Les finances et l'autonomie fiscale des entités fédérées après la sixième réforme de l'État: précis des nouvelles règles de financement des Communautés et des Régions
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|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | French |
| Veröffentlicht: |
Bruxelles
Editions Larcier
[2017]
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| Schriftenreihe: | Tax Institute de l'Université de Liège
2 |
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| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
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Titel: Les finances et l'autonomie fiscale des entités fédérées après la sixième réforme de l'État
Autor: Bayenet, Benoît
Jahr: 2017
Table des matières
Remerciements.5
Avertissement.7
Préface.9
Voorwoord.13
Introduction.17
Sous-section 1.
Quelques traits historiques de l'évolution institutionnelle belge. 22
Sous-section 2.
Organisation territoriale et politique de la Belgique fédérale. 34
Sous-section 3.
Indicateurs socio-économiques de la Belgique fédérale. 41
CHAPITRE 1
le système de financement des entités fédérées
avant la sixième réforme de l'état. 49
Section 1.
les principes généraux du financement des Communautés
et des Régions avant la sixième réforme de l'Etat. 53
Section 2.
. Evolution des moyens financiers des Communautés
et des Régions en l'absence de modification de la loi spéciale
de financement. 54
Section 3.
Les raisons justifiant la réforme de l'ancien système
de financement des Communautés et des Régions. . 59
CHAPITRE 2
Les transferts de compétences matérielles
dans le cadre de la sixième réforme de l'état. 05
CHAPITRE 3
les principes sous-tendant la réforme du système
de financement des Communautés et des Régions. 69
Section 1.
Développements. 69
A Le financement des « compétences ante sixième réforme de l'état »
des Régions - L'autonomie fiscale des Régions en matière d'impôt
des personnes physiques - La dotation résiduelle - Le nouveau
mécanisme de solidarité. 71
8 Le financement des « compétences ante sixième réforme de l'Etat »
des Communautés. 72
C Le financement des nouvelles compétences transférées aux Régions
et Communautés. 74
D Un financement plus approprié des institutions bruxelloises. 76
€ Des mécanismes spécifiques de responsabilisation des entités
fédérées : responsabilisation fiscale, responsabilisation pension,
responsabilisation emploi et responsabilisation climat. 76
F Un mécanisme de transition et un principe
de non-appauvrissement. 78
G La participation des entités fédérées à l'assainissement
des finances publiques et aux charges du vieillissement. 79
H Les nouveaux mécanismes de financement de la Communauté
germanophone. 80
Section 2.
Synthèse, 80
CHAPITRE 4
Le financement des Régions après la sixième réforme
de l'état. 83
Section 1.
Les parties attribuées du produit de l'impôt des personnes
physiques (IPP). 86
Sous-section 1
La port ;nWe des recettes de impôt des personnes physiques (7AP)
attribuée aux Régions. 89
Sous-section 2
Le terme négatif. 90
I. Le terme négatif mis en place dans le cadre de la cinquième
réforme de l'Etat. 90
II. La suppression du terme négatif dons le cadre de la sixième
réforme de l'État. 92
Sous-section 3
Les moyens financiers liés aux compétences matérielles transférées
aux Régions en 1993 et en 2001. 96
Sous-section 4
Les nouvelles ports attribuées des recettes de l'impôt
des personnes physiques (IPP) tettes que mises en place
dans le cadre de la sixième réforme de l'Etot. 97
I. La dotation « résiduelle ». 97
1. Les principes sous-tendant la dotation » résiduelle ». 97
2. Détermination du montant global de la dotation « résiduelle ». 98
3. Les paramètres d'évolution et la clé de répartition de la dotation
«résiduelle». 100
4. Estimation du montant de transition lié 6 la dotation « résiduelle ». 101
II. Lo dotation finançant les compétences en matière d'emploi. 105
1. Détermination du montant de bose de lo dotation emploi. 105
2. Paramètres d'évolution et clé de répartition de la dotation
« emploi ». 107
3. Détermination du mécanisme de transition lié à la dotation
«emploi». 108
III. La dotation finançant les dépenses fiscales. 109
1. Le contexte de l'introduction de la dotation « dépenses fiscales ». 109
2. Détermination du montant de base de la dotation
« dépenses fiscales ». 111
3. Paramètres d'évolution et clé de répartition de la dotation
« dépenses fiscales ». 112
4. Détermination du mécanisme de transition lié à la dotation
dépenses fiscales. 112
IV. Le mécanisme de solidarité nationale. 114
1. Les principes sous-tendant la réforme du mécanisme de solidarité
nationale. 114
2. Détermination du montant du nouveau mécanisme de solidarité
nationale. 116
3. Détermination du mécanisme de transition lié au mécanisme
de solidarité nationale. 119
Section 2.
