revisionszugehörigkeit der Mitarbeiter
der Internen Revision 43
2.6 Aus und Weiterbildung der Revisionsmitarbeiter 45
2.6.1 Art und Umfang der Aus und Weiterbildungsmaßnahmen 45
2.6.2 Gebiete der Aus und Weiterbildung 50
2.6.3 Spezieller Aus und Weiterbildungsbedarf 51
2.6.4 Umfang der Aus und Weiterbildungsmaßnahmen,
bezogen auf die Gesamtarbeitszeit 52
Inhaltsverzeichnis
2.7 Besetzung von Führungspositionen mit Mitarbeitern der
Internen Revision 54
2.8 Fachliche Gliederung der Internen Revision und Aufgaben¬
zuordnung für Prüfungsleiter/Revisoren 55
2.8.1 Fachliche Gliederung der Internen Revision 55
2.8.2 Anzahl der Mitarbeiter in den einzelnen Fachbereichen 57
2.8.3 Aufgabenzuordnung für Prüfungsleiter und Revisoren 59
2.9 Art und Umfang der Inanspruchnahme von Experten für
Aufgaben der Internen Revision 61
2.10 Umfang der Freistellung von Revisionsmitarbeitern für
revisionsfremde Aufgaben 64
2.11 Weiterbelastung der Kosten der Internen Revision 65
3 PRÜFUNGSGEBIETE DER INTERNEN REVISION 66
3.1 Prüfungsgebiet kaufmännischer Bereich 66
3.1.1 Prüfungen im Finanz und Rechnungswesen 67
3.1.2 Prüfung im Controlling 68
3.1.3 Prüfung in der kaufmännischen Investitionsabwicklung 68
3.1.4 Prüfung in der Materialwirtschaft 69
3.1.5 Prüfung im Vertrieb 70
3.1.6 Prüfung im Personal und Sozialwesen 71
3.1.7 Prüfung in der allgemeinen Verwaltung 71
3.2 Prüfungsgebiet technischer Bereich 72
3.2.1 Prüfungen in Forschung und Entwicklung 73
3.2.2 Prüfung bei der Projektsteuerung 74
3.2.3 Prüfung in der Produktion 74
Inhaltsverzeichnis
3.2.4 Prüfung des Transport und Lagerwesens 75
3.2.5 Prüfung der Arbeitswirtschaft 75
3.2.6 Prüfung der Qualitätssicherung 76
3.2.7 Prüfung von Bauleistungen 76
3.2.8 Prüfung des Ver und Entsorgungsbereichs 77
3.2.9 Prüfung von Maschinen , Werkzeugbau und anderen
Produktionshilfsbetrieben 77
3.2.10 Prüfung der Instandhaltung 78
/ i 3.2.11 Prüfung des Umweltschutzes 78
3.2.12 Prüfung der Arbeitssicherheit 79
3.2.13 Prüfung der Aussonderung (Verwertung technischer
Gegenstände) 79
3.3 Datenverarbeitung (DV) 80
3.3.1 Zuständigkeit für die Prüfung der Datenverarbeitung 80
3.3.2 Personelle und organisatorische Ausprägung der DV
Revision 81
3.3.3 Prüfungsgebiete der DV Revision 84
3.3.3.1 Prüfung von DV Verfahren 84
3.3.3.2 Ex post Prüfungen 85
3.3.3.3 Ex ante Prüfüngen 92
3.3.3.4 Weitere Prüfungsgebiete in der Datenverarbeitung 97
3.4 Spezifische Prüfungsgebiete bei Kreditinstituten 106
35 Spezifische Prüfüngsgebiete bei privaten Versicherungen 107
3.6 Dolose Handlungen 110
37 Zusätzliche, über das übliche Revisionsprogramm hinaus¬
gehende Aufgaben der Internen Revision 113
Inhaltsverzeichnis
4. PRÜFUNGSMETHODEN DER INTERNEN REVISION 117
4.1 Revisionshandbuch 117
4.2 Revisionsprogramm 118
4.2.1 Umfang von Sonderprüfungen 121
4.2.2 Umfang revisionsfremder Aufgaben 122
4.2.3 Zeitraum des Einsatzplans für Revisoren 122
4.3 Priifungsdurchführung 123
4.4 Einsatz von Fragebogen zur Durchführung von Selbst
Prüfungen der Fachbereiche 127
4.5 Einsatz der Datenverarbeitung (DV) für Prüfungszwecke 128
4.5.1 Einsatz von technischen Hilfsmitteln 128
4.5.2 Einsatz von Software 131
4.5.3 Verwendung weiterer DV Systeme 133
4.6 Erstellung des Berichtes 136
4.7 Schlußbesprechung 139
4.8 Herausgabe des Revisionsberichts 145
4.9 Erstellung von Jahresberichten über alle durchgeführten
Prüfungen 148
4.10 Überwachung der Umsetzung vorgeschlagener Ma߬
nahmen 148
4.11 Beurteilung der Qualität der Revisionsarbeit durch andere
Stellen 151
5. ZUSAMMENARBEIT MIT IN UND EXTERNEN STELLEN 153
5.1 Interne Revision und Organisation 153
Inhaltsverzeichnis
5.2 Interne Revision und Controlling 155
5.3 Interne Revision und Datenschutz 159
5.4 Interne Revision und Wirtschaftsprüfung 159
III Verzeichnis der Grafiken und Tabellen 166
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| topic | Auditing Controllership Umfrage (DE-588)4005227-8 gnd Revision (DE-588)4049673-9 gnd Innenrevision (DE-588)4072820-1 gnd |
| topic_facet | Auditing Controllership Umfrage Revision Innenrevision Deutschland Bundesrepublik |
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