Besteuerung der Unternehmen durch die duale Einkommensteuer:
Gespeichert in:
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| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Lohmar [u.a.]
Eul
2014
|
| Ausgabe: | 1. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Steuer, Wirtschaft und Recht
349 |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XXXI, 291 S. graph. Darst. 21 cm |
| ISBN: | 9783844103755 |
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| adam_text | INHALTSVERZEICHNIS
ABBILDUNGSVERZEICHNIS XV
TABELLENVERZEICHNIS XVII
SYMBOLVERZEICHNIS XIX
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XXV
1 PROBLEMSTELLUNG 1
1.1 NOTWENDIGKEIT EINER STEUERREFORM 1
1 1.1 NOTWENDIGE REFORM DER DEUTSCHEN GINKOMMENSTEUER 1
11.2 NOTWENDIGE REFORM DER UNTERNEHMENSBESTEUERUNG 3
1 2 ZIELSETZUNG UND AUFBAU DER ARBEIT 5
2 GLOBALISIERUNG ALS EINFLUSSFAKTOR IM INTERNATIONALEN STEUERWETTBEWERB
9
2 1 GLOBALISIERUNG UND FORTSCHREITENDE INTCRNATIONALISIERUNG 9
2 1 1 GLOBALISIERUNG ALS PROZESS 9
2 12 URSACHEN DER GLOBALISIERUNG 10
2.12 1 AENDERUNGEN INSTITUTIONELLER RAHMENBEDINGUNGEN 10
2.1 2 2 ENTWICKLUNG DES TRANSPORTWESENS, DER INFORMATIONS- UND DER
KOMMUNIKATIONSTECHNOLOGIE 12
2.1.3 ERSCHEINUNGSFORMEN DER GLOBALISIERUNG 13
2 1.31 INTERNATIONALER HANDEL MIT WAREN UND DIENSTLEISTUNGEN 13
2 1.32 INTERNATIONALE MOBILITAET DES FAKTORS KAPITAL 13
2.1 3.2 1 DIREKTINVESTITIONEN 17
2.13.2 2 PORTFOLIOINVESTITIONEN 19
2 1.3.3 INTERNATIONALE MOBIIITAT DES FAKTORS ARBEIT 21
2 1.4 IMPLIKATIONEN DER GLOBALISIERUNG LUR UNTERNEHMEN 22
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VIII
2.2 INTERNATIONALE BESTEUERUNG UND STEUERWETTBEWERB 24
2 2.1 INTERNATIONALE BESTEUERUNGSPRINZIPIEN 24
2.2.2 EFFIZIENTE BESTEUERUNG 27
2.2 2 I INTERNATIONAL EFFIZIENTE BESTEUERUNG 27
2.2.2.2 EFFIZIENTE BESTEUERUNG IM INTERNATIONALEN STEUERWETTBEWERB 32
2 2.3 INTERNATIONALE STEUERPOLITIK 34
2 2 4 DEUTSCHLAND IM INTERNATIONALEN STCUCRWCTTBEWERB 37
2.3 KRITISCHE WUERDIGUNG DER GLOBAHSIERUNGSFOLGEN LUR DIE STEUERSYSTEME
41
3 OEKONOMISCHE ZIELE UND SYSTEMATISCHE ANFORDERUNGEN AN EINE REFORM DER
UNTERNEHMENSBESTCUERUNG 43
3 I ENTSCHEIDUNGSNCUTRALC BESTEUERUNG 43
3.1.1 NEUTRALITAET DER BESTEUERUNG 43