Les dotations fédérales ou profit des Régions. 120
Sous-section 1
Suppression de io dotation « emp/oi » en vigueur
avant la sixième réforme de l'Etat. 12°
Sous-section 2
La mainmorte. 121
Section 3.
Les recettes non fiscales des Régions. 122
Section 4.
Le pouvoir fiscal des Régions.122
Sous-section 1
Les prinopes de l'autonomie fiscale des Régions. 122
I. Le fondement de l'autonomie fiscale des Régions. '22
II. Le principe de la légalité de l'impôt. 123
III. Le principe d'annualité de l'impôt. '25
IV. Le principe d'égalité et de non-discrimination en matière
fiscale. 126
V. Les exceptions fédérales apportées à l'autonomie fiscale
des Régions. 127
VI. La contrainte territoriale et l'autonomie fiscale pure
des Communautés. 131
VII. La proportionnalité dons l'exercice de l'autonomie fiscale
régionale ou fédérale. 131
VIII. L'union économique et monétaire.133
Sous-section 2
Les différents types d'autonomie fiscale régionale.133
I. L'autonomie fiscale propre.133
1. Les principes généraux.133
2. Lo règle fédérale non bis in idem : sources et domaine
d'application. 134
2.1. Les principes. 134
2.2. La règle fédérale non bis in idem : exceptions. 138
2.2.1. Les huiles minérales. 138
2.2.2. L'eau et les déchets. 139
2.2.3. Lo taxe de circulation, la taxe de mise en circulation
et l'Eurovignette. 140
3. Impact de la sixième réforme de l'Etat sur l'autonomie fiscale
propre des Régions. 142
II. L'autonomie fiscale dérivée de premier type
(les impôts régionaux). 142
1. Les principes généraux.142
2. Les critères de localisation.149
3. La suppression de l'Eurovignette.152
4. L'échange d'informations en matière d'impôts régionaux.161
5. Les garde-fous qui caractérisent l'exercice de l'autonomie
régionale en matière d'impôts régionaux. 162
6. Le « service » des impôts régionaux. 162
6.1. Les principes généraux. 162
6.2. L'état de lo reprise du service dons les trois Régions. 166
6.3. L'effort de codification en Région flamande. 167
7. Impact de la sixième réforme de l'état sur l'autonomie fiscale
dérivée de premier type (les impôts régionaux). 171
III. L'autonomie fiscale dérivée de second type
(l'impôt des personnes physiques - « IPP ») -
le régime en vigueur avant la sixième réforme de l'état. 171
Sous-section 3
La régionalisation partielle de l'impat des personnes physiques
après la sixième réforme de l'Etat. 175
I. Le cadre juridique de l'autonomie fiscale des Régions
en matière d'impôt des personnes physiques. 175
1. Introduction. 175
2. Les sources juridiques du volet fiscal de la sixième réforme
de l'état. 176
3. Les contraintes juridiques fondamentales de l'autonomie fiscale
des Régions en matière d'impôt des personnes physiques. 178
3.1. L'obligation de respecter lo loyauté fédérale visée à l'article 143
de lo Constitution. 180
3.2. L'obligation de respecter le cadre normatif général de l'union
économique et de l'unité monétaire. 185
3.2.1. L'union économique et monétaire belge. 185
3.2.2. L'Union économique et monétaire européenne. 190
3.3. L'exclusion de toute concurrence fiscale déloyale. 192
3.4. L'évitement de la double imposition. 195
3.5. La libre circulation des personnes, biens, services et capitaux. 204
II. Aspects pratiques du nouveau calcul de l'IPP.204
1. Le montant de base de l'autonomie fiscale et les aspects
budgétaires. 204
1.1. Le facteur d'autonomie pour les années 2015 à 2017 . 204
1.2. Le facteur d'autonomie à partir de 2018. 207
1.3. Le mécanisme de transition lié à l'autonomie fiscale. 209
2. Le calcul de l'impôt des personnes physiques pour un contribuable. 210
2.1. Le modèle en vigueur jusqu'au 31 décembre 2014
(exercice d'imposition 2014, revenus 2013). 210
