Optimierung eines Risikomanagementsystems im Mittelstand:
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| Published: |
Norderstedt
Books on Demand
2009
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IMAGE 1
KATARZYNA SMIRSKA
OPTIMIERUNG EINES
RISIKOMANAGEMENTSYSTEMS
IM MITTELSTAND
IMAGE 2
VII
INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT V
INHALTSVERZEICHNIS VII
ABBILDUNGSVERZEICHNIS XI
TABELLENVERZEICHNIS XIII
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XIV
SYMBOLVERZEICHNIS XVII
I EINFUEHRUNG 1
1 EINLEITUNG 1
1 .1 ZIELE DER ARBEIT 1
1.2 AUFBAU DER ARBEIT 2
1.3 KURZDARSTELLUNG DES KONZERNS R. STAHL 2
2 GRUNDLAGEN DES RISIKOMANAGEMENTS 4
2.1 RISIKO 4
2.1.1 KLASSIFIZIERUNG DER RISIKODEFINITIONEN 4
2.1.2 RISIKOBEGRIFF 5
2.1.3 RISIKOARTEN 7
2.1.4 RISIKO IN DER VERHALTENSTHEORIE 9
2.2 RISIKOMANAGEMENT 10
2.2.1 AUFGABEN UND ZIELE DES RISIKOMANAGEMENTS 10
2.2.2 ABGRENZUNG DES RISIKOMANAGEMENTS VOM RISIKOCONTROLLING 11
2.3 OEKONOMISCHE FUNDIERUNG : 12
II THEORETISCHER TEIL .-: 15
3 EXTERNE UND INTERNE ANFORDERUNGEN AN DAS BETRIEBLICHE RISIKOMANAGEMENT
15
3.1 REGELUNGEN DES GESETZGEBERS UND DER FACHGREMIEN 15
3.1.1 REGELUNGEN IN DEUTSCHLAND 16
3.1.1.1 GESETZ ZUR KONTROLLE UND TRANSPARENZ IM UNTERNEHMENSBEREICH
UND BILANZRECHTSREFORMGESETZ 16
3.1.1.2 ANFORDERUNGEN DER WIRTSCHAFTSPRUEFER (IDW PS 340) 20
3.1.1.3 DEUTSCHER RECHNUNGSLEGUNGSSTANDARD NR. 5 21
3.1.1.4 BOERSENBEZOGENE REPORTINGPFLICHTEN 24
3.1.1.5 DEUTSCHER CORPORATE GOVERNANCE KODEX 24
IMAGE 3
VIII
3.1.2 AUSGEWAEHLTE INTERNATIONALE REGELUNGEN 25
3.1.2.1 EXTERNE RISIKOBERICHTERSTATTUNG NACH IAS / IFRS 25
3.1.2.2 SARBANES-OXLEY ACT (SOA) 28
3.1.2.3 COSO-FRAMEWORKS 30
3.2 AUSWIRKUNGEN VON BASEL II - KREDITVERGABE UND RATING 32
3.3 INTERNE WERTORIENTIERTE STEUERUNG 33
3.3.1 DAS PARADIGMA DER WERTORIENTIERTEN UNTERNEHMENSFUEHRUNG 33
3.3.2 WERTORIENTIERTES RISIKOMANAGEMENT 34
4 ELEMENTE EINES INTEGRIERTEN RISIKOMANAGEMENTSYSTEMS 35
4.1 UEBERBLICK 35
4.2 RISIKOSTRATEGIE UND RISIKOPOLITIK 36
4.3 RISIKOMANAGEMENTPROZESS 37
4.3.1 RISIKOIDENTIFIKATION 37
4.3.2 RISIKOBEURTEILUNG 39
4.3.3 RISIKOSTEUERUNG UND -UEBERWACHUNG 40
4.3.3.1 AUFGABEN UND INSTRUMENTE 40
4.3.3.2 RISIKOTRAGFAEHIGKEIT 43
4.4 AUFBAUORGANISATION DES RISIKOMANAGEMENTS 44
4.4.1 GESTALRUNGSANSAETZE UND INSTITUTIONALE ASPEKTE 44