3 1.2 MODCLLTHEORCTISCHE GRUNDLAGEN 45
3 I 3 INVESTITIONSNEUTRALITAET 47
3 1 4 FINANZIERUNGSNEUTRALITAT 51
3.1.5 RECHTSFONNNEUTRALITAET 53
3 2 WEITERE SYSTEMATISCHE ANFORDERUNGEN 57
3.2 I GLEICHMAESSIGKEIT, LEISTUNGSFAEHIGKEIT UND GERECHTIGKEIT DER
BESTEUERUNG 57
3.2.2 EUROPARECHTLICHE VORGABEN 61
3.2.2.1 EINFLUSS DES EUROPARECHTS AUF DAS NATIONALE STEUERRECHT 61
3.2 2 2 PRIMAERES GEMEINSCHAFTSRECHT 62
3.2 2.3 SEKUNDAERES GEMEINSCHAFTSRECHT 66
3 2.3 PRAKTIKABILITAET 68
3 2 4 ERGIEBIGKEIT 70
3.3
ABGELEITETER ANFORDERUNGSKATALOG
71
IX
4 GRUNDZUEGE DER BESTEUERUNG UNTER DER DUALEN EINKOMMENSTEUER 75
4 1 REFORM DURCH DIE DUALE EINKOMMENSTEUER 75
4.2 DIE DUALE EINKOMMENSTEUER IN REINFORM 77
4.2.1 DIE BESTEUERUNG NATUERLICHER PERSONEN 77
4.2.11 EINKUNFLSARTCN UND ZU VERSTEUERNDES EINKOMMEN 77
4 2 1.2 STEUERTANF, STEUERERHEBUNG UND VERLUSTBEHANDLUNG 78
4.2.2 DIE BESTEUERUNG VON UNTERNEHMEN 78
4 2 2.1 BESTEUERUNG PERSONENBEZOGENER UNTERNEHMEN 78
4.2.2 2 BESTEUERUNG GROSSER KAPITALGESELLSCHAFTEN UND IHRER ANTEILSEIGNER
79
4 3 REFORM DER EINKOMMENSTEUER DURCH DIE DUALE EINKOMMENSTEUER 79
4.3.1 DIE BESTEUERUNG NATUERLICHER PERSONEN 79
4 3 11 EINKUNFTSARTCN UND ZU VERSTEUERNDES EINKOMMEN 79
43 12 STEUERTANF, STEUERERHEBUNG UND VERLUSTBEHANDLUNG 81
4 3.2 DIE BESTEUERUNG VON UNTERNEHMEN 83
4 3.2 1 GEWERBESTEUER 83
4.3.2 2 DIE BESTEUERUNG VON PERSONCNUNTERNCHMEN 84
4.3.2 3 DIE BESTEUERUNG VON KAPITALGESELLSCHAFTEN UND DEREN
ANTEILSEIGNER 84
4.4 KRITISCHE GRUENDE FUER EINE DUALE EINKOMMENSTEUER 86
4 4 I DUALISMUS DER EINKUNFTSERMITTLUNG 86
4.4.2 BESTEUERUNG BEI INFLATION 89
4.4 3 STEUER ALS VERSICHERUNGSPRAEMIE 91
5 ALLGEMEINE AUSGESTALTUNG UND WIRKUNGEN DER GEWINNAUFTEILUNG 93
5.1 GEWINNAUFIEILUNG AUS OEKONOMISCHER SICHT 93
5.2 VCRZINSUNGSBASIS 99
5.2.1 OEKONOMISCHE BESTIMMUNG DER VERZINSUNGSBASIS 99
5 2 2 ANSATZ UND BEWERTUNG STEUERLICHEN BILANZVCRMOGCNS 102
5 3 RECHNUNGSZINS O
5
X
5.4 GCWMNAUFLCILUNGSMCTHODCN 108
5.4.1 BRUTTO- UND NETTOMETHODE 108
5.4.2 WIRKUNGEN AUF FINANZIERUNGSCNTSCHEIDUNGEN 112
5.4.2.1 MODELLTHEORETISCHE GRUNDLAGEN 112
5 4.2 2 BRUTTOMETHODE 113
5 4.2 3 NETTOMETHODE 116
5 4 3 WIRKUNGEN AUF INVESTITIONSCNTSCHCIDUNGCN 118
5.4.3.1 MODELLTHEORETISCHE GRUNDLAGEN 118
5 4.3.2 BRUTTOMETHODE 118