2.2. Le modèle en vigueur depuis le 1 " janvier 2015
(exercice d'imposition 2015, revenus 2014). 211
2.2.1. Le rattachement fiscal d'un contribuable à une Région. 212
2.2.2. Les nouveaux mécanismes de calcul de l'IPP. 214
2.2.2.1. L'impôt de base. 216
2.2.2.2. L'impôt principal.221
2.2.2.3. L'impôt sur tes revenus imposés distinctement. 223
2.2.2.4. L'impôt état.223
2.2.2.5. L'impôt état réduit.224
2.2.3. L'impôt fédéral sur tes revenus des personnes physiques . 225
2.2.4. L'impôt régional sur tes revenus des personnes physiques. 228
2.2.5. L'impôt des personnes physiques total.229
III. Le calcul des additionnels régionaux à l'impôt des personnes
physiques. 232
1. Le calcul de l'IPP régional dans le cas d'additionnels uniformes. 232
1.1. Les additionnels uniformes ou non différenciés. 233
1.2. Les avantages fiscaux régionaux. 237
1.2.1. La nature des pouvoirs régionaux de diminution d'impôt,
de réduction d'impôt, d'augmentation d'impôt
et de crédit d'impôt. 239
1.2.2. Les réductions et crédits d'impôt pour lesquels
tes Régions sont parallèlement compétentes
avec l'autorité fédérale. 244
1.2.3. Les réductions et crédits d'impôts pour lesquels
tes Régions sont exclusivement compétentes. 246
1.2.4. Les réductions et crédits d'impôt relatifs aux dépenses
en vue d'acquérir ou de conserver l'habitation propre . 249
1.2.4.1. Les principes de base. 249
1.2.4.2. La corbeille pour tes réductions d'impôt liées
à l'acquisition d'une habitation. 259
1.2.4.3. Le respect de la règle de progressivité. 262
2. Le calcul de l'IPP régional dans le cas d'additionnels différenciés
par tranche d'impôt. 266
2.1. Les additionnels différenciés par tranche d'impôt : principes. 266
2.2. Les additionnels différenciés par tranche d'impôt progressifs. 270
2.3. Les additionnels différenciés par tronche d'impôt régressifs.272
3. Ultimes précisions.281
CHAPITRE 5
le financement: des Communautés flamande
et française après la sixième réforme de l'état.287
Section 1.
les parties attribuées du produit de la taxe sur la valeur ajoutée
(TVA) au profit des Communautés française et flamande.289
Sous-section 1
Le système en vigueur avant lo mise en uvre de la sixième
réforme de l'état. 289
I. la part initiale du produit de la taxe sur la valeur ajoutée
attribuée aux Communautés. 289
II. le refinancement de 2001 (cinquième réforme de l'Ctat). 290
Sous-section 2
le système en vigueur après la mise en ceuvre de io sixième
réforme de l'état. 292
I. Les principes saus-tendant la révision de la part attribuée
du produit de la TVA. 292
II. Détermination du montant de base de la nouvelle part
attribuée du produit de la TVA. 293
III. Paramètres d'évolution et clé de répartition de la nouvelle
part attribuée du produit de la TVA. 294
IV. estimation du montant de transition lié à la nouvelle part
attribuée du produit de la TVA. 295
V. Le cas spécifique du centre fermé pour jeunes de Tongres. 296
Section 2.
les parties attribuées du produit de l'impôt des personnes
physiques (IPP) au profit des Communautés française
et flamande.296
Sous-section 1
Le système en vigueur avant la mise en uvre de io sixième
réforme de l'Etat. 296
Sous-section 2
Le système en vigueur après io mise en uvre de io sixième
réforme de l'état.297
I. les principes saus-tendant la révision de la part attribuée
du produit de l'IPP. 297
II. Détermination du montant de base de la nouvelle part
attribuée du produit de l'IPP. 298
III. Paramètres d'évolution et clé de répartition de la nouvelle
part attribuée du produit de l'IPP. 299
IV. Estimation du montant de transition lié à la nouvelle part
attribuée du produit de l'IPP et à la nouvelle part attribuée
du produit de la TVA. 300
Section 3.
