Verfügbarkeit: Grundfälle Internationales Steuerrecht

Grundfälle Internationales Steuerrecht: 108 praktische Fälle

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Bibliographische Detailangaben
Hauptverfasser:	Starke, Peter (VerfasserIn), Schroer, Achim (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Achim bei Bremen Fleischer 1991
Ausgabe:	1. Aufl.
Schriftenreihe:	Steuerseminar Grundfälle 12
Schlagworte:	Internationales Steuerrecht Doppelbesteuerungsabkommen Aufgabensammlung Fallsammlung
Online-Zugang:	Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	2. Aufl. u.d.T.: Starke, Peter: Internationales Steuerrecht
Beschreibung:	297 S.
ISBN:	3816831214

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adam_text	Inhaltsüb ersieht Teil I: Einkommensteuer Fall Seite 1 Unbeschränkte Steuerpflicht - Wohnsitz 17 EStG § 1 Abs. 1; AO §8 2 Unbeschränkte Steuerpflicht - Gewöhnlicher Aufenthalt 18 EStG § 1 Abs. 1; AO §9 3 Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht 21 EStG § 1 Abs. 1, Abs. 2, Abs. 3, §§ 26, 32 Abs. 1; EStDV § 68b 4 Beschränkte Steuerpflicht 23 \| EStG § 1 Abs. 4, §§ 21, 49 Abs. 1 Nr. 6 5 Negative ausländische Einkünfte 23 EStG § 1 Abs. 1, §§ 2a, 10d; DBA-Spanien Art. 6, 7, 23 6 Progressionsvorbehalt 28 EStG § 2a Abs. 1, § 32b; EStR Abschn. 185 Abs. 2; DBA-Frankreich Art. 3, 20 7 Anrechnung ausländischer Steuern - Grundfall 29 EStG § 1 Abs. 1, § 34c Abs. 1, § 34d; EStR Abschn. 212a-d 8 Anrechnung ausländischer Steuern - Auseinanderklaffen von ausländischer und deutscher Gewinnermittlung 32 EStG §§2a, 34 c Abs. 1 9 Anrechnung ausländischer Steuern - Ausländische Einkünfte aus unterschiedlichen Staaten 33 EStG § 34 c Abs. 1; EStDV § 68 a 10 Anrechnung ausländischer Steuern - Gesamtbetrag der Einkünfte niedriger als die anrechnungsberechtigten ausländischen Einkünfte . . 34 EStG § 34 c Abs. 1 11 Anrechnung ausländischer Steuern oder Abzug beim Gesamtbetrag der Einkünfte 35 EStG § 34 c Abs. 1, Abs. 2 12 Anrechnung ausländischer Steuern oder Abzug beim Gesamtbetrag der Einkünfte - Einkünfte aus mehreren Staaten 37 EStG § 34 c Abs. 1, Abs. 2, § 34 d 13 Abzug ausländischer Steuern beim Gesamtbetrag der Einkünfte 38 EStG § 34 c Abs. 1, 2, 3, § 34 d 7 Fall Seite 14 Anrechnung und Abzug ausländischer Steuern im Zusammenhang mit den Regelungen der Doppelbesteuerungsabkommen 39 EStG § 34 c Abs. 6; EStR Abschn. 212 e 15 Anrechnung fiktiver ausländischer Steuern 40 EStG § 34c Abs. 1, Abs. 6; EStR Abschn. 212e; DBA-Brasillen Art. 10, 24 16 Auslandstätigkeitserlaß 41 EStG § 1 Abs. 1, §§ 3 c, 32 b; BStBl 1983 I S. 470 17 Beschränkt steuerpflichtige Einkünfte (I) 44 EStG § 1 Abs. 4, § 15 Abs. 1 Nr. 2, § 17 Abs. 1, § 21 Abs. 1, § 49 Abs. 1, Abs. 2; AO §§ 12, 13, 179 Abs. 1, § 180 Abs. 1 18 Beschränkt steuerpflichtige Einkünfte (II) 48 EStG §§ 1, 18, 49 Abs. 1, § 50a Abs. 4 19 Beschränkt steuerpflichtige Einkünfte (III) 50 EStG § 20 Abs. 1, §§ 22, 23, 49 Abs. 1, EStR Abschn. 