5.4.3 3 NETTOMETHODE 120
5.5 GESTALTUNGSINOGLICHKEITEN 121
5.5.1 VERLAGERUNG PRIVATER WIRTSCHAFTSGIITER 121
5.5 2 VERLAGERUNG PRIVATER VERBINDLICHKEITEN UND FINANZANLAGEN 122
5 5.3 ENTNAHMEN UND EINLAGEN 123
5.6 ZWISCHENERGEBNIS 125
6 DIE BESTEUERUNG VON PERSONENUNTERNCHMEN UNTER DER DUALEN
EINKOMMENSTEUER 129
6.1 ANWENDUNGSBEREICH DER GEWINNAUFTEILUNG 129
6 2 VCRZINSUNGSBASIS BEI PERSONENUNTERNCHMEN 131
6.2.1 GEWILLKUERTES BETRIEBSVERMOEGEN 131
6.2.2 SONDERBETRICBSVCRMOGCN 133
6 3 PERIODISCHE BESTEUERUNG UND GEWINNAUFTEILUNG 134
6.3.1 MODELLTHEORETISCHE GRUNDLAGEN 134
63 2 BESTEUERUNG VON GEWINNEN 135
6 3 2.1 ANNAHME: GESAMTKAPITAL DES UNTERNEHMENS ERZIELT GRENZRENDITEN
135
6.3.2 2 ANNAHME: GESAMTKAPITAL DES UNTERNEHMENS ERZIELT UEBERRENDITEN 138
63 2 3 ANNAHME. BIGENKAPITAL DES UNTERNEHMENS ERZIELT GRENZRENDITEN 141
6 3 2 4 ANNAHME. GESAMTKAPITAL DES UNTERNEHMENS ERZIELT UEBER DIE ZEIT
GRENZRENDITEN 142
XI
6 3.3 BESTEUERUNG VON VERLUSTEN 144
6 3.4 BESTEUERUNG INLAENDISCHER BETCILIGUNGSERTRAGE 148
6.3 5 BESTEUERUNG AUSLAENDISCHER BETCILIGUNGSERTRAEGE 149
6 4 APERIODISCHE BESTEUERUNG UND GEWINNAUFTEILUNG 151
6.4.1 GRCNZPREIS DES VCRUEUSSERERS 151
6 4.1 I GRENZPREISFINDUNG EINES VERAEUSSERERS 151
64 12 ANNAHME: GESAMTKAPITAL DES UNTERNEHMENS ERZIELT GRENZRENDITEN 154
6 4 1.3 ANNAHME GESAMTKAPITAL DES UNTERNEHMENS ERZIELT UBERRENDITEN 156
6 4 2 GRENZPREISFINDUNG EINES ERWERBERS 158
6 4 2.) ANNAHME: GESAMTKAPITAL DES ZICLUNTERNCHMCNS ERZIELT
GRENZRENDITEN 160
6 4.2 2 ANNAHME GCSAMTKAPITAL DES ZIELUNTERNCHMENS ERZIELT
UBERRENDITEN 162
6.5 ZWISCHENERGEBNIS 168
7 DIE BESTEUERUNG VON KAPITALGESELLSCHAFTEN UND IHRER ANTEILSEIGNER
UNTER
DER DUALEN EINKOMMENSTEUER 173
7 1 ANWENDUNGSBEREICH DER GEWINNAUFTEILUNG 173
7 2 VERZINSUNGSBASIS BEI KAPITALGESELLSCHAFTEN 174
7 3 PERIODISCHE BESTEUERUNG UND GEWINNAUFTEILUNG AUF GESELLSCHAFTSEBENE
174
7.3 1 BESTEUERUNG VON GEWINNEN 174
7.3.11 ZEITPUNKT DER GEWINNAUFTEILUNG UND DER BESTEUERUNG 174
7 3 1.2 MODELLTHEORETISCHE GRUNDLAGEN 175
73 13 ANNAHME GESAMTKAPITAL DES UNTERNEHMENS ERZIELT GRENZRENDITEN 176
7.3.14 ANNAHME: GESAMTKAPITAL DES UNTERNEHMENS ERZIELT UEBERRENDITEN 179
7 3.15 ANNAHME: GESAMTKAPITAL DES UNTERNEHMENS ERZIELT UEBER DIE ZEIT
GRENZRENDITEN 186