Les datations fédérales au profit des Communautés.302
Sous-section 1
Les datations fédérales aux Communautés en vigueur
avant la sixéme réforme de l'Etat.302
I. La dotation fédérale « étudiants universitaires étrangers ». 302
II. La dotation fédérale « Loterie nationale ». 303
III. La dotation fédérale compensatoire de la régionalisation
de la redevance radio-télévision. 303
IV. La dotation fédérale « jardin botanique de Meise ». 304
Sous-section 2
Les nouvelles dotations fédérales ouz Communautés introduites
dons ie cadre de io siziéme réforme de i'Ctot.305
I. La dotation fédérale « allocations familiales ». 305
1. Contexte de l'introduction de la dotation fédérale
« allocations familiales ». 305
2. Détermination du montant de base de la dotation fédérale
« allocations familiales ». 306
3. Paramètres dévolution et clé de répartition de la dotation
fédérale « allocations familiales ». 307
4. Détermination du mécanisme de transition lié à la dotation
fédérale « allocations familiales ». 308
5. Répartition du coût de gestion fédérale des allocations familiales
pendant la période transitoire. 309
II. La dotation fédérale « personnes âgées ». 310
1. Détermination du montant de base de la dotation
« personnes âgées ». 310
2. Paramètres dévolution et clé de répartition de la dotation
« personnes âgées ». 311
3. Détermination du montant de transition lié à la dotation
« personnes âgées ». 311
4. Le maximum à facturer lié aux compétences transférées. 313
III. la dotation fédérale « soins de santé et aide
aux personnes ». 314
1. Détermination de la dotation « soins de santé et aide
aux personnes ». 314
2. Paramètres d'évolution et dé de répartition de la dotation
« soins de santé et aide aux personnes ». 315
3. Détermination du montant de transition lié à la dotation
« soins de santé et aide aux personnes ». 316
IV. la dotation fédérale « infrastructures hospitalières ». 317
1. Le contexte et les principes sous-tendant l'introduction
de la dotation « infrastructures hospitalières ». 317
2. Détermination du montant de base de la dotation
« infrastructures hospitalières ». 319
3. le financement des charges du passé. 322
4. Détermination du montant de transition pour la dotation
« infrastructures hospitalières ». 323
V. la dotation fédérale « maisons de justice ». 324
1. Détermination du montant de base de la dotation
« maisons de justice ». 324
2. Paramètres d'évolution et clé de répartition de la dotation
« maisons de justice ». 324
3. Détermination du montant de transition lié à la dotation
« maisons de justice ». 325
VI. La dotation fédérale « pôles d'attraction interuniversitaires ». 326
Section 4.
les recettes non fiscales.327
Section 5.
Le pouvoir fiscal des Communautés.327
CHAPITRE 6
Le financement de la Commission communautaire
commune après la sixième réforme de l'état.331
Section 1.
les principes sous-tendont le financement de la Commission
communautaire commune dans le cadre de la sixième réforme
de l'état.331
Section 2.
Les mécanismes de financement de la COCOM
avant la sixième réforme de l'état.332
Section 3.
Les nouveaux mécanismes de financement de la COCOM
issus de la sixième réforme de l'état.333
CHAPITRE 7
Le « juste financement » des institutions bruxelloises
après la sixième réforme de l'état.335
Section 1.
Les principes généraux du «juste financement »
des institutions bruxelloises.335
Section 2.
Le premier volet du « juste financement » des institutions
bruxelloises : les moyens affectés et le complément
mainmorte.339
Section 3.
Le second volet du «juste financement des institutions
bruxelloises » : les dotations navetteurs et fonctionnaires
internationaux.343
CHAPITRE 8
Le mécanisme de transition.345
Section 1.
Les principes généraux du mécanisme de transition.345
Section 2.
Les moyens liés au mécanisme de transition
pour choque entité.346
Section 3.
Les spécificités du mécanisme de transition liées ou transfert
des compétences en matière de santé et d'aide aux
personnes sur le territoire de la Région de Bruxelles-Copitole. 349
Section 4.
Les spécificités du mécanisme de transition liées au transfert
des allocations familiales.352
CHAPITRÉ 9
Les mécanismes de responsabilisation prévus
dons la loi spéciale de financement
des entités fédérées.355
Section 1.
Les mécanismes de responsabilisation emploi.356
Sous-section 1
Le mécanisme de responsabilisation pour les dispenses
de disponibilité pour le marché du travail. 356
Sous-section 2
Le mécanisme de responsabilisation pour ies agences iocoies
pour l'emploi. 357
Section 2.
Le mécanisme de responsabilisation climat.359
Section 3.
Le mécanisme de responsabilisation pensions.363
CHAPITRÉ 10
La mise en oeuvre de la sixième réforme de l'État.369
Section 1.
Le calendrier de mise en oeuvre de la sixième réforme
de l'état.369
Section 2.
La période transitoire du 1er juillet 2014
au 31 décembre 2014. 371
CHRPITR6 11
Conclusions sur le nouveau modèle de financement
des Communautés et des Régions
avant la participation des entités fédérées
à l'assainissement des finances publiques
et aux charges du vieillissement.373
CHRPITR6 12
Participation des entités fédérées
à l'assainissement des finances publiques
et aux charges du vieillissement.377
Section 1.
