Verfassungsrechtliche Restriktionen für den vereinfachenden Einkommensteuergesetzgeber: eine Überprüfung verfassungsrechtlicher Grundsätze an ausgewählten Vereinfachungsideen
Gespeichert in:
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| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Baden-Baden
Nomos
2009
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| Ausgabe: | 1. Auflage |
| Schriftenreihe: | Steuerwissenschaftliche Schriften
Band 19 |
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| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 247 Seiten |
| ISBN: | 9783832950798 |
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| adam_text | G) ZUSAMMENFASSUNG 45 INHALTSVERZEICHNIS ABKUERZUNGSVERZEICHNIS 17
A.EINLEITUNG 19 B. STAAT UND STEUERN 23 I. STEUERN IM STAAT DES
GRUNDGESETZES 23 1. GRUNDSAETZLICHE PROBLEMSTELLUNG DES STEUERSTAATES 23
2. STEUER- ODER ABGABENERHEBUNG? 24 3. AUFGABEN DES STAATES UND DEREN
FINANZIERUNG 25 4. DAS AKTUELLE STEUER- UND ABGABENSYSTEM 27 5. ERSTE
SCHLUSSFOLGERUNGEN 29 II. STEUERPOLITISCHE IDEALE 30 1. IDEALE DER
STEUERBEGRUENDUNG UND AUSGESTALTUNG DER STEUER 30 2. STEUERPOLITISCHE
IDEALE DER STEUERDURCHSETZUNG 34 3. DAS STEUERPOLITISCHE IDEAL DER
STEUERVEREINFACHUNG 35 A) VON DEN EINFACHEN STEUERN ZUR VEREINFACHUNG
VON STEUERN 35 B) DER RUF NACH STEUERREFORMEN UND DIE NOTWENDIGKEIT VON
VEREINFACHUNG 36 C) KONKRETISIERUNG VON VEREINFACHUNG 38 D) DENKBARE,
HIER ABER AUS DER BETRACHTUNG AUSZUSCHLIESSENDE VEREINFACHUNGSMASSNAHMEN
39 E) DIE GESETZGEBERISCHEN VEREINFACHUNGSMASSNAHMEN IM MATERIELLEN
STEUERRECHT UND WEITERE EINGRENZUNG DER ZU BETRACHTENDEN MASSNAHMEN 41
(1) GRUNDLAGEN ZU MATERIELLEN VEREINFACHUNGSMASSNAHMEN 41 (2)
TYPUSBEGRIFFE, TYPISIERUNGSTHEORIE UND TYPISIERENDE BETRACHTUNGSWEISE 42
(3) GESETZGEBERISCHE TYPISIERUNG 44 (4) ABGRENZUNG DER GESETZGEBERISCHEN
TYPISIERUNG VON DEN ANDEREN GESETZGEBERISCHEN VEREINFACHUNGSMASSNAHMEN 44
F) DIE RECHTSPRECHUNG DES BVERFG ZUR TYPISIERUNG I.W.S. 45
BIBLIOGRAFISCHE INFORMATIONEN HTTP://D-NB.INFO/997249455 DIGITALISIERT
DURCH C. EINKOMMENSBESTEUERUNG UND VERFASSUNGSRECHTLICHE RESTRIKTIONEN
DER VEREINFACHUNG 47 I. AUSGANGSPUNKT DER UNTERSUCHUNG UND
VERFASSUNGSINTERPRETATION 47 II. DER VERFASSUNGSRECHTLICHE
EINKOMMENSTEUERBEGRIFF 49 1. AENDERBARKEIT DER EINKOMMENSTEUER DURCH DEN
EINFACHEN GESETZGEBER 49 2. DER VERFASSUNGSRECHTLICHE STEUERBEGRIFF 52
3. DIE AUSLEGUNG DES VERFASSUNGSRECHTLICHEN EINKOMMENSBEGRIFFS 56 A)