7 3 2 BESTEUERUNG VON VERLUSTEN 188
7 3 3 BESTEUERUNG INLAENDISCHER BETCILIGUNGSERTRAEGE 191
73 4 BESTEUERUNG AUSLAENDISCHER BETEILIGUNGSERTRAGE 192
XII
7.4 PERIODISCHE BESTEUERUNG UND GEWINNAUFTEILUNG AUFANTCILSCIGNCREBENC
195
7 4 I ANWENDUNGSBEREICH DER GEWINNAUFTEILUNG, VERZINSUNGSBASIS UND
RECHNUNGSZINS 195
7.4.2 BESTEUERUNG VON GEWINNEN 197
7.4.2.1 MODELLTHEORETISCHE GRUNDLAGEN 197
7 4.2 2 ANNAHME
-
GESAMTKAPITAL DES UNTERNEHMENS ERZIELT GRENZRENDITEN 197
7.4.2.3 ANNAHME: GESAMTKAPITAL DES UNTERNEHMENS ERZIELT UEBERRENDITEN 200
7.4 2.4 ANNAHME- GCSAMTKAPITAL DER GESELLSCHAFT ERZIELT UEBER DIE ZEIT
GRENZRENDITEN 202
7 4 3 BESTEUERUNG VON VERLUSTEN 205
7 4 4 BESTEUERUNG INLAENDISCHER BCTEILIGUNGSERTRAEGE 208
7.4.5 BESTEUERUNG AUSLAENDISCHER BETEILIGUNGSCRTRAGC 209
7.5 APERIODISCHE BESTEUERUNG UND GEWINNAUFTEILUNG 211
75 1 VERZICHT AUF VERAUSSERUNGSGEWINNSTEUER 211
7 5 2 VERAEUSSERUNG VON ANTEILEN AN KAPITALGESELLSCHAFTEN 213
752
1 GRENZPREIS
DES
VERAEUSSERERS 214
7.5.2.1 I GRENZPREISFINDUNG DES VCRAUSSCRERS 214
7.5 2.1 2 ANNAHME. GESAMTKAPITAL DES UNTERNEHMENS ERZIELT
GRENZRENDITEN - 218
7 5 2 1.3 ANNAHME. GESAMTKAPITAL DES UNTERNEHMENS ERZIELT
UBERRENDITEN 220
7 5.2.2 GRENZPREIS DES ERWERBERS 222
7 5 2 2 1 GRENZPREISFINDUNG DES ERWERBERS 222
7 5.2 2 2 ANNAHME: GESAMTKAPITAL DES ZIELUNTERNEHMENS ERZIELT
GRENZRENDITEN 224
7.5 2.2 3 ANNAHME: GESAMTKAPITAL DES ZICLUNTCRNCHMENS ERZIELT
UBERRENDITEN 226
7.6
ZWISCHENERGEBNIS
229
XIII
8 DIE BESTEUERUNG VON UMWANDLUNGSVORGAENGEN UNTER DER DUALEN
EINKOMMENSTEUER 233
8 1 NOTWENDIGKEIT STELLERNEUTRALER RECHTSFORMWECHSEL 233
8.2 DIE UEBERTRAGUNG NICHT GENUTZTER BEGUENSTIGUNGS- UND
VERZINSUNGSFREIBETRAGE 234
8 2.1 NOTWENDIGKEIT DER UEBERTRAGUNG NICHT GENUTZTER BEGUENSTIGUNGS- UND
VERZINSUNGSLREIBETRAEGE 234
8.2 2 UMRECHNUNG NICHT GENUTZTER BEGUENSTIGUNGS- UND
VERZINSUNGSFREIBETRAEGE 236
8.3 NUTZUNG VON ARBITRAGEMOEGLICHKEITCN DURCH UMSTRUKTURIERUNG 237
8 3.1 UMSTRUKTURIERUNG VON KAPITALGESELLSCHAFTEN IN PERSONENUNTERNEHMEN
237
8.3 2 UMSTRUKTURIERUNG VON PERSONENUNTERNEHMEN IN KAPITALGESELLSCHAFTEN
239
8.4 ZWISCHENERGEBNIS 240
9 ZUSAMMENFASSUNG IN THESEN 241
ANHANG 245
LITERATURVERZEICHNIS 257
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