La participation des entités fédérées à l'assainissement
des finances publiques.378
Sous-section 1
Participation des entités fédérées à l'effort
d'assainissement en 2013 . 380
Sous-section 2
Participation des entités fédérées à l'effort
d'assainissement en 2014 . 382
Sous-scclion 3
Participation des entités fédérées à l'effort
d'assainissement en 2015 et 2016.383
Section 2.
La participation des entités fédérées à la charge du coût
du vieillissement.386
Section 3.
Effort global des entités fédérées : participation
à l'assainissement des finances publiques et à la charge
du coût du vieillissement.389
CHAPITRE 13
Les accords intra-francophones de la Sainte-Emilie 395
Section 1.
Les transferts de compétences à la Région wallonne
et à la Commission communautaire française en 1993. 396
Section 2.
Les transferts de compétences à la Région wallonne
et à la Commission communautaire française dans le cadre
de la sixième réforme de l'Etat (2015).397
Sous-section 1
Dotation ô io Région cuoilonne pour ies nouveiles compétences
transférées par ia Communauté française dons ie cadre
de la sixième réforme de l'Etat.404
Sous-section 2
Datation à la COCOR pour les nouvelles compétences
transférées par io Communauté française dans le cadre
de ia sixième réforme de i'Ctat.412
Section 3.
Evolution des moyens financiers des entités fédérées
après application des accords intra-francophones.417
CHAPITRE 14
Le financement de la Communauté germanophone
après la sixième réforme de l'état.423
Section 1.
Le financement de la Communauté germanophone
en vigueur jusqu'au 31 décembre 2014. 424
Section 2.
Le financement de la Communauté germanophone
après la sixième réforme de l'état.425
Sous-section 1
tes parts attribuées des recettes d'IPP et de TVA. 426
I. La port attribuée des recettes d'IPP. 427
II. La port attribuée des recettes de TVA. 428
Sous-section 2
Les outres datations fédérales.».429
I. Port du bénéfice de la loterie nationale. 429
II. Dotation redevance « radio et télévision ». 430
III. Droit de tirage « emploi ». 430
Sous-section 3
Le financement des nouvelles compétences matérielles
transférées. 430
I. Allocation familiales. 431
II. Soins personnes âgées. 433
III. Soins de santé et aide aux personnes.434
IV. Hôpitaux non-académiques.435
V. Maisons de justice. 437
VI. Le sénateur de Communauté. 438
Sous-section 4
Le mécanisme de transition.439
Sous-section 5
La responsabilisation pensions.440
Sous-section 6
La participation à l'assainissement des finances publigues
et aux coûts du vieillissement. 442
I. Moyens de la Communauté germanophone en 2015. 443
II. Dotation spécifique. 444
Section 3.
Les transferts de moyens financiers de la Région wallonne
au profit de la Communauté germanophone.445
Sous-section 1
Les compétences transférées avant la sixième réforme de l'Etat. 445
I. La compensation de la solidarité financière entre la Région
wallonne et la Communauté française. 446
II. Les monuments et sites et les fouilles. 446
III. Le transport scolaire et les télécommunications. 446
IV. L'emploi. 447
V. Les compétences en matière de pouvoirs subordonnés. 447
Sous-section 2
Les compétences transférées à l'accasion de la siziéme réforme
de l'état. 448
I. Le tourisme. 448
II. L'emploi.449
1. Les compétences transférées en matière d'emploi.449
2. les principes relatifs à la nouvelle dotation.451
2.1. le montant de base 2015.451
2.2. te montant de base 201 ô.452
2.3. Le montant de base de 2017.452
2.4. le mécanisme de transition lié aux compétences « emploi ».452
2.5. Une dotation unique pour 2015.453
3. les mécanismes de responsabilisation emploi.454
4. les mécanismes transitoires de reprise des compétences.455
III. Adaptation do la dotation Monuments et sites.455
Sous-section 3
Les revendications actuelles de la Communauté germanophone. 456
Section 4.
Conclusions.457
CHAPITRE 15
La mise en oeuvre de la sixième réforme de l'État
dans les budgets initiaux et ajustés de l'année 2015. 459
Section 1.