WORTLAUTAUSLEGUNG DES VERFASSUNGSTEXTES 56 B) SYSTEMATISCHE
KONKRETISIERUNG DER EINKOMMENSTEUER 57 (1) DIE EINKOMMENSTEUER IM
KONTEXT DER FINANZVERFASSUNG 57 (2) DIE BEDEUTUNG DER EINKOMMENSTEUER IM
FOEDERALEN BUNDES- STAAT 57 (3) DIE BEDEUTUNG DER EINKOMMENSTEUER IM
MEHRSTEUERSYSTEM 59 (4) ZWISCHENERGEBNIS 60 C) REGELUNGSABSICHT UND
VORSTELLUNGEN DES HISTORISCHEN VERFASSUNGSGEBERS 62 D) DIE
FINANZWISSENSCHAFTLICHE- UND HISTORISCHE DISKUSSION ZUM STEUERGEGENSTAND
EINKOMMEN ZUR KONKRETISIERUNG DES VERFASSUNGSBEGRIFFS 65 (1) DIE
HERANZIEHUNG AUSSERRECHTLICHER KENNTNISSE 65 (2) DIE GRUNDSAETZLICHEN
FINANZWISSENSCHAFTLICHEN THEORIEN ZUM EINKOMMENSBEGRIFF 65 (3) DIE
WEITERE KONKRETISIERUNG DES EINKOMMENSBEGRIFFS DURCH FINANZ- UND
RECHTSWISSENSCHAFT 68 (4) DIE REZEPTION DER EINKOMMENSBEGRIFFE IN DEN
EINKOMMENSTEUERGESETZEN SEIT DEM 19. JAHRHUNDERT 72 (5) ZWISCHENERGEBNIS
76 4. DER FINANZVERFASSUNGSRECHTLICHE CHARAKTER DER EINKOMMENSTEUER IM
ERGEBNIS 78 III. RECHTSSTAATLICHKEIT UND GERECHTIGKEIT DER
EINKOMMENSBESTEUERUNG ALS RESTRIKTIONE B) DER GELTUNGSBEREICH DES
ALLGEMEINEN GLEICHHEITSSATZES 98 C) DIE GLEICHHEIT IM SINNE DES
GLEICHHEITSSATZES 100 D) DIE PRUEFUNG DES ART. 3 ABS. 1 GG IM
SPANNUNGSVERHAELTNIS VON BUNDESVERFASSUNGSGERICHT UND GESETZGEBER 100 E)
DER GLEICHHEITSSATZ IM STEUER- UND ABGABENRECHT 103 4. GRUNDRECHTLICHER
SCHUTZ BEI VEREINFACHUNGSMASSNAHMEN UND TYPI- SIERUNGEN DES
STEUERGESETZGEBERS 105 5. AUS DEN GRUNDRECHTEN ABZULEITENDE
RESTRIKTIONEN FUER VEREINFACHUNGSMASSNAHMEN IN DER EINKOMMENSBESTEUERUNG
107 IV. DER GRUNDSATZ DER BESTEUERUNG NACH DER LEISTUNGSFAEHIGKEIT, DIE
SYS- TEMATIK DES STEUERRECHTS UND FOLGERICHTIGKEIT ALS RESTRIKTIONEN DES
VEREINFACHENDEN EINKOMMENSTEUERGESETZGEBERS 108 1. DIE BEDEUTUNG DES
LEISTUNGSFAEHIGKEITSPRINZIPS 108 2. DER INHALT DES PRINZIPS 109 A) DIE
AUFFASSUNG DER FINANZWISSENSCHAFT UND DEREN VERHAELTNIS ZUR
RECHTSWISSENSCHAFT 109 B) DIE RECHTSWISSENSCHAFTLICHE LITERATUR ZUM
PRINZIP 111 C) DIE VERFASSUNGSRECHTLICHE RECHTSPRECHUNG ZUM PRINZIP 116
D) ZWISCHENERGEBNIS 117 3. DAS LEISTUNGSFAEHIGKEITSPRINZIP ALS
GESETZGEBERISCHES GESTALTUNGS- PRINZIP EINES STEUERRECHTSSYSTEMS 120 A)
DAS VERHAELTNIS ZWISCHEN PRINZIP, SYSTEM UND GERECHTIGKEIT 120 B) DIE
BESTIMMUNG VON RECHTSSYSTEMEN ALLGEMEIN 121 C) STEUERRECHTLICHE
TEILRECHTSSYSTEME? 121 D) FOLGERICHTIGKEIT EINER GESETZGEBERISCHEN
UMSETZUNG 122 E) SYSTEMGERECHTIGKEIT UND FOLGERICHTIGKEIT ALS
VERFASSUNGSMASS- STAEBE UND DEFINITIONSPROBLEM 123 F) DER