169 Abs. 2; AO § 108; BGB § 187 20 Veranlagung und Steuerabzug bei beschränkter Steuerpflicht (I) 52 EStG § 20 Abs. 1, § 33 a Abs. 1, § 36 Abs. 2, § 39 a Abs. 2, §§ 39 d, 43 Abs. 1, §§ 49, 50; AO §§ 179, 180 21 Veranlagung und Steuerabzug bei beschränkter Steuerpflicht (II) .... 56 EStG § 9a Nr. 2, § 18 Abs. 1, § 20 Abs. 4, §§ 49, 50, 50a; EStR Abschn. 224, 227c; UStG § 3 Abs. 9, § 3 a Abs. 3, Abs. 4; UStDV § 52 Abs. 2 22 Steuerabzugsanordnung 60 EStG § 50 a Abs.7; AO §§ 5, 122, 348, 349 23 Veranlagung und Verlustabzug bei Wechsel der Steuerpflicht 63 EStG §§ lOd, 49, 50 Abs. 1; EStR Abschn. 227 24 Ausschüttungsbedingte Teilwertabschreibungen 64 EStG § 50 c; EStR Abschn. 227 d; AO § 163 Teil II: Körperschaltsteuer 25 Beginn der unbeschränkten Körperschaftsteuerpflicht 67 KStG §§ 1, 8 Abs. 1; AO §§ 10, 11 26 Beschränkte Steuerpflicht ausländischer Körperschaften 68 KStG § 2 Nr. 1, § 8 Abs. 1; EStG § 49 27 Freistellung ausländischer Einkünfte - Schachtelprivüeg 69 KStG § 1 Abs. 1, Abs. 2, § 26 Abs. 7, § 30 Abs. 2 Nr. 1, § 31 Abs. 1 Nr. 2 und 3; DBA-Dänemark Art. 12, 19 8 Fall Seite 28 Negative ausländische Einkünfte - Freistellung nach DBA 71 KStG § 1 Abs. 1, § 10 Nr. 2, § 23 Abs. 1, §§ 30, 31; EStG § 2a Abs. 3; DBA-Dänemark Art. 2, 4, 19 29 Anrechnung ausländischer Steuern mit Aufteilung des verwendbaren Eigenkapitals 74 KStG § 1, § 26 Abs. 1, §§ 30, 31, 32 Abs. 2-, EStG § 34 c Abs. 1; KStR Abschn.76 Abs. 1, Abschn. 87 Abs. 2, Abs. 4, Abschn. 88 a Abs. 1 30 Inländische Verluste größer als ausländische Einkünfte - Gliederung des verwendbaren Eigenkapitals 80 KStG § 10 Nr. 2, §§ 30, 33 Abs. 1; KStR Abschn. 88 a Abs. 2 31 Abzug ausländischer Steuern vom Gesamtbetrag der Einkünfte 81 KStG § 26 Abs. 1, Abs. 6, § 10 Nr. 2; KStR Abschn. 88a Abs. 1 Nr. 3, EStG § 34 c Abs. 3 32 Direkte und indirekte Anrechnung ausländischer Steuern mit Aufteilung des verwendbaren Eigenkapitals 82 KStG § 26 Abs. 1, Abs. 2, § 32; AStG §§ 8 Abs. 1, Abs. 2 33 Indirekte Anrechnung vom Gewinn ausländischer Enkelgesellschaften erhobener Steuer 87 KStG § 26 Abs. 1, Abs. 2, Abs. 5; KStR Abschn.76 Abs. 2, Abs. 4, Absätze 18-26 34 Freistellung von Gewinnausschüttungen ausländischer Enkelgesellschaften 90 KStG § 26 Abs. 1, Abs. 5, Abs. 7; KStR Abschn. 76 Abs. 5, Abs. 22, Abs. 23, Abs. 24, Abs. 25; AStG § 8 Abs. 1; DBA-Singapur Art. 10, 23 35 Organschaft und internationales Schachtelprivileg 93 KStG §§ 14, 15 Nr. 2, §§ 17, 27; KStR Abschn. 62; EStG § 20 Abs. 1; DBA-Dänemark Art. 12, 19 36 Veranlagung beschränkt steuerpflichtiger Kapitalgesellschaften 96 EStG § 22 Nr. 2, § 23 Abs. 1, § 43 Abs. 1, § 49 Abs. 1, Abs. 2, § 50 Abs. 5, KStG § 1 Abs. 1, § 2 Nr. 1, § 8 Abs. 1, §§ 27, 30 Abs. 2, §§ 51, 52 Teil III: Gewerbesteuer 37 Beteiligungen an ausländischen Gesellschaften 100 GewStG §§ 7, 8 Nr. 1 und Nr. 8, § 9 Nr. 2 und Nr. 7 Satz 1, § 12 Abs. 1, Abs. 2 Nr. 1, Abs. 3 Nr. 2 und 4 Satz 1; GewStR Abschn. 