Les ressources financières des Régions en 2015. 461
Sous-scction 1
Les ports attribuées des recettes d'IPP oux Régions.464
I. Dotation « résiduelle ». 467
1. les montants prévus en 2015. 467
2. Estimation du montant prévu au budget initial 2015. 467
3. Répartition entre les Régions de la dotation résiduelle -
Budgets initial et ajusté de l'année 2015.468
II. Dotation « emploi ». 469
1. Les montants prévus aux budgets initial et ajusté de l'année 2015. 469
2. Estimation détaillée du montant de la dotation emploi au budget
initial 2015. 470
3. Répartition de la dotation emploi. 471
4. Les mécanismes de « responsabilisation emploi ». 472
4.1. Le mécanisme de responsabilisation lié aux dispenses
de disponibilité de chômage pour cause de formation
professionnelle, de reprise d'étude ou de stage. 472
4.2. Le mécanisme de responsabilisation « Agences locales
pour l'emploi - AL€ ». 473
III. Dotation liées aux « dépenses fiscales ». 475
IV. Le mécanisme de solidarité nationale. 477
Sous-section 2
Le pouvoir fiscal de Régions: l'autonomie fiscale en matiére
d'impôt des personnes physiques.482
I. Les additionnels régionaux dans le budget initial
de l'autorité fédérale pour l'année 2015 . 483
II. Les additionnels régionaux dans le budget ajusté
de l'autorité fédérale pour l'année 2015. 485
III. Les recettes découlant des centimes additionnels régionaux
et le facteur d'autonomie. 492
1. La perception des additionnels régionaux pour une année
budgétaire t. 492
2. L'application du principe de non-appauvrissement au montant
des additionnels versés aux Régions en 2015. 493
2.1. Année budgétaire 2015. 494
2.2. Année budgétaire 2016. 498
2.3. Année budgétaire 2017. 499
2.3.1. L'estimation du numérateur du facteur d'autonomie. 499
2.3.2. La port initiale des recettes d'IPP attribuée aux Régions. 499
2.3.3. Le terme négatif. 500
2.3.4. Les dépenses fiscales. 501
2.3.5. Impact de la fixation du numérateur du facteur
d'autonomie sur les recettes des additionnels perçues
en 2015, 2016 et 2017. 501
2.3.6. Impact de la fixation du numérateur du facteur
d'autonomie sur le taux des additionnels rég'onaux. 503
Sous-section 3
Les impôts régionaux. 504
Sous-section 4
Les Lares régionales propres. 507
Sous-section 5
Les réformes fiscales. 509
I. Les réformes fiscales régionales. 509
1. Mesures adoptées par les Régions en 2014 en matière d'impôt
des personnes physiques. 509
1.1. Réduction d'impôt pour tes dépenses de sécurisation
des habitations contre te vol et l'incendie. 510
1.2. Réductions d'impôt pour les dépenses en vue d'acquérir
ou de conserver l'habitation propre. 510
1.3. Réductions d'impôt pour les dépenses payées pour des prestations
dons le cadre des AL€ et pour des prestations payées
avec des titres-services. 512
2. Mesures décidées par les Régions en 2015 en matière d'impôt
des personnes physiques (réductions d'impôt régionales relatives
aux dépenses en vue d'acquérir ou de conserver l'habitation
propre). 514
3. La réforme fiscale bruxelloise.520
II. Les réformes fiscales fédérales : le tax shift.523
1. Tax shift 1.524
2. Tax shift II.526
2.1. Augmentation des frais forfaitaires.527
2.2. Augmentation de la quotité du revenu exemptée d'impôt.528
2.3. Révision du barème d'imposition fédéral progressif.529
2.4. Impact budgétaire du Tax shift II.531
III. La régularisation fiscale.533
1. Bref historique.533
2. La régularisation-quoter.540
3. Impact régional de la régularisation-quoter : développements.546
3.1. Régularisation-quater et impôts régionaux.546
3.2. Régularisation-quater et Impôt des personnes physiques.550
Sous-section 6
Racettes con fiscales des entités fédérées. 556
Sous-section 7
Le juste financement » de Bruxelles. 556
Section 2.
Les ressources financières des Communautés en 2015. 559
Sous section 1
Lo port attribuée des recettes de 7149.563
I. Les Communautés française et flamande. 563
II. La Communauté germanophone. 568
Sous-section 2
Lo port attribuée des recettes d'iAP.569
I. Les Communautés française et flamande. 569
II. La Communauté germanophone. 572
Sous-section 3
tes dotations. 574
I. Les dotations attribuées aux Communautés suite
à la sixième réforme de l'état. 574
1. Allocations familiales.574
2. Soins personnes âgées.578
3. Soins de santé et aide aux personnes.582
4. La dotation « investissements hospitaliers ».584
5. Les maisons de justice.589
6. La dotation spéciale de la Communauté germanophone .589
II. Les dotations attribuées aux Communautés avant la sixième
réforme de l'état. 589
1. Part du bénéfice de la loterie nationale. 590
2. Les étudiants universitaires étrangers. 590
3. Le jardin botanique de A/leise. 590
Section 3.