VERFASSUNGSRECHTLICHE SYSTEMGEDANKE IN DER RECHTSWISSENSCHAFTLICHE D)
ERWAEGUNGEN ZUR BEDEUTUNG DER FOLGERICHTIGEN GESETZGEBUNG 142 E)
ERWAEGUNGEN ZUR PRUEFUNGSWEITE UND ROLLE DES BUNDESVERFASSUNGSGERICHTS 142
F) ZU DEN DARAUS ABZULEITENDEN ANFORDERUNGEN AN DEN VEREINFACH- ENDEN
STEUERGESETZGEBER 144 V. THESENHAFTE ZUSAMMENFASSUNG DER BISHER
ERMITTELTEN ERGEBNISSE UND SCHLUSSFOLGERUNG 147 D. UEBERPRUEFUNG DER
EINZELTHESEN 149 I. UEBERPRUEFUNG DES FINANZVERFASSUNGSRECHTLICHEN
EINKOMMENSBEGRIFFS ALS RESTRIKTION DES VEREINFACHENDEN GESETZGEBERS
(THESE 1) 149 1. PROBLEMSTELLUNG 149 2. DIE AKTUELLE SITUATION IM
DEUTSCHEN ESTG 149 A) EINKUENFTEERMITTLUNG GENERELL 149 B) EINKUENFTE AUS
KAPITALVERMOEGEN 150 C) EINKUENFTE AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG 151 D)
EINKUENFTE AUS PRIVATEN VERAEUSSERUNGSGESCHAEFTEN 151 E) AENDERUNGEN DURCH
DAS UNTERNEHMENSTEUERREFORMGESETZ 2008 (HIER ABGELTUNGSTEUER) 152 F)
VEREINFACHUNGSERFOLG DER ABGELTUNGSTEUER UND WEITERE MOEGLICH- KEITEN 153
3. DIE BESTEUERUNG VON VERMOEGENSEINKUENFTEN IN DEN NIEDERLANDEN ALS
VEREINFACHUNGSVORBILD 154 A) AUSGANGSLAGE IN DEN NIEDERLANDEN 154 B) DIE
BESTEUERUNG VON VERMOEGENSEINKUENFTEN SEIT 2001 IN DEN NIEDERLANDEN 154 C)
STELLUNGNAHME ZUM VEREINFACHUNGSVORBILD 156 4. DIE GRENZE ZWISCHEN
FINANZVERFASSUNGSRECHTLICHER VERMOEGEN- UND EINKOMMENSTEUER 157 A) SOLL-
UND ISTERTRAGSTEUER ALS EINDEUTIGES GEGENSATZPAAR? 157 B) DIE
ABHAENGIGKEIT DER EINORDNUNG VOM ZUGRUNDEGELEGTEN EINKOMMENSBEGRIFF 159 C
2. VEREINFACHUNG DURCH SCHEDULARISIERUNG UND ABGELTENDE BESTEUERUNG 167
A) SCHEDULARISIERUNG UND ABGELTUNG 167 B) VEREINFACHUNGSEFFEKTE DURCH
SCHEDULARISIERUNG UND ABGELTUNG 168 C) BISHERIGE KRITIK AN ABGELTENDER
BESTEUERUNG UND SCHEDULARISIERUNG 169 D) DAS NIEDERLAENDISCHE BEISPIEL
AUS DEM JAHR 2001 170 3. MOEGLICHKEITEN WEITERER VEREINFACHUNGEN IM
NATIONALEN RECHT 171 4. PROBLEMFELDER EINER ALLGEMEINEN
ABGABENERMAESSIGUNG FUER ABGELTENDE BESTEUERUNG BEI EINKUENFTEN AUS
KAPITALVERMOEGEN 173 A) DIE ALLGEMEINE ABGABENERMAESSIGUNG IN DER LITERATUR
173 B) STEUERPFLICHTIGE MIT EINKUENFTEN AUS KAPITALVERMOEGEN UND ANDEREN
EINKUENFTEN 173 C) STEUERPFLICHTIGE MIT EINKUENFTEN AUS KAPITALVERMOEGEN,
JEDOCH OHNE WESENTLICHE ANDERE EINKUENFTE 174 D) STEUERPFLICHTIGE MIT
ANDEREN EINKUENFTEN, JEDOCH OHNE EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN 174 E)
ARBEITNEHMER ALS STEUERPFLICHTIGE, DIE DURCH DEN LOHNSTEUERAB- ZUG
GRUNDSAETZLICH ABGELTEND BESTEUERT WERDEN 175 5. STELLUNGNAHME 176 6.