47 Abs. 1, Abs. 4, Abs. 6; EStR Abschn. 22 9 Teil IV: Umsatzsteuer Fall Seite 38 Sonstige Leistung im Ausland 105 UStG § 3a Abs. 1, Abs. 4 Nr. 11 39 Umsatzsteuerabzugsverfahren 106 UStDV §§ 1, 51, 52, 54 40 Entgelt und Gegenleistung beim Abzugsverfahren 108 UStDV §§ 51, 52, 53 Abs. 1 und Abs. 2; UStR Abschn. 233 Abs. 5 Satz 2 41 Nullregelung 110 UStDV § 52 Abs. 2 42 Abzugsverfahren und Tauschgeschäfte 111 UStDV § 52 Abs. 1 Nr. 2 43 Abzugsverfahren und Tausch mit Baraufgabe 112 UStG § 16 Abs. 6; UStDV § 53 Abs. 5 44 Vorsteuerkorrektur bei Nullregelung 113 UStDV § 52 Abs. 5 45 Umsatzsteuervergütungsverfahren 115 UStDV §§ 59 bis 61 Teil V: Vermögensteuer 46 Unbeschränkte und beschränkte Vermögensteuerpflicht 118 VStG § 1 Abs. 1 Nr. 1, Abs. 3, § 2 Abs. 1 Nr. 1, Abs. 2, § 17; BewG § 121 47 Beschränkte Vermögensteuerpflicht 120 VStG § 8 Abs. 2, § 16 Abs. 1 Nr. 1 48 Vermeidung der Doppelbesteuerung bei Auslandsvermögen in einem DBA-Staat 121 DBA 1977 Art. 22; DBA-Schweden Art. 18 Abs. 1, Art. 19 Abs. 2; VStG § 1 Abs. 1 Nr. 1; VStR Abschn. 92 Abs. 1 49 Anrechnung ausländischer Vermögensteuer 124 DBA-Schweiz Art. 22 Abs. 1, Art. 24 Abs. 1 Nr. 2; VStG § 11; VStR Abschn. 124 Abs. 2 50 Ausländische Grundstücke in einem inländischen Betriebsvermögen 127 BewG § 117a Abs. 1; VStG § 11; VStR Abschn. 124 Abs. 2 51 Anrechnung ausländischer Steuern und Steuerermäßigung 129 VStG §§ 11, 12 Abs. 1 Nr. 1 10 Fall Seite 52 Beteiligung an ausländischen Kapitalgesellschaften - Internationales Schachtelprivileg und Schuldenüberhang 131 BewG § 102 Abs. 2 Satz 1, § 103 Abs. 1 53 Unmittelbare und mittelbare Beteiligung an ausländischen Kapitalgesellschaften 134 BewG § 102 Abs. 2-, AStG § 8 Abs. 2 Teil VI: Erbschaft- und Schenkungsteuer 54 Unbeschränkte Erbschaftsteuerpflicht 138 ErbStG § 1 Abs. 1 Nr. 1, § 2 Abs. 1 Nr. 1, § 16 Abs. 1 55 Erweiterte unbeschränkte Erbschaftsteuerpflicht 139 ErbStG § 2 Abs. 1 Nr. 1 b 56 Beschränkte Erbschaftsteuerpflicht 140 ErbStG § 2 Abs. 1 Nr. 3, § 16 Abs. 2; BewG § 121 Abs. 2 57 Auslandsvermögen in einem DBA-Staat — Progressionsvorbehalt 142 ErbStG § 1 Abs. 1 Nr. 1, § 19 Abs. 2; AO § 2; DBA-Schweden Art. 1, 5 58 Anrechnung ausländischer Erbschaftsteuern 143 ErbStG § 21 Abs. 1 und 2 59 Erweiterte beschränkte Erbschaftsteuerpflicht 146 ErbStG § 2 Abs. 1 Nr. 3; AStG §§ 2, 4; EStG § 34c Abs. 1 Teil VII: Grunderwerbsteuer 60 Anteilsvereinigung — Mittelbare Anteilsvereinigung im Konzern — Erwerb von inländischem Grundbesitz durch ausländische Gesellschaften 151 GrEStG § 1 Abs. 1 Nr. 1, Abs. 3 Nr. 1, Nr. 3, Abs. 4 Nr. 2, §§ 8, 9 Abs. 1 Nr. 1, § 10 Abs. 1, § 11; BewG § 121a Teil VIII: Außensteuergesetz 61 Berichtigung von Einkünften bei internationaler Verflechtung 155 AStG § 1; BStBl 1983 I S. 218 62 Berichtigung von Einkünften - Nutzungseinlagen 158 AStG § 1; BStBl 1983 I S. 218 11 Fall Seite 63 Berichtigung von Einkünften - Nutzungseinlagen zwischen Schwestergesellschaften 160 AStG § 1; EStG § 43a Abs. 1 Nr. 1, § 49 Abs. 1 Nr. 5a; KStG § 8 Abs. 3, § 23 Abs. 1, § 28 Abs. 3 64 Dienstleistungen und Umlagen bei international tätigen Konzernen . . 