Les Commissions communautaires.591
Sous-scction 1
Lo Commission communautaire commune.591
I. Les moyens financiers en provenance de l'autorité fédérale. 592
II. Les moyens financiers en provenance de la Région
de Bruxelles-Capitale. 593
Sous-scction 2
Les Commissions communautaires française et flamonde.594
I. Les moyens financiers en provenance de l'autorité fédérale. 596
II. Les moyens financiers en provenance de la Région
de Bruxelles-Capitale. 596
III. Les moyens financiers en provenance de la Communauté
française au profit de la COCOF. 598
Section 4.
Dotation spécifique pour les communes bruxelloises.599
Section 5.
Le mécanisme de transition.600
Sous-section 1
Les montants pour l'année 2015 du mécanisme de transition
pour les Communautés et les Régions. 600
Sous-section 2
Estimation détaillée du mécanisme de transition pour le budget
fédéral initial de l'année 2015. 604
I. Les Régions. 605
1. Mécanisme de transition lié à la dotation résiduelle. 605
2. Mécanisme de transition lié à la dotation « emploi ». 608
3. Mécanisme de transition lié 6 la dotation dépenses fiscales. 609
4. Mécanisme de transition lié au terme négatif. 611
5. Mécanisme de transition lié à l'autonomie fiscale. 612
6. Mécanisme de transition lié au mécanisme de solidarité. 614
II. Les Communautés. 615
1. Mécanisme de transition lié aux nouvelles parts attribuées
des recettes d'IPP et de TVA. 615
2. Mécanisme de transition lié aux compétences
« allocations familiales ». 617
3. Mécanisme de transition lié aux compétences « personnes
âgées ». 618
4. Mécanisme de transition lié aux compétences « soins de santé ». 619
5. Mécanisme de transition lié aux compétences « maisons
de justice ». 619
6. Mécanisme de transition lié aux nouvelles compétences intégrées
dans la part attribuée des recettes de TVA. 620
Sous-sccUon 3
Spécificités du méconisme de tronsition lié au tronsíert
des compétences en matière de sonté et d'oide oux personnes
sur le temtoire de la région bilingue de Bruxelles-Capitale.621
Sous-scelion 4
Spécificités du mécomsme de transition lié au tronsfért
des allocations Familiales. 622
Section 6.
La responsabilisation « pensions ».623
Section 7.
Les transferts de compétences intra-francophones.624
Scus-scction 1
Dotation à la Région wallonne.624
Sous-scction 2
Dolation à la COCOF pour les nouvelles compétences
transférées de la Communauté francaise dans le cadre
de la sixième réforme de l'tot. 625
Section 8.
La gestion budgétaire des compétences exercées
par l'autorité Fédérale ou par des institutions fédérales
pour le comptes des Communautés et Régions.626
Zous-scction 1
Le suivi budgétaire de ces compétences.626
1. Les matières gérées par l'autorité fédérale. 626
2. Les matières gérées par des institutions fédérales. 628
Sous-soclion 2
Les conséquences en comptabilté nationale. 629
Section 9.
Impact de la sixième réforme de l'Etat sur les finances
de l'Etat fédéral.629
CHAPITRE 16
Rssciinissement des finances publiques en Belgique
et gouvernance budgétaire européenne.635
Section 1.
La gouvernance budgétaire européenne.636
Sous-section T
Les notions de déficit et de dette dons (es régies
de io gouvernance budgétaire européenne. 642
Sous-section 2
Le Sir Pocfr (28 Etats membres de i'bhion européenne). 645
I. Les principes généraux. 645
II. Le semestre européen. 648
Sous-section 3
Le pacte pour /'Euro p/us
(opp/iqué é 23 Etats membres de /'Union européenne). 651
Sous-section 4
Le TLuo Pock (19 Etats membres de io zone euro). 652
I. Les principes généraux. 652
II. Le calendrier budgétaire commun pour les Etats membres
de la zone euro. 653
III. L'évaluation des plans budgétaires par la Commission. 655
IV. La surveillance renforcée pour les pays en situation
de déficit excessif dans le cadre de l'analyse des plans
budgétaires. 656
V. Les Etats dont la stabilité financière est sérieusement mise
à mal ou risque de l'être. 656
Sous-section 5
Le Traité sur io stobi/ité, io coordination et io gouvernance
ou soin do /'Union économique et monétaire
(25 Etats membres de ('Union européenne). 657
I. Les principes généraux. 657
II. Le pacte budgétaire. 658
III. Le mécanisme européen de stabilité (MES).660
Sous-section 6
Pppiicotion des nouveaux dispositifs dons (o iégisiotion beige.660
Section 2.
