Steuerrecht:
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Heidelberg
Decker & Müller
1991
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| Ausgabe: | 74. Tsd. |
| Schriftenreihe: | Schaeffers Grundriss des Rechts und der Wirtschaft
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| adam_text | Inhaltsverzeichnis
Vorwort V
Vorwort zur Vorauflage VI
Abkürzungsverzeichnis XI
Einleitung
ERSTER TEIL
Grundlagen
Erster Abschnitt: Die öffentlichen Einnahmen
I. Die Einnahmequellen der öffentlichen Hand 3
A. Gliederung der Einnahmequellen 3
B. Die öffentlichen Abgaben 3
II. Wesen und Zweck der Steuern 6
A. Der Begriffder Steuer 6
B. Steuerrecht, betriebswirtschaftliche Steuerlehre und Finanz¬
wissenschaft 8
C. Gliederung der Steuern 10
Zweiter Abschnitt: Grundlagen des Steuerrechts
I. Rechtsquellen 12
A. Die „klassischen Steuerrechtsquellen 12
B. Richtlinien und höchstrichterliche Rechtsprechung als
Steuerrechtsquelle? 14
II. Die inhaltliche Gestaltung der Besteuerung 15
A. Gesetzmäßigkeit der Besteuerung 15
B. Unmittelbare Grundrechtsbindung des Steuergesetzgebers .. 16
C. Verfahrensfragen 19
III. Auslegung der Steuergesetze 19
A. Allgemeine Auslegungsregeln 19
B. Steuerrechtliche Besonderheiten 20
IV. Geschichte der Steuern 23
A. Steuern in Reich und Ländern bis 1918 23
B. Ausbildung des Reichssteuerrechts nach 1918 25
C. Das Steuerrecht nach 1945 26
VIT
ZWEITER TEIL
Allgemeines Steuerrecht
Erster Abschnitt: Steuerhoheit und Steuergerichtsbarkeit
I. Steuerhoheit 29
A. Gesetzgebungskompetenz 29
B. Verwaltungskompetenz 30
C. Ertragskompetenz 31
II. Beschränkung der Steuerhoheit 33
A. Doppelbesteuerungsabkommen 33
B. Internationale Handelsverträge über Zollmaßnahmen 35
C. Exterritorialität 35
III. Die Steuergerichte 35
A. Finanzgerichte 35
B. Bundesfinanzhof 36
Zweiter Abschnitt: Steuerverfahrensrecht
I. Beteiligte am Besteuerungsverfahren 37
A. Die Finanzbehörde 37
B. Steuerpflichtiger und Steuerschuldner 38
C. Hilfspersonen des Steuerpflichtigen 39
II. Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis 39
A. Der Steueranspruch 39
B. Erlöschen des Steueranspruchs 41
C. Anspruch auf steuerliche Nebenleistungen 43
D. Der Haftungsanspruch 44
E. Der Anspruch auf Anerkennung der steuerlichen Gemein¬
nützigkeit 47
III. Ermittlung und Festsetzung der Steuer 48
A. Grundsätze des Ermittlungs und Festsetzungsverfahrens ... 48
B. Pflichten des Steuerpflichtigen 51
C. Pflichten Dritter bei der Steuerermittlung 54
D. Das Besteuerungsverfahren 55
E. Die Steuerfestsetzung durch Steuerbescheid 58
F. Außenprüfung 60
G. Aufhebung und Änderung von Steuerverwaltungsakten 62
H. Außergerichtliche Rechtsbehelfe 67
Dritter A bschnitt: Vollstreckung
I. Allgemeines 69
II. Zwangsvollstreckung wegen Geldforderungen 71
III. Zwangsvollstreckung wegen sonstiger Leistungen 72
VIII
Vierter Abschnitt: Steuerstrafrecht
I. Steuerstraftaten 72
II. Steuerordnungswidrigkeiten 75
DRITTER TEIL
Einzelsteuerrecht
Erster A bschnitt: Personensteuern
I. Einkommensteuer 76
A. Allgemeine Charakteristik 76
B. Persönliche Steuerpflicht 77
C. Sachliche Steuerpflicht 77
D. Ermittlung der Einkünfte 87
E. Ermittlung des steuerpflichtigen Einkommens 93
F. Veranlagung und Tarif 95
G. Besondere Erhebungsformen 97
II. Körperschaftsteuer 98
A. Allgemeine Charakteristik 98
B. Persönliche Steuerpflicht 99
C. Sachliche Steuerpflicht 101
D. Ermittlung des Einkommens (Gewinn) 101
E. Organschaft 102
F. Tarif und Anrechnungsverfahren 103
III. Vermögensteuer mit Bewertungsrecht 104
A. Bewertungsrecht 104
B. Vermögensteuer 113
IV. Erbschaftsteuer 118
A. Allgemeine Charakteristik 118
B. Persönliche Steuerpflicht 118
C. Sachliche Steuerpflicht 120
D. Wertermittlung 122
E. Tarif und Besteuerungsverfahren 123
V. Kirchensteuer 124
Zweiter A bschnitt: Objektsteuern
I. Gewerbesteuer 126
A. Allgemeine Charakteristik 126
B. Steuerobjekt 127
C. Steuerpflicht 127
D. Bemessungsgrundlage 128
E. Besteuerungsverfahren 130
II. Grundsteuer 131
A. Allgemeine Charakteristik 131
IX
B. Steuerobjekt 132
C. Bemessungsgrundlage und Besteuerungsverfahren 133
Dritter Abschnitt: Verkehrsteuern
I. Umsatzsteuer 134
A. Allgemeine Charakteristik 134
B. Steuerobjekt 136
C. Steuerbefreiungen 142
D. Bemessungsgrundlagen 144
E. Steuersatz 145
F. Vorsteuerabzug 146
G. Besteuerungsverfahren 147
II. Grunderwerbsteuer 148
A. Allgemeine Charakteristik 148
B. Steuerobjekt 148
C. Steuersubjekt und Steuerbefreiungen 149
D. Bemessungsgrundlage und Steuersatz 150
III. Sonstige Verkehrsteuern 150
A. Gesellschaftsteuer 150
B. Wechselsteuer 152
C. Versicherungsteuer 153
D.Rennwett und Lotteriesteuer 154
Schrifttum 155
Rechtsquellen 157
Sachverzeichnis 159
X
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