VERFASSUNGSRECHTLICHE RESTRIKTIONEN DURCH DAS *SUBJEKTIVE NETTOPRIN-
ZIP IM ERGEBNIS 177 III. UEBERPRUEFUNG DES SCHUTZES DURCH DEN
GLEICHHEITSSATZ ALS RESTRIKTION DES VEREINFACHENDEN GESETZGEBERS (THESE
3) 178 1. PROBLEMSTELLUNG 178 2. ABGELTENDE PAUSCHALIERUNG VON
ERWERBSAUFWENDUNGEN ALS VEREINFACHUNGSMASSNAHME UND DEREN
VERFASSUNGSRECHTLICHE NOT- WENDIGKEIT 178 3. VORBILDER FUER
PAUSCHALIERUNG VON ERWERBSAUFWENDUNGEN 181 A) PAUSCHALIERUNGEN IM
DEUTSCHEN ESTG UND IN DER GESETZGEBUNG 181 B F) RECHTFERTIGUNG DER
UNGLEICHBEHANDLUNG 195 (1) RECHTFERTIGUNG ALLGEMEIN 195 (2)
RECHTFERTIGUNG FUER ARBEITNEHMER MIT TAETIGKEITSSCHLUESSEL ODER
AMTSBEZEICHNUNG 195 (3) RECHTFERTIGUNG FUER ARBEITNEHMER GEGENUEBER
SELBSTAENDIGEN 197 (4) RECHTFERTIGUNG FUER ERFASSTE GEGENUEBER NICHT
ERFASSTEN ARBEITNEHMERN 198 6. VERFASSUNGSRECHTLICHE RESTRIKTIONEN DURCH
DEN GLEICHHEITSSATZ FUER DEN VEREINFACHENDEN GESETZGEBER IM ERGEBNIS 199
IV. UEBERPRUEFUNG DES SCHUTZES DURCH SYSTEMGERECHTIGKEIT,
LEISTUNGSFAEHIGKEITSPRINZIP UND FOLGERICHTIGKEIT ALS RESTRIKTIONEN DES
VEREINFACHENDEN GESETZGEBERS (THESE 4) 200 1. PROBLEMSTELLUNG 200 2.
VEREINFACHTE BESTEUERUNG DER UNTERNEHMERGESELLSCHAFT DES § 5A GMBHG? 200
A) DIE UNTERNEHMERGESELLSCHAFT NACH § 5A GMBHG DURCH DAS MOMIG 200 B)
ZIELGRUPPE UND NUTZUNG DER UNTERNEHMERGESELLSCHAFT UND FOLGEPROBLEME 201
C) VEREINFACHUNGSMOEGLICHKEITEN FUER DIE BESTEUERUNG DER
UNTERNEHMERGESELLSCHAFT 202 D) PRAKTISCHES VORBILD: BESTEUERUNG DER S
CORPORATION IN DEN USA 204 ( 1 ) ALLGEMEINES UND VORAUSSETZUNGEN 204 (2)
GRUNDZUEGE DER BESTEUERUNG ALS S CORPORATION 204 E) DEUTSCHES
THEORIEVORBILD: DIE TEILHABERSTEUER I.W.S. 205 ( 1 ) GRUNDZUEGE DER
BESTEUERUNGSIDEEN 205 (2) KRITIK AN DER TEILHABERSTEUER 206 F)
UEBERTRAGBARKEIT DER BESTEUERUNGSMODELLE UND AUSGESTALTUNG FUER
UNTERNEHMERGESELLSCHAFTEN 207 3. LEISTUNGSFAEHIGKEITSPRINZIP,
FOLGERICHTIGKEIT UND SYSTEMGERECHTIGKEIT ALS RESTRIKTIONEN EINER
BESTEUERUNGSOPTION FUER UNTERNEHMERGESELL- SCHAFTE V. ERGEBNIS DER
UEBERPRUEFUNGEN 219 E. ERGEBNIS 221 LITERATURVERZEICHNIS 225 15
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