Unternehmensbewertung von Banken: eine Analyse der Auswirkungen der neuen aufsichtsrechtlichen Regeln für Banken ("Basel III")
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Lahr
WHL
2012
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| Schriftenreihe: | Schriften der Wissenschaftlichen Hochschule Lahr
38 |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | Literaturverz. S. 90 - 94 |
| Beschreibung: | IX, 127 Bl. graph. Darst. |
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| adam_text | Titel: Unternehmensbewertung von Banken
Autor: Breitenkamp, Stephan
Jahr: 2012
Inhaltsverzeichnis
Geleitwort...........................................................................................................I
Inhaltsverzeichnis............................................................................................II
Abbildungsverzeichnis.....................................................................................V
Tabellenverzeichnis........................................................................................VI
Abkürzungsverzeichnis...............................................................................VIII
1 Einleitung.................................................................................................1
1.1 Problemstellung.................................................................................1
1.2 Gang der Untersuchung.....................................................................2
2 Grundlagen der Unternehmensbewertung...........................................4
2.1 Anlässe und Funktionen der Bewertung............................................4
2.2 Verfahren der Unternehmensbewertung............................................6
2.2.1 Überblick..................................................................................6
2.2.2 Einzelbewertungsverfahren......................................................7
2.2.3 Gesamtbewertungsverfahren....................................................8
2.2.3.1 Discounted Cashflow Methoden................................8
2.2.3.2 Ertragswertverfahren................................................12
2.2.4 Marktorientierte Bewertungsverfahren...................................13
2.3 Eignung der Verfahren für die Bewertung von Banken..................14
3 Besondere Anforderungen bei der Unternehmensbewertung
von Banken und deren Berücksichtigung im Bewertungskalkül.....16
3.1 Überblick..........................................................................................16
3.2 Berücksichtigung der bankspezifischen Ergebniskomponenten......17
3.2.1 Zinsüberschuss.......................................................................17
3.2.2 Provisionsüberschuss..............................................................18
3.2.3 Handelsergebnis......................................................................19
3.2.4 Verwaltungsaufwand..............................................................19
3.2.5 Risikoaufwand für Kreditrisiken............................................20
3.3 Berücksichtigung der bankspezifischen Risiken..............................20
3.4 Bestimmung der Eigenkapitalkosten...............................................22
3.5 Wachstumsabschlag bei der Bestimmung des Terminal Value.......23
3.6 Berücksichtigung der aufsichtsrechtlichen
Eigenkapitalanforderungen..............................................................23
3.7 Zusammenfassung............................................................................25
Inhalte der Basel III-Reform...............................................................26
4.1 Überblick..........................................................................................26
4.2 Anforderungen an die Eigenkapitalausstattung und
Kapitalpuffer....................................................................................28
4.2.1 Regelungsinhalt......................................................................28
4.2.1.1 Eigenkapitaldefinition und -bestandteile..................28
4.2.1.2 Abzüge vom Eigenkapital........................................31
4.2.1.3 Offenlegungsvorschriften.........................................32
4.2.1.4 Kapitalpuffer / Kapitalerhaltungspolster..................32
4.2.2 Zeitplan für die Einführung....................................................34
4.3 Die Bewertung des Kontrahentenausfallrisikos...............................36
4.3.1 Regelungsinhalt......................................................................36
4.3.1.1 Kontrahentenausfallrisiko........................................37
4.3.1.2 Asset Value Correlation (AVC)...............................39
4.3.2 Zeitplan für die Einführung....................................................40
4.4 Höchstverschuldungsquote / Leverage Ratio...................................40
4.4.1 Regelungsinhalt......................................................................40
4.4.2 Zeitplan für die Einführung....................................................41
4.5 Liquiditätsregeln..............................................................................43
4.5.1 Die Mindestliquiditätsquote / Liquidity Coverage Ratio.......43
4.5.1.1 Regelungsinhalt........................................................43
4.5.1.2 Zeitplan für die Einführung......................................49
4.5.2 Die strukturelle Liquiditätsquote / Net Stable Funding Ratio 50
4.5.2.1 Regelungsinhalt........................................................50
4.5.2.2 Zeitplan für die Einführung......................................52
4.5.3 Zusätzliche Anforderungen an das
Liquiditätsrisikomanagement.................................................53
4.5.3.1 Regelungsinhalt........................................................53
4.5.3.2 Zeitplan für die Einführung......................................56
4.6 Herausforderungen von Basel III für die Bewertungspraxis...........56
5 Berücksichtigung der Basel III-Reformbestandteüe in der
Unternehmenswertermittlung..............................................................58
5.1 Vorgehen und Prämissen.................................................................58
5.2 Ermittlung des Unternehmenswerts vor Basel HI-Einflüssen..........59
5.3 Einfluss der Basel III-Reförmbestandteile auf den
Unternehmenswert...........................................................................59
5.3.1 Eigenkapitalausstattung, Kapitalpolster und Abzüge vom
Eigenkapital............................................................................59
5.3.1.1 Auswirkungen auf den Unternehmens wert..............59
5.3.1.2 Berücksichtigung der modifizierten
Eigenkapitalregelungen bei der
Unternehmenswertermittlung...................................60
5.3.1.3 Bewertungsergebnis.................................................62
5.3.2 Kontrahentenausfallrisiko.......................................................66
5.3.2.1 Auswirkungen auf den Unternehmenswert..............66
5.3.2.2 Berücksichtigung bei der
Unternehmenswertermittlung...................................67
5.3.2.3 Bewertungsergebnis.................................................68
5.3.3 Verschuldungskennziffer........................................................68
5.3.3.1 Auswirkungen der Verschuldungskennziffer auf
den Unternehmenswert.............................................68
5.3.3.2 Berücksichtigung der Verschuldungskennziffer
bei der Unternehmenswertermittlung.......................69
5.3.3.3 Bewertungsergebnis.................................................70
5.3.4 Liquiditätskennziffern und Liquiditätsrisikomanagement.....73
5.3.4.1 Auswirkungen auf den Unternehmenswert..............73
5.3.4.2 Berücksichtigung der Liquiditätskennzahlen bei
der Unternehmenswertermittlung.............................75
5.3.4.3 Bewertungsergebnis.................................................82
5.4 Zusammenfassende Würdigung der Ergebnisse..............................85
6 Schlussbetrachtung...............................................................................88
Literaturverzeichnis.......................................................................................90
Anhang.............................................................................................................95
|
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