162 AStG § 1 65 Gewinnabgrenzung zwischen ausländischem Stammhaus und inländischer Betriebsstätte 166 BFH v. 20. 7.1988, BStBl 1989 II S. 140 66 Überführung von Wirtschaftsgütern in eine ausländische Betriebsstätte und ihre Rückführung ins Inland 168 BMF-Schreiben v. 12. 2.1990, BStBl 1990 I S. 72 67 Wohnsitzwechsel in niedrigbesteuernde Gebiete - Erweiterte beschränkte Einkommensteuerpflicht 170 AStG § 2: EStG §§ 17, 22 Abs. 2, § 23 Abs. 1, Abs. 4, § 34 c Abs. 1, §§ 49, 50 Abs. 3, §50a 68 Wohnsitzwechsel ins Ausland - Wesentliche Beteiligung 174 AStG § 6; EStG §§ 17, 34 69 Wohnsitzwechsel ins Ausland - Wesentliche Beteiligung - Einbringungsgeborene Anteile 176 AStG § 6 Abs. 1, Abs. 2; EStG §§ 16, 17, 34, 49 Abs. 1 Nr. 2e; UmwStG § 20 Abs. 1, Abs. 2, Abs. 4, § 21 Abs. 1, Abs. 2 Nr. 2 70 Steuerpflicht dem Grunde nach für inländische Gesellschafter mit Beteiligungen an ausländischen Zwischengesellschaften 180 AStG §§ 2, 7 Abs. 1-3, § 8 Abs. 1; BStBl 1974 I S. 442 71 Einkünfte aus aktivem und passivem Erwerb 183 AStG § 7 Abs. 1, § 8 Abs. 1; DBA-Spanien Art. 6, Art. 23 Abs. lb ee; DBA-Niederlande Art. 4, Art. 20 Abs. 1 72 Landes- und Funktionsholding 186 AStG §8 Abs. 1, Abs. 2 73 Freigrenze bei gemischten Einkünften 188 AStG §§ 9, 13 Abs. 1 74 Hinzurechnungsbetrag und Steueranrechnung 190 AStG §§ 10, 12; KStG § 26 Abs. 1; EStG § 34c Abs. 1 75 Hinzurechnungsbetrag und Gewinnausschüttung 193 AStG §§ 10, 11, 12; EStG § 34c Abs.l; BStBl 1974 I S. 442; BStBl 1983 II S. 14 12 Fall Seite 76 Hinzurechnungsbetrag - Verdeckte Gewinnausschüttung - Verkauf von Anteilen an Zwischengesellschaften 197 AStG § 11 Abs. 1-3, EStG §§ 17, 20 Abs. 1 Nr. 1, § 34; BStBl 1974 I S. 442 77 Schachteldividenden im Außensteuergesetz 200 AStG § 8 Abs. 1, Abs. 2, § 13; DBA-Frankreich Art. 20 Abs. 1 b 78 Nachgeschaltete Zwischengesellschaften 202 AStG § 10 Abs. 5, § 14; DBA-Dänemark Art. 19 Abs. 3 Teil IX: Doppelbesteuerungsabkommen Einführung Begriff und Bedeutung des OECD-Musterabkommens, Aufbau eines Doppelbesteuerungsabkommens und Prüfungstechnik 205 79 Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung - Abschließende Regelung in einer Verteilungsnorm 207 80 Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung — Freistellung oder Anrechnung 209 DBA 1977 Art. 4 Abs. 1, Art. 23 A und B; EStG § 12 Nr. 3, § 32b Abs. 1 Nr. 2, §34c Abs. 1 Satz 1; EStR Abschn. 185, 212 d; VStG § 11 Abs. 1; VStR Abschn. 