Strategiebewertung und Ermittlung des Synergiewertes bei Kooperationen: ein strategischer Kooperationsbewertungsansatz
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1995
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsübersicht
Inhaltsverzeichnis III
Abbildungsverzeichnis VII
1 Einleitung 1
Teill Theoretische Grundlagen 13
2 In der betriebswirtschaftlichen Literatur
vorgeschlagene Bewertungsverfahren 14
3 Unternehmenswertorientierte Strategiebewertung
als Methode 24
4 Ausgangslage für den Einsatz des strategischen
Kooperationsbewertungsansatzes 40
Teil II Einsatz des strategischen Kooperations¬
bewertungsansatzes in der Evaluationsphase
der Kooperationsstrategie 49
5 Definition des Kooperationsbereichs und Abgrenzung
zu den Partnerunternehmungen 50
6 Prognose des Kooperationsergebnisses 57
7 Verteilung des Kooperationsergebnisses 111
8 Prognose des Unternehmenswertes 135
9 Einzelbetriebliche Entscheidung und Ermittlung
des Synergiewertes 163
I
Teil III Einsatz des strategischen Kooperations
bewertungsansatzes in der Kooperationsphase 175
10 Konsequenzen für das Rechnungswesen der
Partnerunternehmungen 178
11 Der Kooperationsbewertungsansatz als Instrument
der Unternehmensführung 188
12 Zusammenfassung 200
Anhänge 207
Literaturverzeichnis 231
II
Inhaltsverzeichnis
Abbildungsverzeichnis VII
1 Einleitung 1
1.1 Ausgangslage und Problemstellung 1
1.2 Ziel der Arbeit 3
1.3 Begriffliche Grundlagen 4
1.3.1 Zum Begriff Kooperation 4
1.3.2 Zum Begriff Synergiewert 10
Teilt Theoretische Grundlagen 13
2 In der betriebswirtschaftlichen Literatur
vorgeschlagene Bewertungsverfahren 14
2.1 Publikationen bis Mitte der achtziger Jahre 14
2.1.1 Monetäre Bewertungsverfahren 14
2.1.2 Zielorientierte Bewertungsverfahren 16
2.2 Publikationen seit Mitte der achtziger Jahre 20
2.3 Fazit 22
3 Unternehmenswertorientierte Strategiebewertung
als Methode 24
3.1 Die Wertsteigerungsanalyse 25
3.2 Stärken und Schwächen der Wertsteigerungsanalyse 34
3.3 Begründung der Methodenwahl 37
4 Ausgangslage für den Einsatz des strategischen
Kooperationsbewertungsansatzes 40
4.1 Management der Entwicklung und Gestaltung einer
Kooperation 40
4.2 Einsatz des Kooperationsbewertungsansatzes 46
III
Teil II Einsatz des strategischen Kooperations
bewertungsansatzes in der Evaluationsphase
der Kooperationsstrategie 49
5 Definition des Kooperationsbereichs und
Abgrenzung zu den Partnerunternehmungen 50
5.1 Der organisatorische Zusammenhang zwischen dem
Kooperationsbereich und den Kooperationspartnern 50
5.2 Notwendigkeit der Definition und Abgrenzung 51
5.3 Ablauf der Definition und Abgrenzung 53
6 Prognose des Kooperationsergebnisses 57
6.1 Die Komponenten des Kooperationsergebnisses 57
6.1.1 Kalkulationsschema des Kooperationsergebnisses 57
6.1.2 Beschreibung der einzelnen Komponenten des
Kooperationsergebnisses 61
6.1.2.1 Nettoumsatz 61
6.1.2.2 Einzelkosten 62
6.1.2.3 Direkte Gemeinkosten 65
6.1.2.4 Indirekte Gemeinkosten 65
6.1.2.5 Abschreibungen 66
6.1.2.6 Bildung langfristiger Rückstellungen 67
6.1.2.7 Betrieblicher Gewinn vor Zinsen und Steuern (EBIT) 67
