Ein Simulationsmodell der Einkommensbesteuerung auf der Grundlage synthetischer Mikrodaten:
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Inhalt
I Einleitung 7
II Simulationsmodelle auf der Grundlage der Steuerstatistik 9
1 Das Steuerschätzproblem 9
2 Die Datengrundlage 13
3 Einkommensteuermodelle 17
4 Das Analyse und Planungssystem für den
Familienlastenausgleich 20
4.1 Überblick 20
4.2 Die synthetische Mikrodatenbasis des
Einkommensteuermodells 22
4.3 Die im Modell erfaßten gesetzlichen Regelungen 24
4.4 Fortschreibung der Datenbasis 27
in Methodische Grundlagen der Datenkonstruktion 29
1 Interpolation von Einkommensverteilungen 29
2 Anpassung von Stichproben und Tabellen durch optimale :
Umgewichtung £*•¦ • t 35
NMil Ht *
3 Simulated Annealing rf rM w ^~
3.1 Darstellung des Algorithmus ..*. 42
3.2 Konvergenzeigenschaften 46
3.3 Die Kostenfunktion 51
3.4 Die Anwendung des Simulated Annealing bei der
Konstruktion der Steuer Datenbasis 54
4 Das Prinzip der maximalen Entropie 56
4.1 Entropie und Informationsgewinn 56
4.2 Statistische Zusammenhänge in Kontingenztabellen 60
4.3 Simulated Annealing und maximale Entropie 68
IV Konstruktion der synthetischen Mikrodaten 85
1 Steuerpflichtige mit maschinellem Lohnsteuerjahresausgleich und
manuelle Fälle 85
1.1 Steuerklasse I und II 85
1.2 Steuerklasse III (ohne V) 86
1.3 Steuerklassen 111/V und IV/IV 88
I
6
2 Veranlagte Steuerpflichtige 90
2.1 Veranlagte Lohnsteuerpflichtige 90
2.2 Sonstige Veranlagte 94
3 Steuerfreie Abzugsbeträge 94
3.1 Abzüge vom Bruttolohn 96
3.2 Abzüge vom Gesamtbetrag der Einkünfte 99
3.2.1 Sonderausgaben (ohne Vorsorgeaufwendungen) und
außergewöhnliche Belastungen 100
3.2.2 Vorsorgeaufwendungen 101
3.3 Abzüge vom Einkommen 106
3.4 Randbedingungen für die Schätzung der Abzüge vom
Gesamtbetrag der Einkünfte und vom Einkommen 106
3.5 Abzüge von der tariflichen Einkommensteuer 107
V Anpassungsgüte des Modells 109
1 Anpassung 1983 109
2 Anpassung 1980 117
VI Analysen 123
1 Der Anwendungsbereich des Simulationsmodells 123
2 Neuer Arbeitnehmer Pauschbetrag 125
3 Einführung des linear progressiven Tarifs 1990 !28
VII Literatur 131
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