Le semestre européen en protique .663
Section 3.
Le codre européen de surveillance budgétaire.670
I. Les exigences du volet préventif. 671
1. la règle d'évolution de l'objectif de moyen terme en termes
de solde structurel. 677
2. la règle d'évolution des dépenses publiques. 679
3. Evaluation des critères par la Commission. 682
3.1. Evaluation ex arte. 683
3.2. Évaluation ex post. 683
II. Les exigences du volet correctif. 688
1. les principes généraux. 688
2. la détermination du rythme de réduction du toux d'endettement. 691
3. Respect du critère de la dette en période transitoire
(après l'ouverture d'une procédure pour déficit excessif). 693
4. Evaluation des critères. 694
Section 4.
Application des règles du PSC à la Belgique
pour 2014 et 2015. 699
Section 5.
La gouvernance budgétaire intra-belge.70i
Sous-section 1
Les mécanismes en vigueur avant 2014.701
Sous-section 2
les mécanismes en vigueur après 2014. 703
I. Les principes généraux. 703
II. Le rôle de la section « Besoins de financement » du Conseil
supérieur des Finances. 704
Sous-section 3
te programma de stsbilié de lo Belgoue. 709
I. Le respect des critères sur la période 2009-2013. 709
II. Le respect des critères en 2014. 716
III. la période 2015-2018.721
1. le programme de stabilité 2014-2017.721
2. le budget 2015.722
3. le programme de stabilité 2015-2018.723
3.1. le rapport du CSF de mars 2015.723
3.2. le programme de stabilité 2015-2018 : développements.730
4. Le projet de plan budgétaire 2016 .733
CHAPITRE 17
Synthèse générale de l'ouvrage.743
I. la Belgique fédérale. 743
II. le financement de la Belgique fédérale. 746
fi les ressources des Communautés.754
a. les parts attribuées des recettes d'IPP et de TVA. 754
b. Les dotations. 755
8 Les ressources des Régions.755
a. l'autonomie fiscale des Régions. 756
b. Les parts attribuées des recettes d'IPP. 757
III. Responsabilité, solidarité, coordination budgétaire et fiscale. 758
fi Autonomie.759
8 Responsabilité.759
a. Responsabilisation fiscale. 759
b. Responsabilisation emploi, environnement et pension. 760
C la solidarité.761
o. Les mécanismes applicables à toutes les entités. 762
1. Mécanisme explicite. 762
2. Mécanisme implicite. 762
3. Un mécanisme transitoire lié au principe de non-appauvrissement. 763
b. Le cas spécifique de Bruxelles. 764
D La concurrence fiscale.
6 La coordination budgétaire et fiscale
F Conclusions.
Annexe ou chapitre 1.
Annexe au chapitre 3.
Annexes ou chapitre 15.
Annexes générales.
. 765
. 769
. 770
. 773
. 775
. 779
. 803 |
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| spelling | Bayenet, Benoît Verfasser (DE-588)171482166 aut Les finances et l'autonomie fiscale des entités fédérées après la sixième réforme de l'État précis des nouvelles règles de financement des Communautés et des Régions Benoit Bayenet, Marc Bourgeois, Dominique Darte Bruxelles Editions Larcier [2017] © 2017 993 Seiten txt rdacontent n rdamedia nc rdacarrier Tax Institute de l'Université de Liège 2 Geschichte 2014-2017 gnd rswk-swf Föderalismus (DE-588)4017754-3 gnd rswk-swf Finanzverfassung (DE-588)4017211-9 gnd rswk-swf Verfassungsreform (DE-588)4062802-4 gnd rswk-swf Autonomie (DE-588)4003974-2 gnd rswk-swf Gliedstaat (DE-588)4128678-9 gnd rswk-swf Finanzhoheit (DE-588)4366853-7 gnd rswk-swf Belgien (DE-588)4005406-8 gnd rswk-swf Belgien (DE-588)4005406-8 g Gliedstaat (DE-588)4128678-9 s Föderalismus (DE-588)4017754-3 s Autonomie (DE-588)4003974-2 s Finanzhoheit (DE-588)4366853-7 s Finanzverfassung (DE-588)4017211-9 s Verfassungsreform (DE-588)4062802-4 s Geschichte 2014-2017 z DE-604 Bourgeois, Marc Verfasser aut Darte, Dominique Verfasser aut Tax Institute de l'Université de Liège 2 (DE-604)BV044363618 2 HBZ Datenaustausch application/pdf http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=029652279&sequence=000001&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA Inhaltsverzeichnis |
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