6.1.2.8 Kalkulatorische Zinsen auf das durchschnittlich
disponierte Nettoumlaufvermögen 67
6.1.2.9 Kalkulatorische Zinsen auf das durchschnittlich
disponierte Anlagevermögen 69
6.1.2.10 Kooperationsergebnis 70
6.2 Vorbereitung der Prognose des
Kooperationsergebnisses 72
6.2.1 Passendes Kalkulationsschema 72
6.2.2 Historische Kennzahlen und historische Werte 73
6.2.3 Szenarien und Prognoseannahmen 74
6.3 Durchführung und Überprüfung der Prognose des
Kooperationsergebnisses 75
6.4 Anwendungsbeispiele 75
6.4.1 Beschaffungskooperation (Typ A/Teil I) 83
6.4.2 Produktionskooperation (Typ B/Teil I) 90
6.4.3 Marketing und Vertriebskooperation (Typ C/Teil I) 97
6.4.4 Gesamtkooperation (Typ D/Teil I) 104
IV
7 Verteilung des Kooperationsergebnisses 111
7.1 Grundsätzliche Überlegungen zur
Verteilungsproblematik 111
7.2 Ansätze praxisorientierter Verteilungsregeln 116
7.2.1 Ansätze für den Kooperationstyp A 117
7.2.2 Ansätze für den Kooperationstyp B 119
7.2.3 Ansätze für den Kooperationstyp C 121
7.2.4 Ansätze für den Kooperationstyp D 123
7.3 Die Ermittlung der Ausgleichszahlung 125
7.4 Anwendungsbeispiele 127
7.4.1 Beschaffungskooperation (Typ A^eil II) 127
7.4.2 Produktionskooperation (Typ Bfi eil II) 129
7.4.3 Marketing und Vertriebskooperation (Typ C/Teil II) 131
7.4.4 Gesamtkooperation (Typ DHeil II) 133
8 Prognose des Untemehmenswertes 135
8.1 Grundsätzliche Vorbemerkungen 135
8.2 Prognose des Freien Cash Flows 135
8.2.1 Betrieblicher Gewinn vor Zinsen und Steuern (EBIT) 137
8.2.2 Steuern 141
8.2.3 Freier Cash Flow 145
8.3 Endwert 145
8.4 Kapitalkostensatz 147
8.5 Wert des operativen Bereichs 148
8.6 Wert des nichtbetrieblichen Vermögens 148
8.7 Unternehmenswert 149
8.8 Prognose des Unternehmenswertes bei mehr als
einem Geschäftsbereich 150
8.9 Anwendungsbeispiele 153
8.9.1 Gesamtkooperation (Typ D/Teil III) 153
9 Einzelbetriebliche Entscheidung und Ermittlung
des Synergiewertes 163
9.1 Einzelbetriebliche Entscheidung 163
9.2 Synergiewert der Kooperation 168
V
Teil III Einsatz des strategischen Kooperations
bewertungsansatzes in der Kooperationsphase 175
10 Konsequenzen für das Rechnungswesen der
Partnerunternehmungen 178
10.1 Auswirkungen der Kooperation auf das
Rechnungswesen 178
10.2 Kostenartenrechnung 181
10.3 Kostenstellenrechnung 182
10.4 Kostenträgerrechnung 184
10.5 Leistungsrechnung 185
10.6 Betriebserfolgsrechnung 186
10.7 Fazit 187
11 Der Kooperationsbewertungsansatz als
Instrument der Untemehmensführung 188
11.1 Operatives Management des Kooperationsbereichs 188
11.1.1 Budgetierung der Kooperationsaktivitäten 188
11.1.2 Effektive Kosten und Erlössituation des
Kooperationsbereichs 192
11.2 Strategisches Management der
Partnerunternehmungen 194
11.2.1 Strategische Planung 194
11.2.2 Strategische Kontrolle 196
11.2.3 Synergiecontrolling 197
12 Zusammenfassung 200
Anhänge 207
A Beschaffungskooperation (Typ AATeil III) 207
B Produktionskooperation (Typ BHeil III) 215
C Marketing und Vertriebskooperation (Typ C/Teil III) 223
Literaturverzeichnis 231
VI
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