124 81 Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung - Verluste aus DBA-Staaten 213 DBA 1977 Art. 23 A und B; EStG § 2a 82 Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung - Anrechnung fiktiver Steuern 217 DBA-Brasilien Art. 11 Abs. 1 und 4, Art. 24 Abs. 2 und 3 83 Ansässigkeit 218 DBA 1977 Art. 3 Abs. 2, 4, 25; DBA-Japan Art. 4 Abs. 1; AO § 9 84 Verteilungsnormen - Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen 221 DBA 1977 Art. 6, 11, 13 Abs. 1; DBA-Australien Art. 5 Abs. 2, Art.7 Abs. 1, Art. 22 Abs. 2; DBA-Niederlande Art. 4 Abs. 3, Art. 20 Abs. 2 85 Verteilungsnormen - Untemehmensgewinne (I) 224 DBA 1977 Art. 5 Abs. 1, 2 und 4, Art. 7 Abs. 1 86 Verteilungsnonnen - Unternehmensgewinne (II) 226 DBA 1977 Art. 5 Abs. 1, 2, 4, Art. 7 Abs. 1-3, Art. 13 Abs. 2 87 Verteilungsnormen - Unternehmensgewinne (III) - Verbundene Unternehmen 229 DBA 1977 Art. 3 Abs. 1, Art. 5 Abs. 5-7, Art. 7 Abs. 1 13 Fall Seite 88 Verteüungsnormen - Unternehmensgewinne (IV) 231 DBA 1977 Art. 5, 7 und 9 89 Verteilungsnormen - Unternehmensgewinne (V) 235 DBA 1977 Art. 7, 11; EStG § 15 Abs. 1 Nr. 1; FinMin NRW, Erlaß v. 1.12.1986 - S 1301 - USA 60 - V C 1 90 Verteilungsnonnen - Internationale Luftfahrt 236 DBA 1977 Art. 3 Abs. 1, Art. 8 Abs. 1, Art. 13 Abs. 3 91 Verteüungsnormen — Dividendeneinkünfte natürlicher Personen 238 DBA 1977 Art. 10 Abs. 1-3 92 Verteüungsnormen - Dividendeneinkünfte juristischer Personen, Schachtelbeteüigung 240 DBA 1977 Art. 10 93 Verteilungsnormen - Dividenden, Bundesrepublik als Quellenstaat, Suspensionsklausel 243 DBA-Groflbritannien Art. VI Abs. 1, 2, 4; EStG §§ 43, 43a, 44 94 Verteüungsnormen - Dividenden und Betriebsstättenvorbehalt 245 DBA 1977 Art. 10 Abs. 4 95 Verteüungsnormen - Zinsen 246 DBA 1977 Art. 11 96 Verteüungsnormen - Lizenzgebühren 249 DBA 1977 Art. 12; DBA-Frankreich Art. 15; EStG § 50 d; EStDV § 73 h 97 Verteüungsnormen — Gewinne aus der Veräußerung von sonstigem Vermögen 251 DBA 1977 Art. 14 Abs. 4; DBA-Maurjöus Art. 13 Abs. 3, 4, Art. 24 Abs. 2; AStG § 6 Abs. 1 98 Verteüungsnormen - Selbständige Arbeit 252 (DBA 1977 Art. 14) 99 Verteüungsnormen - Selbständige Arbeit, unselbständige Arbeit, Altersversorgung und Aufsichtsratsvergütungen 254 DBA 1977 Art. 14, 15, 16, 18 100 Verteilungsnonnen - Öffentlicher Dienst 256 DBA 1977 Art. 15, 19 101 Verteüungsnormen - Unselbständige Arbeit (Grundfall) 257 DBA 1977 Art. 15 102 Verteüungsnormen - Unselbständige Arbeit, „ 183-Tage-Regelung (Ausgangsfall) 258 DBA 1977 Art. 15 14 Fall Seite 103 Verteilungsnonnen - Unselbständige Arbeit, „183-Tage-Regelung (Abwandlung) 261 DBA 1977 Art. 15; DBA-Frankreich Art. 13 104 Verteilungsnonnen — Unselbständige Arbeit, Splitemployment 263 DBA 1977 Art. 15; DBA-Niederiande Art. 10 105 Verteilungsnonnen - Einkünfte aus unselbständiger Arbeit; Studenten und Gastlehrer 266 DBA 1977 Art. 20; DBA-Frankreich Art. 16 106 Verteilungsnormen - Künstler und Sportler 268 DBA 1977 Art. 17 107 Verteilungsnormen - Andere Einkünfte 269 DBA 1977 Art. 21 108 Verteüungsnormen - Vermögensteuer - Vermögen 270 DBA 1977 Art. 22 Anhang: OECD-Musterabkommen 273 Abkürzungen 291 Stichwortverzeichnis 293 15
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