4.4.2 RISIKOBERICHTERSTATTUNG 46
4.4.3 INTEGRATION IN DEN PLANUNGS- UND CONTROLLINGPROZESS 47
5 AUSGEWAEHLTE INSTRUMENTE DER RISIKOIDENTIFIKATION UND DER
RISIKOBEURTEILUNG 49
5.1 UEBERBLICK 49
5.2 RISIKOKATALOG ALS INSTRUMENT DER RISIKOIDENTIFIKATION 49
5.3 METHODEN UND INSTRUMENTE DER RISIKOBEURTEILUNG 50
5.3.1 EINTRITTSWAHRSCHEINLICHKEIT UND SCHADENSHOEHE 50
5.3.2 SCHADENSERWARTUNGSWERT 52
5.3.3 RISIKOPORTFOLIO 53
5.3.4 VALUE-AT-RISK 56
5.3.5 MONTE-CARLO-SIMULATION 58
5.3.6 SENSITIVITAETSANALYSE 59
5.3.7 RISIKOORIENTIERTE PERFORMANCEKENNZAHLEN 60
IMAGE 4
IX
III ANALYTISCHER TEIL 63
6 IST-ZUSTAND DES RISIKOMANAGEMENTSYSTEMS BEI R. STAHL 63
6.1 AUFBAUORGANISATORISCHE AUSGESTALTUNG 63
6.2 RISIKOMANAGEMENTPROZESS 64
6.3 RISIKOBERICHTE UND RISIKODOKUMENTATION 67
7 PRUEFUNG DES STATUS QUO 68
7.1 BEOBACHTUNGSGRUNDLAGE 68
7.2 STAERKEN DES VORHANDENEN RISIKOMANAGEMENTSYSTEMS 68
7.3 KRITIKPUNKTE AM RISIKOMANAGEMENT BEI R. STAHL 69
7.3.1 RISIKOBEWUSSTSEIN UND RISIKOKOMMUNIKATION 69
7.3.2 PROBLEME BEI DER RISIKOIDENTIFIKATION: RISIKOFRAGENKATALOG 69
7.3.3 SCHWACHSTELLEN DER RISIKOBEWERTUNG 71
7.3.4 AUSSAGEKRAFT DER RISIKOAUSWERTUNG UND DER RISIKOAGGREGATION 72
7.4 AUSMASS DER ANFORDERUNGSERFULLUNG 73
8 OPTIMIERUNG DES RISIKOMANAGEMENTSYSTEMS 73
8.1 METHODISCHE VERBESSERUNGEN 73
8.1.1 GRUNDLEGENDE VERBESSERUNGEN 73
8.1.2 OPTIMIERUNG DES RISIKOFRAGENKATALOGS 75
8.1.3 MODELL ZUR ERSTELLUNG DER RISIKOMATRIZEN 78
8.1.4 MODELL DER MONTE-CARLO-SIMULATION 79
8.1.4.1 DEZENTRALE RISIKOAGGREGATION 79
8.1.4.2 ZENTRALE RISIKOAGGREGATION 81
8.1.5 KONZEPT ZUR WEITERENTWICKLUNG DES VORHANDENEN SYSTEMS 84
8.1.5.1 PROGNOSEHORIZONT DER RISIKOIDENTIFIKATION 84
8.1.5.2 FORECASTS ALS UNTERJAEHRIGE BEZUGSGROESSE 85
. 8.1.5.3 OPTIMIERUNG DES ESKALATIONSSTUFENMODELLS 87
8.1.5.4 WEITERE VERBESSERUNGEN 89
8.2 ANALYSE DER RISIKOLAGE DER R. STAHL TECHNOLOGIEGRUPPE 2006 89
8.2.1 VORGEHENSWEISE BEI DER DATENVERFREMDUNG 89
8.2.2 ERGEBNISSE DER RISIKOAGGREGATION AUF KONZERNEBENE 90
8.2.3 GROESSTE RISIKEN DES KONZERNS 92
8.2.4 GUETE DER RISIKOBEWERTUNG 93
8.2.5 KENNZAHLENBASIERTE ANALYSE 95
8.3 MOEGLICHKEITEN UND GRENZEN DER OPTIMIERUNG 97
IMAGE 5
X
9 ZUSAMMENFASSUNG UND AUSBLICK 99
ANHANG 101
LITERATURVERZEICHNIS 135
GESETZESVERZEICHNIS 147 |
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